某集团内部控制制度的案例分析

本文对某集团内部控制的基本控制、内容、特点及缺陷进行了分析，在此基础上提出营造良好的控制环境，确保建立有效的内控体系；增强风险管理，降低经营风险，消除税务风险；理顺关系，增强控制活动，加强对重要项目、关键点的控制；进一步加强信息建设，树立沟通意识，健全信息与沟通体系；有效利用内部监督，充分发挥社会监督，建立完整的监督网络等建议。     

内部控制：强化农村信用社风险防范之对策

一、健全和完善农村信用社内部控制体系 内部控制体系由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等构成。从农村信用社内部控制现状看,离内部控制体系建设的目标还有一定的距离。因此,要加强农村信用社内部控制体系建设,将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来,及时对内部控制体系进行评审和改进。建立内部控制的评价制度,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检查,并根据国家法律规定、组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。     

基于内部控制视角的小金库的防范与治理

本文从行政事业单位的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等要素剖析小金库产生的原因.行政事业单位小金库问题的防范与治理不仅要强化外部监督体系,还需要完善内部控制体系,把内部控制五要素贯穿于内部控制的建立、实施、评价与监督的全过程,并从单位层面与业务层面内控制度的健立健全、有效实施与评价和监督等方面着手,构建内部控制风险防范体系,从根源上防止小金库的产生.     

电子商务企业内部控制研究——以苏宁易购为例

电子商务作为新时代的产业,在内部控制方面有许多独特之处。本文从组织结构与岗位设置、电商系统与理念与电商的风险三个大方面对电子商务企业整体的内部控制进行了集中分析,并围绕苏宁易购近几年出现的一些大事件,对苏宁易购采购、销售和人力三大主要环节的内部控制进行了剖析,认为售后服务的不完美与网络信息与技术管理系统的落后是苏宁内控上的主要问题。最后,分别从改善内控环境、重视风险评估、加强控制活动和加强沟通监督四大方面为完善内控提出了具体的建议。     

服务采购合同管理存在的问题及解决对策

服务采购活动的采购内容弹性大、可变因素多,管理和监督难度较大。本文结合企业内部风险防控机制建设,从服务类采购合同的评审、签订、执行等主要环节入手,揭示存在的控制风险,客观评价工作状况,认真研究如何解决基础性、症结性问题,探索某科研单位服务采购活动的有效实践。     

商业银行会计风险成因与控制对策研究

商业银行的会计风险包括核算风险、监督风险和管理风险,内部控制体系的缺陷和金融会计核算制度不完善等是银行会计风险发生的主要原因。基于商业银行会计风险的现状和原因,我们可以从强化制度的建设和落实、建立有效的会计内控制度评价体系、加强财会分析在银行体系中的运用、强化会计监督的力度和提高会计人员素质等方面进行风险防范。     

公立医院政府采购内部控制建设探讨

内部控制建设是公立医院政府采购管理的有效手段和途径。在具体采购活动中,通过内部控制建设,完善政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、政府采购验收管理等内部管理制度,规范政府采购活动中的权力运行,强化内部控制在政府采购中操作流程,从而提高财政资金使用效率,有效防范廉政风险,提高公立医院政府采购管理水平。     

新政府会计制度下事业单位内部控制探析

部分事业单位内部控制体系建设相对滞后,内部控制基础薄弱。为提高单位财务信息质量和管理水平,在新政府会计制度背景下,完善内部控制建设体系的现实性、紧迫性、重要性凸显。本文针对事业单位内部控制体系存在的不足,从健全内控制度、加强权力制衡、强化内外部监督、加快信息化平台构建、强化人才队伍建设、深化全面预算管理等方面,分析新政府会计制度下事业单位内部控制体系建设优化路径。     

信息技术环境内部控制面临风险及对策

信息技术在人民银行各项业务中的广泛运用,使计算机系统风险的控制显得十分必要和紧迫,对信息技术审计监督产生着深刻的影响。本文拟从加强内部控制、强化业务管理的角度,分析计算机系统在内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及沟通、内部控制监控等方面的风险,探求改进信息技术审计监督对策。     

企业资金管理主要风险与内控措施的研究

企业资金管理是企业发展的核心部分.随着21世纪经济的快速发展,企业资金管理遇到了很多风险,主要包括信用风险、市场风险和操作风险等等,如何避免和解决这些风险是众多企业需要考虑的重点问题.本文先介绍了企业资金管理的概念,根据企业资金管理的现状提出了现在企业面临的风险,然后说明了企业内部控制的意义和重要性,阐明了企业内部控制措施必须根据企业内部控制的五个要素来推行,首先要改善内部控制环境,完善内部控制制度,其次要建立有效监督评估机制,加强风险评估机制建设,最后要注重内部控制活动、信息与沟通的开展.     

浅谈如何加强行政事业单位内部控制

行政单位内部控制是指行政单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。目前行政事业单位在内部控制方面存在一些问题，亟待改进与完善。     

浅议我国上市公司内部控制体系的完善

上市公司要持续健康发展必须构建并实施完善的内部控制体系,由于我国上市公司内部控制体系不完善,近年来部分上市公司出现了严重的经营管理问题,影响其发展。有鉴于此,上市公司应重视并加大内部控制环境建设,实行科学的风险管理,提高风险评估水平,将内部控制活动的重心下移,建立畅通的沟通机制,提高信息系统的建设水平,增强监督部门的独立性,发挥其监督作用,解决我国上市公司内部控制体系建设和实施方面的问题。     

上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析

实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。     

基于内部控制的高校管理问题探讨

本文分析了高校内部控制建设中存在的问题,从增强内部控制意识、健全内部控制制度体系、强化内部控制制度执行机制和完善内部控制信息化体系等方面提出加强高校内部控制建设与管理的措施,希望有效防范和管控风险,保障学校教育事业健康持续发展.     

内部控制制度在我国企业的具体应用

伴随经济全球化的不断推进，健全与完善内部控制制度是我国企业在市场经济下面临的必然选择。本文结合我国企业的实际状况，从内部控制环境、风险的防范、内部控制活动、信息的交流与沟通、内部控制的监督与评价这五个方面阐述与分析了内部控制制度在我国企业的具体应用，具有一定的现实意义。     

基于COSO 2013的高校会计电算化系统内部控制

文章分析了内部控制和COSO的研究进展,结合高校会计电算化系统的技术特点,从控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动6个方面提出了内部控制的内容设计.     

建设工程项目内部控制问题探析

我国工程建设领域异常活跃和繁荣，但工程项目中也暴露出许多突出问题，加强工程项目的内部控制势在必行。本文阐述了工程项目内部控制的特点及现实意义，从完善内控环境，构建工程项目内控体系，建立良好信息与沟通机制，加强工程项目审计。强化监督力度等方面探讨了加强工程项目内部控制的途径。     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用，本文针对国有商业银行内部控制在认识，制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷，从加强对内控建设的认识，完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施。     

民办高校内部控制研究

随着我国教育事业的蓬勃发展,民办高校越来越被人们所熟知.如今,民办高校已经走过二十多个年头,在其认可度不断走高的同时,其暴露出来的问题也不在少数,不少民办高校内部管理松弛、监督不力、会计控制薄弱等问题层出不穷,一套科学有效的高校内部会计控制制度的出台迫在眉睫,以规范校内经济秩序,保证民办高校事业健康持续地向前发展.本文结合民办高校的特点,围绕内部控制五要素对民办高校内部控制进行研究,发现民办高校内部控制环境、风险管理、控制活动及信息沟通、内部监督等方面的不足,并从完善民办高校内部环境、风险管理、强化民办高校控制活动、加强民办高校信息与沟通建设、加强民办高校内部监督等方面提出相应建议,旨在加强民办高校的内部控制.     

和谐监督资源共享

事后监督中心作为人民银行的一个内控机构与纪检监察、内审共同构成人民银行系统内部的专职再监督部门，且工作目标是一致的，都是为了加强内部控制和管理，防范资金风险及其他风险，但是三个部门在监督信息资源共享和沟通方面还不够和谐。