试析收入的税法与会计差异

收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。准确处理收入的税法与会计差异,对企业意义重大。税法与会计的差异表现在税法与会计制度的服务对象不同、目标不同,因此对同一事项的处理规定也不相同。税法与会计在收入上的差异,主要体现在概念与范围不同、确认原则和时间不同、对收入的计量不同。收入的税法与会计差异既要从制度层面进行协调,也需要从操作层面进行协调。     

新准则下增值税的财税处理差异分析

企业新的会计准则颁布后,虽然其在对增值税的确认与税法基本一致,但由于会计与税法基于不同的目的和原则不同,导致在特殊情况下,税法上对增值税的确认宽泛于新准则的确认范围。本文从税法和会计准则对增值税收入确认的标准进行比较分析,对几种特殊货物销售的增值税财税处理差异进行了阐述。     

关于收入会计与税收确认处理的差异分析

会计收入与应税收入是两个既相联系又有区别的概念.继新企业会计准则和所得税法颁布以来,收入的会计和税法处理出现了差异,会计准则和税法关于收入的内容、确认和计量的方法在大多数情况下都是一致的,但由于会计准则和税法遵循的原则不同,在确认过程中还是在存在一定的差异.准确把握会计收入和应税收入的内涵,对正确计量企业的经营成果和所得税都具有重要影响.     

会计收入与应税收入差异研究

会计收入和应税收入是会计核算体系和纳税体系的重要组成部分,由于会计收入和应税收入分别从属于会计制度和税法,二者在收入的计量和确认上差异明显,正确认识和处理好二者之间的关系对会计核算和依法纳税具有重要的意义。结合当前条件下新会计准则和税法的有关规定,分析会计收入与应税收入在确认条件、确认时间和计量上存在的主要差异,避免财务人员在会计核算和缴税中出错,给企业带来经济损失。     

会计收入与计税收入确认计量的差异分析

一、会计收入与计税收入的确认原则不同在会计处理过程中,会计所注重的是谨慎性与实质重于形式原则,遵循收入的真实实现,而不是法律意义上的实现,同时也有些业务的确认计量需要依赖于会计人员的经验界定,例如使用暂估价值入账。在税法的规定中,对于收入的确认计量问题上同样注重实质重于形式原则,但在其具体实施过程当中,需要相关会计人员运用经验进行判断的金额与时点被某些形式要件所代替。     

会计收入确认与税法处理的差异比较

一、销售商品收入会计确认与税法处理的差异分析 (一)不具有融资性质的分期收款销售 <企业会计准则第14号--收入>规定,不具有融资性质的分期收款销售商品,在商品发出时一次性确认销售收入,并根据会计配比原则,同时结转相应的成本.而税法规定,以分期收款方式销售商品,按照合同约定的收款日期确认收入的实现.可见,会计准则和税法对收入的确认时间不一致,如果分期收款的时间不跨年度,会计处理和税务处理当年的总收入是一致的;如果分期收款的时间跨年度,则应将会计处理中多计的收入和多结转的成本进行纳税调整.     

关于会计收入与应税收入之差异的思考

会计制度和税法分别遵循不同的原则、服务不同的目的,这就使得企业会计收入与应税收入在收入的含义、确认原则、计量标准等方面存在差异,为了避免企业财务人员在税收缴款过程中出现错误,受到税务机关的处罚,使企业的经济效益受到损失,企业财务人员必须分清会计收入与应税收入的差异.本文根据我国的新的会计准则和新的税法,阐述了会计收入与应税收入的含义并探讨二者的差异.     

新会计准则与税法的差异及影响

一、新会计准则与税法差异的具体表现(一)收入类业务差异及具体表现会计侧重于收入的实质性实现,并且强调会计人员必须具有一定的职业判断能力。税法更看重收入社会价值的实现;同时,由于政府不承担企业的经营风险问题和企业内部管理问题,因此,税法不考虑收入的风险问题和继续管理权     

对会计利润与应纳税所得额存在差异的分析

在会计准则和所得税法相对独立的形势下,会计利润与应纳税所得额的差异逐渐增大。会计利润和应纳税所得额的差异按其性质可分为暂时性差异和永久性差异。会计利润和应纳税所得额产生差异的原因:服务目标不同,原则的不同,计量基础不同,确定程序、计算方法不同。会计收入与税法收入在概念上存在着较大的差异,会计费用与税法扣除项目在确认范围上存在差异。在开展会计核算工作时,应严格按照《企业会计制度》的相关要求,进行会计要素的确认、计量与记录,明确会计收益与应税收益差异的处理方法,以简化税款的计算。     

所得税会计中“永久性差异”的核算——以对外捐赠业务为例

会计和税收分别遵循不同的原则,规范不同的对象,服务于不同的目的。因而导致同一家企业在同一会计期间,按照会计准则计算的所得税前会计利润和按照税法计算的应纳税所得额之间常常产生差异。其中,永久性差异的核算是困扰许多企业的会计人员难点问题,在计算交纳所得税时均应按税法规定将其调整为应纳税所得额,再据此计算出本期的应交所得税。     

销售商品收入确认：企业所得税法与会计准则的比较分析

关于销售商品收入的确认,企业所得税法与会计准则一直存在差异,主要体现在企业会计准则规定必须"相关的经济利益很可能流入企业"才能确认销售商品收入,而企业所得税相关法规无此规定;对于以分期收款方式销售商品的收入确认,企业所得税法规定应按照合同约定的收款日期确认收入,而企业会计准则规定可以在当期全额确认销售收入存在的差异等方面.对于分期收款销售商品的账务处理,除分期收款销售商品外,企业会计准则对于收入的确认要比企业所得税法更为谨慎和严格,这也符合会计的谨慎性原则和税法的强制性原则,能确保企业不高估收益,同时能保证国家的应征税款不被流失.     

所得税会计及其核算方法

会计和税收是经济领域中两个不同的分支,分别遵循不同的原则,规范不同的对象。从财务会计和税务会计各自来看,财务会计根据权责发生制、配比原则及收入实现制原则确定企业利润总额,其目的在于公允地反映企业的财务状况、经营成果及现金流量情况。而税务会计根据国家政治管理的需要及“公平税负,促进竞争”的原则来确定企业的纳税收益,计算应纳所得税,其目的在于保证国家机构正常运转所需的财政收入。会计制度与税法对收益、费用、资产、负债等的确认时间和范围的规定不同,导致税前会计利润与应纳税所得之间的差异,由此产生的所得税会计,是财…     

浅谈会计与税法在收入确认方面的差异分析

在市场经济不断发展的时代,税法也在不断的变革,这使得会计与税法在收入确认方面有很大的差异。本文主要从收入确认原则以及收入确认的条件和时间方面进行了简要的分析,希望对有需要的人士可以起到一些帮助。     

论会计与税务在企业收入确认问题上的差异

近年来,随着我国市场经济的快速发展以及经济全球化进一步深化,经济活动规模的日益扩大,种类不断增加、内容日趋复杂,使得会计与税法准则不断发展与完善。在发展过程中,二者的差异呈现越来越大的趋势,从而导致企业会计准则与税收法规在企业收入确认上的会计处理问题逐渐引起人们的重视。收入作为会计核算科目中的重要科目,同时也是企业所得税法确定计税的重要依据。收入产生的利润同时反映企业经营成果,是会计核算的基础;收入最终形成利润并反映企业的经营成果;而对所得税法来说,而所得税法规定税额的收取标准是以收入为计算依据的。鉴于此,本文试从企业收入的概念、企业收入确认的条件、确认的原则和确认的范围等方面对企业会计准则与税收法规在企业收入确认问题上的差异进行探讨。     

会计利润与纳税所得的新差异

会计利润指财务会计提供的税前利润，是财务会计对特定主体在某一会计期间发生的收支，按会计准则或制度的规定进行确认、计量与记录的结果。纳税所得是根据所得税法的有关规定确定、作为企业法人计算缴纳所得税依据的金额。由于会计准则或制度与税法的目的不同，两者对收入、支出的核算原则、口径、入账时间等存在差异。现实经济生活中，一方面，随着我国现代企业制度的建立，企业经营机制越来越灵活；另一方面，随着会计改革的不断深入，会计准则、会计制度越来越完善，它与税法的差距也越来越大。这意味着在实行财务会计与纳税会计分离的…     

略论会计与税法要素的差异

会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类.<基本准则>规定,企业应当按照交易或者事项的经济特征确认会计要素.会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润.其中:资产、负债、所有者权益侧重于反映企业的财务状况,收入、费用和利润侧重于反映企业的经营成果.会计要素与计算应纳税所得额密切相关,但会计要素的定义、确认与<企业所得税法>的税务处理有一些差异.     

以存货对外捐赠的会计税务处理浅析

企业以存货对外捐赠,会计和税法规定存在差异。增值税、所得税、营业税、消费税等各税种均对视同销售有所规定,但对视同销售的规定宏观原则上相同但具体规定又不完全一致。会计上只对确认收入和捐赠支出如何核算有规定,但视同销售的捐赠如何处理规定不够具体明确,并在实务中产生了不确认收入派和确认收入派两类观点。我国应尽量缩小会计与税法之间的差异,细化《企业会计准则》,以减少纳税调整业务量和工作量,更好地避免偷、漏、避税等行为的发生。     

资产负债表债务法应用浅析

新会计准则规定,企业应采用资产负债表债务法进行所得税核算。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。正确认识资产负债观,对理解新的债务准则具有重要意义。     

建造合同会计与税收处理差异之比较

在我国,建造合同收入与成本的相关会计处理与税法规定不同,要求各异。二者在合同收入、成本、费用的确认等方面都有差异,本文围绕建造合同,重点对收入与成本的会计与税收差异进行比较与分析。希望能够对我国施工企业建造合同的相关处理有所帮助。     

关于会计收入确认与税法处理的差异分析

会计收入的确认与税法处理存在差异，主要有：具有融资性质的分期收款销售商品收入；销售商品附有销售退回条件的；其他收入项目范围界定与收入确认原则；让渡资产使用权包括利息收入和使用费收入的确认。只有企业提供的劳务不跨年度的，应在劳务完成时确认收入，以及交易结果能够可靠估计的劳务收入。会计准则与税法处理相同。