存货舞弊审计的程序与方法

1、内部控制符合性测试。首先，通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行，在此基础上，通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据，以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策略的恰当性。注册会计师应该更多地应用分析性程序，对被审计单位存货的内部控制作出客观评价。评价工作结束后，注册会计师应根据评价结论确定下一步审计的性质和范围，设计和调整对存货进行实质性测试的审计程序。     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…     

浅谈内部控制评审在审计中的运用

内部控制评审是指审计人员对被审计单位内部控制的调查、测试和评价,即通过调查了解被审计单位内部控制的建立和实施情况,进行相关的测试,来对其健全性和有效性进行评价,据以确定下一步相关余额测试的范围、重点和规模的过程。被审计单位提供的会计和其它经济信息真实、完整与否,与其是否存在健全有效的内部控制密切相关。     

管理审计程序和技术方法探讨

一、管理审计的审计程序 第一阶段,初步调查,评估审计风险。这一阶段的主要任务首先是调查了解被审计单位内部机构设置及其业务活动的背景资料和总体情况,了解、记录相关内部控制制度,对内部控制制度的健全性、科学性和可行性进行初步评价,对关键控制点、控制的弱     

存货舞弊审计的程序与方法

一、存货舞弊审计的程序 1、内部控制符合性测试。首先,通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行,在此基础上,通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据,以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策略的恰当性。注册会计师应该更多地应用分析性程序,对被审计单位存货的内部控制作出客观评价。评价工作结束后,注册会计师应根据评价结论确定下一步审计的性质和范围,设计和调整对存货进行实质性测试的审计程序。     

浅析库存现金的审计

现金是单位流动性最强的资产,且舞弊事件大都与现金有关,因此,应特别重视现金的审计。一、库存现金的审计目标库存现金的审计目标主要包括三部分,一是确定被审计单位资产负债表中的现金或审计时账面现金是否确实存在,是否为被审计单位所拥有;二是确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否记录齐全,有无遗漏;三是确定库存现金的金额是否正确。二、库存现金的审计方法(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问、观察等调查手段收集必需的资料,也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般…     

商业银行审计应突出五个重点

一、突出重点单位一是要选好试点审计单位。商业银行审计特别是在对商业银行进行系统性、行业性审计时，由于审计的点多面广，需要在认真开展审前调查的基础上，对各级分、支行进行分类、排队、分析，选择业务量较大、内部控制较差的单位进行试点审计，以探索路子，积累经...     

效益审计中如何审查内部控制

内部控制是效益审计必须关注和评价的要素之一。其重要性表现为，第一，内部控制中的成本控制、风险控制、程序效率和效果控制对被审计项目的经济性、效率性和效果性有直接重大影响。第二，内部控制是被审计单位管理制度的核心内容之一，而效益审计最终目标是促进被审计单位改进管理、提高效益，所以评价内部控制与发挥效益审计的增值效果密切相关。第三，责任机制是被审计单位接受审计建议，采取改进措施的着力点，而评价内部控制是落实责任机制的必要途径。所以，效益审计必须对被审计单位内部控制进行检查和评价。     

内部控制调查实探

内部控制调查是指对被审计单位内部控制的现存状况进行考察了解,摸清被审计单位内部控制的基本情况,为测试评价被审计单位内部控制的可靠性提供资料。审计人员只有通过对内部控制进行充分的调查,掌握详尽的被审计单位内部控制情况,才有可能对被审计单位内部控制进行正...     

试论信息技术应用对审计风险的影响

本期刊登的一组文章,以“信息系统如何加强内部控制、防范审计风险”为专题,重点论述了信息技术在被审计单位和审计工作中对审计风险各要素的影响;分析了我国商业银行电子化的风险控制,以及审计风险理论在商业银行内部审计中的应用;借助于工程技术方法和计算机系统,提出了商业银行内部审计风险评估和审计计划的实现方案。     

当前商业银行内部审计有效性探讨

正商业银行内部审计存在的问题:国际金融危机后,商业银行改进公司治理、强化风险控制的要求越来越高,也对内审工作提出了新的要求。但从目前的情况来看,我国商业银行内部审计工作还存在不少问题,这些问题影响内部审计的有效性。1.内部审计独立性不足。现行体制下,我国商业银行内部审计部门普遍面向经营管理层而不是直接向"三会"负责并报告工作,审计人员与被审计单位的各种利益有着密切的联系,审计人员独立性较差,所做出     

固定资产投资审计内部控制的测评研究

现代审计是建立在对被审计单位内部控制测评基础上的制度基础审计。对被审计单位内部控制进行测评是现代审计普遍采取的一种方法,一般多用于财政财务收支审计项目中。本文尝试将相关理论应用于固定资产投资审计项目中,对其含义和特点、目标和内容进行探讨,并用一个建设项目审计实例来说明采取这一审计技术的一般方法和步骤。有关论述将有助于审计人员在从事固定资产投资审计中明确审计目标,抓住审计重点,提高审计实效。     

社会审计如何利用内部审计工作成果

社会审计和内部审计同属于审计监督体系,正确处理社会审计与内部审计的关系,将有助于发挥审计监督体系的整体效能,优化审计资源的合理配置。 任何一种外部审计在对被审计单位进行审计时都要对其内部审计的情况进行了解,并考虑是否利用其工作成果。因为内部审计是单位内部控制主体的一个重要组成部分,是单位内部经济运     

高等院校内部审计之我见

要认识内部审计，首先得了解内部控制，内部控制是单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工：共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制常用的方法包括：不相容职务互相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、人员素质控制、内部审计控制等等。内部审计是单位内部控制的重要组成部分，     

企业内部控制制度评价与审计方法探究

一个企业的内部控制制度是否健全有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代内部审计活动的开展关系极大。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计分为经济效益审计、内部控制制度审计、风险审计等专项审讣。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被市计单位内部控制制度的基础上，决定抽查内部管理控制制度和会计资料的内容、范围和程度，据以进行内部控制测试和实质性测试的一种审计方法。     

商业银行审计风险不容忽视

审计风险是指被审计单位的财政、财务收支存在重在错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。近年来，国家审计机关加强了对商业银行的审计监督，对促进金融改革和防范金融风险、提高银行经营效益起到了积极的作用。但是，由于商业银行内部控制和管理上存在的问题以及审计手段和审计人员素质等方面的因素，给商业银行审计带来较大的审计风险，应当引起高度重视。     

加强内部控制评审发挥内审职能作用

内部审计是现代企业的一个职能部门,在当前的形势下,内部审计如何以“两个根本性转变”为主线发挥应有的作用,适应现代企业制度的要求?笔者认为,现代内部审计应突出以内部控制评审为特征。内审部门通过对企业内部各项业务活动的内部控制措施不断实施评价,指出被审计单位内部控制的薄弱环节,提出改进措施,有助于完善企业的内部控制制度,提高企业管理水平,发挥内部审计“一审二帮三促进” 的职能作用。 几年来,白云国际机场审计处突出对下属公司的内部控制评审,将内部控制评审融入审计程序中,成为开展审计项目必不可少的一个组成部分。我们的具体做法是: 一、初步了解企业的规章制度和内部管理惰况     

UML在购货与付款循环内部控制审计中的应用

本文将UML技术引进采购与付款审计内部控制测试中,基于UML描述被审计单位经营活动,对被审计单位的经营活动、会计活动建立模型,用一种通用的、通俗的表达方式全面反映被审计单位的采购与付款内部控制情况,力图在内部控制测试的审计技术和审计方法上有所创新。一、统一建模语言(     

结合专项资金审计开展绩效审计的思路

一、扩大被审计单位内部控制制度的评价内容 目前专项资金审计中较少甚至没有对被审计单位的内部控制制度作出评价,即便有也主要是针对内部会计控制制度,而对经营管理活动等其他方面的内部控制制度的评价较少。     

上市公司盈余管理审计专业判断与分析

一、分析和评价被审计单位的内部控制制度,运用注册会计师的专业判断识别公司盈余管理内部控制是伴随着现代化企业规模的管理需要而产生和发展的,注册会计师在利用内部控制制度对被审计单位的盈余管理行为进行判断时,要认真分析被审计单位的控制环境。从管理当局的思想和经营方