违法代开发票的危害性及对策

发票管理是税收征管的重要环节,是税务部门有效掌握税源和监控税源的基础性工作和有效措施。发票管理制度不健全,纳税人不按规定使用发票,消费者不按规定取得发票等问题一直是发票管理中存在的突出问题。因此进一步强化发票的管理,打击发票违法违章行为,成为当前税收工作的一项重要内容。针对这些问题,通过深入的思考与研究,从违法代开发票的表现形式及危害入手,找出了一些有效的治理措施,根本地解决了这些问题。     

税务部门收费须严格按政策执行

国家计委、国家税务总局日前发出通知,明确了税务部门收费检查的有关政策界限,要求税务部门收费严格按照政策执行。 通知提出,各级税务机关必须按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定及标准,收取纳税保证金和发票保证金。凡超出上述范围、标准以及省级人民政府有关     

房地产业税源监控和管理探析

税源管理就是要对税源的形成过程进行全程监控，掌握税源的形成以及税源的状况，达到税源监控的目标。税源管理是税收征管的基础性工作，新税收征管法的一个重要思想就是强化税源管理。做好房地产税源监控和管理要充分利用征管法赋予的权力，科学分析，通过房地产税务登记、账簿凭证、发票等税源管理手段，抓住税源形成关键点，通过税收征管工作，将潜在税源转化为实际税收。     

发挥党组织在构建和谐税务机关中的作用

建设和谐税务是税务部门构建社会主义和谐社会的重要内容和树立落实科学发展观的必然要求.在和谐税务构建过程中,不仅要有适合发展的路线方针政策,更要注意到充分发挥各级税务机关的重要作用.税务机关直接面对纳税人,在贯彻执行税收政策发挥及国家法律法规方面起着重要作用,在税收工作中起着协调各方和上情下达、下情上达的纽带作用,承载着依法管理、服务纳税人、保障公平、公正和树立税务良好形象的职责,在构建和谐税务中处于中心枢纽地位.     

农产品收购发票使用中存在的税收风险

农产品收购发票由收购企业自行购买、自行开具、自行入库、自行付款,所以,在实际工作中,通常会出现农产品收购发票使用随意、人为调节当期税收的情况,为企业带来税务风险以及影响国家整体的税收水平。因此,必须加强对农产品收购发票的管理。     

两税合并后加强国际税收管理的思考

2008年随着内资企业、外资企业所得税法“两法合并”,涉外税收管理也同时过渡到国际税收管理。出于国际税收管理对象增多、涉外税收政策延续性、经济全球化发展的多重需要,国际税务管理必须规范和加强,应通过严格执行税收协定、强化非居民税收监管、国际税务管理合作、实施反避税等措施来加强国际税收管理。     

以纳税服务视角研究税收风险管理

税收风险管理被税务部门认为是一种能够有效弥补征管漏洞和强化税源管理的手段,税收风险管理具有明显的纳税服务属性,在大数据化时代对纳税服务有着深远的影响.以纳税服务视角来研究税收风险管理工作,不仅可将纳税服务和税收征管活动有机结合起来,且有利于推进针对纳税人的个性化服务.     

从税收筹划到税务管理的转型

税务管理是税收筹划和风险控制的有机结合,是对税收筹划过程中有关风险的有效控制.相比较传统税收筹划,税务管理更加注重对纳税乃至经营全过程的风险控制,更加强调事前管理.通过事前管理,为企业实施有效税收筹划提供了更大的实施空间和主动性.企业如何实现税务管理与财务管理、内部控制、业绩评价的对接,从而更好地发挥税务管理的价值创造优势,并且有效规避和控制风险,成为当前企业面临的重大问题.     

内部控制、税收征管与企业税务风险

在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题.理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素.利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业.因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平.     

建筑安装企业税收征管浅议

前几年随着区域开发建设,外来施工的建筑安装企业越来越多,税收征管的难点随之出现,为进一步加强对建筑安装企业的税收征管,税务部门联同建设管理部门,到各建设单位和施工企业进行走访检查,发现外地建筑安装企业税收征管中存在一些问题,税务部门在建设管理部门协助配合下,采取几项应对措施,使本区域建筑业税收成倍稳定增长.     

税收征管的现状、问题及对策

1税收征管的现状 我国现在征管模式正在向现代化办公发展。各地建立了,集纳税申报、税款征收、发票发售、税务管理、税法咨询等功能于一体的办税服务厅。由原来的征管员管户转为税务干部管事。建立了税收征收、管理、稽查之间相互联系又相互制约的机制。改变了原来由于征管查权力过于集中而带来的负面影响。现在我国已有办税服务厅2万多个。办税大厅以集中、公开、规范的方式,实行税前、税中、税后全方位的服务。既使纳税人受到了便利又提高了税务部门的管理效率。     

强化内部审计控制企业税务分险

对于企业而言,税务工作是不可避免的,事关企业的运营和未来发展,因此很多企业都会在税务风险上面多下功夫,为的是降低税务风险,减少税收成本,实现更高利益.本文介绍了当前企业中存在的税务风险问题,也介绍了内部审计在控制企业税务风险上面发挥的作用,最后笔者出了一些强化内部审计以控制企业税务风险的措施.     

国家将严禁税务部门乱收费

在严格税收征管、确保税收增长的同时,中国也对税务部门的乱收费行为亮起了“红灯”。 根据国家计委、国家税务总局的要求,各级税务机关必须依据现行的税收征管法实施细则和发票管理办法规定的标准,收取纳税保证金和发票保证金,凡超过规定范围和标准多收的保证金或押金,一律按乱收费查处。 两部门同时强调,税务代理收费的项目和标准,要按照价格主管部门的有关规定执行。凡是税务机关将一些行政职能转交中介机构办理并收费,变无偿服务为有偿服务或强制纳税人接受指定服务并收费的;税务代理机构未与纳税人签订协议,强行服务的,均属乱收费行为,…     

智能化监管与企业盈余管理选择——基于金税三期的自然实验

企业通常会通过权衡应计盈余管理和真实盈余管理的边际收益和成本来确定盈余管理的方式和水平.金税三期系统以智能化为特征,有效实现了税收信息整合,能够充分发挥强化税收监管的作用,提高企业真实盈余管理的税收成本,但不影响应计盈余管理成本,从而改变企业盈余管理的选择.文章以各地区实施金税三期作为外生事件构造双重差分检验,研究了智能化税收监管对企业盈余管理选择的影响.研究结果表明,金税三期强化了对纳税不遵从企业的监管,增加了企业实施真实盈余管理的税收成本,使得纳税不遵从企业倾向于增加应计盈余管理,而且随着税率的上升,应计盈余管理和真实盈余管理的替代关系增强.文章的研究为理解企业盈余管理行为和制定税收监管政策提供了启示.     

发票管理中存在的问题及对策

随着改革开放和社会主义市场经济的发展，纳税主体结构及纳税人数量等都发生了深刻的变化，发票的使用量与日俱增，使用范围不断扩大，发票已渗透到经济生活的方方面面，成为普通百姓日常生活中除钞票以外的最重要的票据。但由于种种原因，发票中的违法违规现象普遍存在，造成了不良的后果。因此，加强发票的管理有着重要意义。一、存在的问题（一）发票管理不够完善重视不够，管理力不从心。税收不仅是税务机关的一项经济任务，而且也是一项政治任务，为了完成上级下达的任务，各级税务部门抽调精兵强将抓征收，把主要精力放在组织收入上，…     

建筑设计企业研发项目的财税管理探讨

在建筑设计企业的经营管理中,由于财税管理和企业所得税费用的关系,使得财税管理成为企业经营管理中十分重要的工作。本文分析了建筑设计企业研发项目财务管理和税收方面存在的若干问题,提出了有针对性的解决方案,其中包括树立全过程财务管理理念、完善财务风险认定机制、强化与税务部门的衔接、合理安排税收筹划,注重税务管理人才的培训,增进财务和研发部门之间的联系,对建筑设计公司研发项目财务及税务管理提出建议及参考意见。     

浅谈税务文化建设

税务文化建设对于优化税务部门形象、提高税收行政管理效益、促进税收事业健康有序发展有着重要意义。对此 ,文章在探讨税务文化内涵的基础上对如何建设税务文化提出了自己的看法。     

对完善税务稽查体制的若干思考

在推进“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式,如何针对目前存在的一些问题,进一步完善税务稽查制度,强化税务稽查力度,已成为我国目前推进依法治税进程的核心任务之一。一、我国现行税务稽查体制的特点及其存在的主要问题在理论上,税务稽查是财政监管的一个重要组成部分（税务管理本质上就是财政收入征收管理的一个重要方面）。但在我国,由于政府对税收的高度重视,事实上形成了独立于各级财政的税务稽查或税务管…     

构建生态税收体系建设节约型社会

税收作为宏观经济政策的重要手段,在促进资源的节约和有效利用方面必将发挥重要作用.而生态税收恰恰体现了这种要求,它是以保护生态环境和自然资源为主要目的,向所有因其生产和消费而造成外部不经济的纳税人而课征的税收.借鉴国外先进经验,如何完善现行税制,构建我国的生态税收体系,保持经济可持续发展,已经成为摆在税务部门面前的一个重要课题.     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。