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殷君兰 《中国审计信息与方法》2003,(6):43-44
2002年3月,我们按照年度审计项目计划安排和区党委组织的通知要求,将对省工商局2001年度预算执行及财务收支审计和对该局局长的任期经济责任审计两项合二为一同时进行。为了突出重点,选准突破口,针对工商系统实行垂直管理,收费项目多,资金链长的特点,制定了以省局为中心,重点审计二级预算单位,同时延伸审计机关劳动服务中心、个体私协、消协以及下属“三产”企业的审计方案。审计人员在对该局办公室的凭证进行审核时,对一张由机关服务中心账户划拨到该局下属C公司1816账户的拨款凭证引起了注意,在该局提供的下属单位名单上没有此公司,我们… 相似文献
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在对行政事业单位及其下属部门的财务收支审计中发现,行政事业单位的会计基础工作不规范,由此影响了这些单位财务收支情况的真实性。会计基础工作不规范的主要问题是：一、记帐凭证不规范1、记帐凭证的内容填制不完整,制单、审核、出纳、记帐、主管人员分工不明确,签章不齐 相似文献
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上级部门来人检查和指导工作,单位作些花费,热情接待,乃人之常情,本无可厚非。然而有些部门和单位乘纪检、监察、审计、财政等部门对招待费监督检查不严之机,做起请客送礼,滥发钱物的文章。我们对县某单位2003年度财务收支情况进行了审计,该单位该年度39.4万元的招待费引起了我们极大的关注。39.4万元巨资,对一个只有十几个人的小单位来说,每天花上1000元,天天吃,吃一年也吃不完。为解些疑团,我们先从以下三个方面进行了审计。一是认真审核待费的凭证,留意凭证后面经办人的姓名和签字时间;二是详细查看该单位的来客记录;三是派人到该单位经… 相似文献
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企业真实性审计是国家审计署抓的三大重点审计“工程”之一,近年来,我们遵照上级审计部门的要求,认真开展了企业真实性审计工作,取得了明显成效。如今年年初对国营某厂的真实性审计,查出资产不实,应调减３７６５．４万元;负债不实,应调增２００万元;损益不实,该厂会计报表反映年年有利润,实际至１９９８年末累计亏损２４５７．４万元,潜亏１１５８．４万元;内控制度不健全,白条报账１００多万元,销售人员坐支现金现象十分严重,销售人员收取现金不及时上账的资金有１００多万元;管理体制不完善,费用失控,１９９６年至１９… 相似文献
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一、简易审计程序正在探索中运行
据我们了解，全国有不少地方正在试行简易审计程序。如：1，《安徽省县级审计机关审计简易审计程序（试行）》。①适用范围：财政财务收支规模较小或人均预算较低，没有下属机构或下属机构较少的部门和单位：资产规模较小、经济活动涉及面窄、影响范围不大的企事业单位； 相似文献
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审计某集团公司（以下简称Ａ公司）时，开始两天的印象是：账务比较规范，没有大的问题。心里感到十分怀疑：此集团公司刚刚重组完毕，原公司分为上市股份公司和非上市公司；而且刚刚经历了大规模的人员调整，正常说来应当资金往来较频繁，然而，仔细核对其往来账，发现应收、应付款项并不多，带着种种疑问，我们针对凭证展开了详查法审计。 一张３８５０００元账页撕了 翻着一本本枯燥乏味的会计凭证，忽然，一张凭证后面所附的收据和进账单引起了我的注意：这是一张事由为“大酒店（Ａ公司下属企业）交欠款”、金额为３８５０００元的普通… 相似文献
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近期我们对某项市政道路工程竣工结算进行了审计，施工单位原编工程造价103万元，审计核实为73万元，审减金额30万元，审减率达29％。该工程是由本辖区原市政管理部门的下属公司承包后转包给某施工单位具体施工，由总包和分包单位共同编制结算书。由于市政管理部门的下属公司以转包方式经营市政道路建设项目的现象较普 相似文献
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1996年3月,我们到一家刚改制不久的股份制企业进行财务审计。在审阅记帐凭证时,一张"借记固定资产2070万元,贷记资本公积2070万元"的调帐凭证引起了我们注意。乍一看,该凭证会计科目运用正确,对应关系符合会计制度规定:摘要栏注明"资产评估溢价",调帐理由也显得充分。仅从凭证所反映的内容上似乎觉察不出什么问题。但为了验证上述帐务处理的真实性和正确性,我们当即查阅了某评估机构出具的《资产评估报 相似文献
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５年来，白山市审计局对本级财政部门、地税部门、国库部门预算执行情况进行审计，共审计３７４个单位，查出违纪违规资金１７２４３万元，增加财政收入１３３２万元，挽回各项经济损失３４０２万元，对严肃财经法纪，维护经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展起到了积极作用。在审计时也发现在同级财政审计中还存在着问题：一是预算执行审计的内容不全面，突出表现在财政收入方面。财政收入的主要来源是税收，目前地方审计机关只能对地方税务征收管理进行审计，而对国税组织的收入却无权审计。二是预算执行审计的主动性不强。表现… 相似文献
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刘殿庆 《中国乡镇企业会计》2003,(11):36-38
企业年度会计报表的公证审计工作,由于涉及的内容多、时间紧,企业如能提前做好准备,可缩短审计时间,确保年报及时报出。所谓做好准备,是在年度结账前、结账中或结账后,重新检查会计处理的合法性、规范性,进行调整或说明,以有利于外部审计的进行。其准备工作可由企业财会部门办理,也可由财会部门和内审部门共同办理。一、货币资金的审计准备1.银行存款。按银行账户整理对账单,对年末余额与账面不一致的账户填写银行存款余额调节表,将对账单上有关未达账款的凭证复印装订。如未达账款凭证已在新年度入了账,则可注明新账的记账日期和凭证号码,… 相似文献
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审计工作中常用的审计方法有许多,如能将这些查账的方法和技巧灵活地运用到实际工作当中,定能收到良好的效果。一、审阅法是通过对书面资料进行审查、阅读而取得证据的方法。可以用来审查原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表等书面资料。其目的主要在于确定这些书面资料所反映的经济业务是否符合法规,编制方法是否符合制度的规定。2001年我们在对某单位负责人任期经济责任审计时,审查该单位“其他应收款”明细账,发现一笔“上年结转”应收的ⅹⅹ暂借款5万元,在2001年又转其下属公司。审计人员怀疑ⅹⅹ挪用公款。查阅2000年的其他应收款明细… 相似文献
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一、对下属企业审计监督的目标和任务 集团审计部门对下属企业的审计主要从资产保值、增值的角度进行,是代表出资者所有权审计,所有审计目标应以实现集团的总体目标为出发点,主要对下属公司的投资、财务活动、资金管理、资产质量和生产经营活动以及执行国家各项法规制度的情况进行审计监督。 1、监督下属企业执行国家财经法规。各企业对国家的各项财经制度、税收制度的执行情况虽然有国家各个监督部门定期进行检查监督,但下属企业 相似文献
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１９９８年１月,我们按审计计划对市财政１９９７年度财政预算执行情况进行了审计。发现疑点对财政预算执行情况进行审计时,我们发现“预算支出———工交事业费支出”科目列支支援农村电力建设基金支出７７万元,其中１９９７年１２月３０日列支６７万元,１９９７年１２月３１日列支１０万元。我们对此事抱有怀疑,于是我们向预算会计发出提问：“此笔款项拨给哪个单位了？”会计回答说：“拨给电力局了。”为彻底搞清这笔资金的来龙去脉,我们首先查阅了有关凭证及原始拨款凭证,发现一张“预算拨款凭证”上拨款人和收款人均是财政局,… 相似文献
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审计机关是综合经济监督执法部门,其权威性只有通过审计干部严格秉公执法才能树立起来,只有实事求是,客观公正地提出审计意见,才能使被审计单位信服,才能树立审计的良好形象。北京丰台区审计局行政事业审计科就是通过审计实例证明了这一点。 疑窦丛生,细查深究 去年９月,该局行政事业科审计组在对区某行政单位审计中发现,一笔奖金支出的原始发票数额与记帐凭证数据不符。这引起审计人员的怀疑,经过反复核算,终于发现奖金实际支出数比记帐凭证记载的数值大,记帐凭证上未能全面反映奖金的实际支出数,造成库存现金短款 ８９７１元… 相似文献
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易佩富 《中国乡镇企业会计》2004,(2):7-7
不少审计人员认为转账凭证不涉及现金,查不查、审不审问题不大,因而在实务中,不注意检查转账凭证,这种观念是片面的.从近年来各地开展的财务审计结果看,不少企事业单位的转账凭证存在不规范的问题,其中违规违纪的转账凭证比较多: 相似文献