浅析利润及其分配的税收筹划

国家强调依法征税，纳税人要依法纳税，在这种大的法制环境下，纳税人如何正确理解税法的规定，既不违反税法，又能实现少纳税，降低税收负担呢?     

浅析会计制度对企业所得税税收筹划的影响

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节约税收或成本的税收收益。税收筹划应具备"三性"合法性、筹划性和目地性。对于"偷税",世界各国认识较一致,面对"避税"和"税收筹划",又有区别。前者虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向,后者是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。     

政府税收成本：内涵、构成及其决策模型

政府税收成本包括税法制定成本、税收征管成本、税法缺失成本和税收社会成本4个部分。税法制定成本和税收行为规则健全和完善程度成正向变动，税收征管成本、税法缺失成本、税收社会成本均与税收行为规则健全和完善程度成反向变动的。政府进行税收成本决策不可能使每项成本都最小化，只能使其总额最小化。所以，一个国家或地区的税收行为规则不可能达到十全十美，原因在于环境的限制和政府税收成本决策的制约。     

浅谈对税务会计师的认识与作用

税收筹划主要是在纳税人利用税收上的优惠政策,在不违反税法规定的前提下进行的活动。税收筹划不仅能够减少企业的税负,还能够存在很多积极的意义。如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负呢?本文通过对合理税收筹划进行分析,以此促使企业在筹划过程中遵循成本效益原则。     

论涉税管理体制机制存在的问题及对策

税收是国家的命脉,是政府施政的经济基础.税收制度是国家的根本制度,税收征管的法治化和公民自觉纳税的程度是一个国家文明的标尺.因而世界各国极其重视税收征管,竭力维护税法的尊严,非常看重对公民纳税意识的培养.     

税收筹划的案例分析

税收筹划是纳税人（法人，自然人）依据所涉及到的现行税法，在遵守税法，尊重税法的前提下。根据税法中的“允许”、“不允许”、及“非允许”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负实现财务目标的事先谋划和对策。从上述概念可知，税收筹划的行为主体是纳税人或企业法人，他们本身可以是税收筹划的行为人，也可以是聘请税务顾问代理；税收筹划是以不违反国家的现行税法为前提的。     

论我国纳税人的税法遵从度

近几年,关于提高税收征管效率以及质量的民意越来越高。但在现阶段纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。当衡量一个国家和社会经济体系治理的情况时,其中的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高及其产生的深层原因,从而对完善相关制度提出建议。     

刍议会计与税法的差异与协调

现行企业会计制度与税收法规之间存在很多不协调和不一致之处，众所周知，财政收入是国家实现其职能的物质基础，而税收又是财政收入的主要源泉，税收必须保证国家及时足额地获得财政收入，同时还发挥经济杠杆的作用。因此，会计目标和税法目标发生了分离，导致了会计和税法差异的产生。     

现代税收管理制度下如何开展税收风险管理

税务风险管理是风险管理的一个分支,主要体现在两个方面:一是企业方面.企业的各项经济活动都会涉及相应的会计核算,而会计核算和处理方法会直接导致企业的税务行为。所以说对企业而言,税务风险管理,就是企业规避税务检查的风险,而如果企业处理不当,没有遵循税法的规定就会遭受税法的制裁。同时如果企业对于适用税法掌握不准确,对应该享受的税收优惠政策不了解,就会增加多缴税款的风险。另一方面是税收征管部门。各地税务机关是各项税收的主要征管机关,对他们而言,税收风险主要是指如何最大限度地防止国家税款的流失;合理的降低税收执法风险;同时避免因税务人员主观的个人素质问题和税收征管制度执行中的客观因素问题与纳税人发生掣肘。本文主要是针对第二方面——就如何降低税务机关的税收风险,最大限度地降低征收成本,创造稳定有序的征管环境进行阐述的。     

莫把依法征税变为“按计划征税

莫把依法征税变为“按计划征税在对企业审计中，我们发现个别税收专管员在税收征管中，不是按税法规定的纳税义务发生时间及时足额征收税款，而是按上级下达的税收任务进度征收税款，对税收任务完成后企业拖欠税款，或有意下甩税款视而不管。这种问题的出现削弱了国家税法...     

论税务筹划的风险与成本

税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法(不限一地一国),遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的"允许"、"不允许"以及"非不允许"的项目、内容等,对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利财务目标实现的谋划与对策.     

增值税税收筹划方略

一、增值税税收筹划的基本原则 1．守法原则。税收筹划一定不能违反税法，违反税法的行为根本不属于税收筹划范畴，那些以避税为名行偷逃税之实的筹划绝不是税收筹划。企业进行增值税税收筹划，应该以国家现行增值税税法及相关法律法规为依据，要在熟知税法的前提下利用税制构成要素中的税负弹性等进行税收筹划，从中选择最优的方案。     

基于税收契约的几种税收筹划创新

一、基于法定税收契约的政策性税收筹划 法定税收契约即税法,是政府与纳税人间的一种公共契约关系,约定纳税人通过向国家提供规定的税收,获得享受公共产权的资格,如国家安全、基础设施等。其中宽泛意义的法定税收契约是税收程序法,如税收征管法等;具体意义的契约是单项税法,如增值税法、个人所得税法等。     

企业纳税筹划浅议

在我国建立了市场经济新机制以来，税收作为国家宏观调控手段的作用和地位越来越明显，人们对税收也越来越关心，开始进一步研究税收政策，关心税法的变化对纳税人生产经营情况所产生的影响，试图通过各种合法的手段和措施将自己的税收负担安排在最佳状态，从而取得较好的经济效益，纳税筹划由此而生。我们必须清楚地认识到，纳税筹划是保护纳税人的利益，无论在任何一个国家，承认纳税人的权利是纳税筹划产生和开展的前提，是纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税收。     

常设机构概念在我国税法中的应用

我国税法中的"机构、场所"概念与税收协定中常设机构概念存在一定差异。正是由于这些差异的存在,使我国税法在具体执行过程中,对于"机构、场所"的判定在立法层面和征管层面都存在一定问题。对于这些问题,我国应借鉴国际税收范本广泛做法,从立法层面和征管层面两方面完善本国税法,以使我国税法"机构、场所"的概念与税收协定中常设机构的概念形成一致,以便尽可能地缩小与税收协定的差异,较少征纳双方争议,便于实际执行。     

基于税收契约的几种税收筹划创新

一、基于法定税收契约的政策性税收筹划法定税收契约即税法,是政府与纳税人间的一种公共契约关系,约定纳税人通过向国家提供规定的税收,获得享受公共产权的资格,如国家安全、基础设施等。其中宽泛意义的法定税收契约是税收程序法,如税收征管法等;具体意义的契约是单项税法,如增值税法、个人所得税法等。     

税法的建设和完善探析

在法治条件下,国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系,是通过税法来确认和调整的。古今中外,没有哪一种税法体系是十全十美的,也没有哪一部税法是完整无缺的。我国现行的税法体系建设时间不长,不完全、不完善的问题比较突出。一、税收基本法的建设至关重要(一)制定     

税收法规与会计准则的"文明互鉴"

一、税收与会计——两大文明的"交流互鉴" 在人类历史的长河中,税收与会计都经历了时间的洗礼,逐步确立并规范形成了税收文化与会计文化.税收因国家的产生而产生,又因会计的助力而得以实施,会计则因税收的推动而不断进步.税收离不开会计,会计也不能脱离税收.不论对政府还是对企业(纳税人)而言,税收与会计都密不可分.对税务机关来说,税款的征收与解缴需要税收会计;对纳税人来说,应交税金的计算与纳税申报需要税务会计.尽管税收会计与税务会计分站税收法网的两边,但它们都要根据税收法规进行会计处理,即不能与税法规定有"差异",也就不存在"互鉴"的问题.本文的"会计"特指受企业会计准则规范的财务会计,即税收与传统会计的主要继承者——财务会计两大文明的"交流互鉴".     

税收筹划要符合相关法规

有人认为,制定税收筹划方案只要不违反税法规定就行了.笔者认为,这种看法不完全对.因为在此种观念的策划下,制定出来的一些税收筹划方案,虽然执行了税法规定,但有时的最终结果,仍是国家流失税收,使极少数人走上犯罪道路.如某企业拟将一艘已使用一年应征消费税的游艇出售,该游艇账面原值1800万元,已提折旧45万元.     

企业需要税收筹划

随着市场经济深入发展,我国税收法制化进程不断加快,过去税务机关和纳税人都忌讳的话题税收筹划被迅速催生,并逐渐步入前台,为人们所接受。现在,我们从企业的角度去认识这个问题。 一、正确认识税收筹划 税收筹划是节约税收支出,提高企业利润,促使企业利润最大化的手段之一,其主要是通过研究税法,结合企业生产经营特点和自身状况,在不违反税法的前提下,当出现两种或两种以上纳税方案时,进行优化选择,以实现缴纳最小的税款。当然,在研究税法时,会出现两种选择:顺应税法立法意图,进行优化选择;利用税法的时滞性、不完整性进行优化选择。虽然有的人认为第二种是钻政策的“空子”,不应鼓励,也存在风险,但笔者仍然认为其是税收筹划。