利用ERP平台 优化票据管理

本文将应收票据和应付票据统称为票据。票据因其流动性强,背书即可转让,现已成为企业主要的结算工具。衡钢每年的票据结算量达20亿元。在利用ERP系统进行财务核算前,对票据不能实行动态管理,也无法防范票据风险,只能是事后的静态反映;ERP系统上线后,通过对票据核算实施三重控制,既能动态反映票据的收、支、存信息,又为票据安全提供了保障,优化了票据管理。本文通过对衡钢集团ERP上线前后票据核算和管理的利弊分析,就如何利用ERP平台优化票据管理进行探讨。     

应收票据转让及贴现实务中的问题与分析

在我国，除商业汇票外，大部分票据都是即期票据，可以即刻收款或存入银行成为货币资金，不需要作为应收票据核算，因此戒国的应收票据即指商业汇票，即银行承兑汇票和商业承兑汇票。而商业汇票的广泛流通和使用，已成为企业发生货币资金收付业务时常见的结算方式之一。但在其转让与贴现实务中，持票人一旦因工作疏忽、失误造成书写、签章等错误时，往往茫然不知所措，唯恐票据作废。而针对这些经常出现的问题，各专业银行所掌握的标准、执行的具体办法五花八门，各不相同。因此，笔认为有必要明确票据支付结算制度中的有关问题，防患于未然，以减少持票人的经济损失。本所称票据特指商业汇票。     

企业集团内部应收、应付票据合并抵消的实际操作

<正> 随着企业之间交易以商业汇票结算的越来越多,集团内部母公司与子公司、子公司与子公司相互之间的应收票据和应付票据,就成为企业集团合并报表的一项重要抵消内容。为了进一步说明集团内部应收票据和应付票据的合并抵消实际操作,以下分两种情况举例说明。     

《票据法》实施中存在的问题及对策

本文从《票据法》实施后,出现的票据当事人法制观念淡薄,在票据活动中违法现象;利用票据进行诈骗活动;《票据法》本身不完善;票据交换中退票现象;票据结算中的问题;票据贴现中的问题等方面进行叙述,并针对不同问题提出了相应的对策。     

企业应收票据管理中的风险分析

随着我国金融体制改革的不断深化,票据已成为企业重要的融资渠道。应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票,是企业的应收款项之一。应收票据作为一种债权凭证,是企业流动资产的重要组成部分,已成为企业之间往来款项结算的主要内容。企业之间由于赊销业务而产生的应收票据问题也日益严峻。加强应收票据管理,规避应收票据带来的风险,是企业亟待解决的问题。     

票据丧失补救中应注意的问题

票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其树票据的占有。票据一经丧失，先例票据权利便失去了依据，但对票据权利人来说，并未失去票据的权利，因此票据权利人来说，并未失去根据的权利，因此法律必须保护票据权利人的付款请求权和追索权。根据《根据法》第十五条的规定，票据丧失后，可采取的补救措施有三种：即挂失止付、公示催告、普通诉讼。笔就失票人在采取补救措施时必须履行的程序和应注意的问题，谈以下意见。     

企业融资的新工具——中期票据

中期票据简称MTN,是中国人民银行于2008年推出的一种新型的债务融资工具,中期票据推出至今已经获得了极大发展,但是与传统的公司债、企业债相比,还不为很多人熟悉。文章对中期票据的发行条件、注册制度、发行时间和定价条件作了详细的介绍,并结合我国煤炭企业的特点分析了中期票据在煤炭行业的适用性。     

浅谈银行承兑汇票拆分业务及账务处理

阐述了票据拆分业务的内涵和性质,与传统的承兑汇票融资业务做了比较分析,针对其账务处理和信息披露进行了讨论并以实例说明。     

在票据上如何背书才具有法律效力

《票据法》自1996年1月1日起施行至今已五年多了，但票据行为仍存在一些问题，使票据不能及时流通转让和请求付款，给持票人造成业务上和经济上的损失。为避免上述行为的发生，笔结合《票据法》及相关法规，就票据背书的有效性谈一点,意见供参考。     

痛苦与抉择:企业在票据背书转让中的无奈——关于票据背书连续的思考

<正> 商业汇票的流通,对于加速企业结算、培育市场经济下的信用体系具有积极作用。票据的背书转让作为重要的票据行为,是商业汇票得以流行的基本前提。然而,从宝钢几年来票据管理工作的情况来看,《票据法》和相关规章关于票据背书必须连续的规定及其对“连续”的定义,却给企业带来了很多问题,也制约了商业汇票业务在我国的发展。笔者拟结合工作实践,通过分析最常见的商业汇票(尤其是银     

市场营销中票据风险的防范

<正> 在市场经济条件下,票据尤其是银行承兑汇票结算正日益成为市场营销活动中的重要结算方式之一。少数犯罪分子利用银行在汇票管理上的漏洞和一些单位不注重保守商业秘密的空隙,伪造、变造汇票,进行金融诈骗,使企业蒙受了巨大的财产损失。本文拟就票据风险的防范问题谈点浅见。 一、伪造汇票进行金融诈骗时有发生 伪造银行承兑汇票,进行金融诈骗,一     

进一步发展我国票据市场的对策

票据市场一般是指以实质交易为基础。以自偿性为保证的，短期资金交易或融资业务。作为直接融资的一种重要形式，在货币市场中占有十分重要的地位。目前尽管我国票据市场有了一个长足的发展，其积极作用也日益显现，但仍然存在一些不容忽视的问题。文章以此为切点，并对大力发展我国票据市场提出了积极的建议。     

完善我国商业信用票据化的若干思考

加入WTO后我国经济逐步与国际经济接轨，各种经济主体之间的关系错综复杂，没有一个好的信用制度，现代市场经济无法正常运转。为了在发展商业信用的同时限制其消极影响，我国广泛地推行了商业信用票据化，促进了商业信用向银行信用转化。但是，目前我国的票据市场仍然存在着大量急需解决的问题，而且商业信用活动也极不规范，这些因素都阻碍     

银行承兑汇票创新业务的探讨

<正>票据作为流通领域的重要支付手段,承担着汇兑、信用、融通资金等职能。我国票据市场经过近几年来的努力发展,已向着规模化、专业化方向发展,促使更多的企业使用和接受票据作为支付、结算手段,使用承兑汇票的数量越来越大,从     

电子银行承兑汇票的应用

<正>人民银行组织建设的电子商业汇票系统(ECDS)建成运营,是我国商业票据业务发展的重要里程碑,标志着我国商业票据的发展进入了电子化时代,对促进电子商务和票据市场的统一将产生深远的影响。电子商业汇票(本文专指"电子银行承兑汇票")作为一种创新的金融产品以期限长、利率低、安     

对外扫保有效谁说了算

董事会或股东会决议不是认定对外担保合同效力的依据。企业涉及担保融资时，要准确理解《公司法》第十六条规定的对外效力和对内效力。对公司来说，应当遵守该规定的决策程序，但对没有按照该条规定的决策程序签订的对外担保合同，对合同双方来说，并不必然导致合同无效     

学好用好票据法规知识 加强金融票据管理

<正> 中国人民银行1997年9月19日发布实施的《支付结算办法》,是依据《中华人民共和国票据法》(下称《票据法》)和《票据管理实施办法》(下称《实施办法》)及有关法律法规制定的。其目的是为了规范支付结算行为,保障支付结算活动中当事人的合法权益;确保票据的正常使用和流通,以利于企事业单位开展经济活动。《票据法》和《支付结算办法》所规定的银行票据,即支票、汇票、本票。     

消毒剂的使用及效力验证

药品生产过程中会受到微生物的污染,在检验过程中也会受到微生物的污染,为了适应现代医药工业的卫生管理及控制要求,使用消毒剂杀灭环境中的微生物,是一项非常普遍与重要的工作,它对保证生产过程中免受或减少微生物污染起重要的保障作用。笔者详细地介绍了不同等级的消毒剂、影响消毒剂效力的主要因素、细菌对消毒剂的耐受性及消毒剂的效力确认试验等。对制药企业及其食品、化妆品等企业在消毒剂使用方面是一个很好的工具。     

商业汇票融资在企业的应用

随着我国票据市场的发展,商业汇票业务在企业中得到广泛运用。加强对商业汇票业务的研究,科学、合理地运用商业汇票业务,最大限度地降低融资成本,对企业有着极其重要的意义。商业汇票是由出票人签发,委托付款人在指定日无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。它除了具有     

商业汇票差错及其预防

现阶段,作为商业汇票的重要一员—银行承兑汇票因兼容其他票据的许多优点而广为流通,有的单位、特别是大中型企业采用该方式进行结算的业务量占到了业务总量的80%。但因流转时间较长或操作不慎,时常出现无法转让、变现等一些令持票人左右为难的问题。本文拟对商业汇票(以下简称票据)的签发和背书转让做出过程性分析,以尽力减少采用商业汇票结算引起的麻烦、风险和经济损失。