税务约谈执法：理念革新与制度构建

税务约谈执法是纳税评估工作的有机组成部分,是税款征收程序与税务检查程序的联结点。作为一种灵活柔性的征管方式,税务约谈蕴含了协商式执法、纳税人中心主义以及合规性督导等新型执法理念,有利于形塑和谐良性的税收征纳秩序。与此同时,税务约谈顶层设计的规范缺失、法律性质的不够明确以及地方试点的非均衡发展弱化了其正当性基础,进而影响了制度运行的实际效果。当前,数字经济的迅猛发展与优化税收营商环境的时代需求进一步凸显了税务约谈执法的现实意义,其制度构建的着力点在于提升立法层级、细化权利义务、拓宽应用场域和完善机制衔接。     

论税收法治的和谐

税收法治与和谐是当下我国税收领域中的两个重要术语。税收法冶已成为民主法治国家治理税收的基本方略,其内涵是指依据说收法定原则,通过税收立法、税收执法、税收司法、税收守法和税收法律监督五环节的有效运行,把涉税丰体的税收行为纳入现代法冶轨道,从而实现依法用说、依法征税和依法纳税的良性社会状态。税收法治的和谐是构建和谐税收的重要保证。     

规范税收执法 推进依法治税

党的十五大将依法治国，建设社会主义法治国家作为党领导人民治理国家的基本方略，依法治税是依法治国的重要组成部分，同时也是建立和发展社会主义市场经济的必然要求。它对于改进当前税收工作，推进税收事业的发展将起到重大的作用。为此，如何正确认识，严格坚持和大力推进依法治税，是我们应该深入研究并努力实践的重大课题，而规范税收执法是当前推进依法治税的重中之重，所以，本文拟就税收执法的问题作一探讨。     

优化税务执法方式的国际借鉴研究

优化税务执法方式需要从理念、制度、程序、技术、环境、人才等因素着手,积极借鉴国际先进经验和做法。结合我国的税收征管现状,应把"纳税人优先"的理念有机渗透到执法机制、执法制度、执法程序、执法技术、执法环境、执法人才等六个关键环节的构建之中,坚持精确执法与精细服务并重,切实推进税收管理向执法服务型转变,全面提升我国税务执法质效。     

税收执法与税收司法衔接的法律思考——以增强税收执法刚性为指导

税收法治要求税收法律的实施依靠税收执法与税收司法,以实现税收立法的终极目的。由于税收执法刚性的弱化,致使执法效力减弱。因此应通过完善税收法律体系,设置独立的税收司法保障体系,提高执法主体的执法能力,从税收行政执法与税收司法执法衔接的角度,和谐构建两者相互配合的执法体系,以保障税收法律的实施。     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

基层税收执法风险的成因与应对北大核心CSSCI

随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。     

完善税收执法责任制七点思考

一、明确执法责任制的内涵。以责任制体系为基准,认真履行各自职责。税收执法责任制,即是依法确定税收执法主体资格,明确税收执法责任,规范税收执法程序,考核税收执法质量,追究税收执法过错的执法监督制度。笔者认为,税收执法责任制的这一概念在实践中是指:税收行政管理系统在税收执     

税收执法规范化是税收管理的内在要求

税收执法行为必须遵守合法性、合理性和效率性原则。当前税收执法中存在的主要问题是：现行税法体系存在缺陷、基层税收执法行为不规范、税收信息化建设步伐滞后、基层税务人员行政执法能力存在缺陷等。对此,必须加强税收立法工作,完善税收法规,为规范税收执法提供法律保障;完善税收程序机制,为规范税收执法提供程序保障;加强税收信息化管理,为规范税收执法提供信息保障;提高执法人员素质,实施执法责任追究制度,为规范税收执法提供制度保障。     

优化税务执法方式的基本原则和着力方向

<正>优化税务执法方式是落实习近平法治思想的重要内容、完善国家治理的重要手段，也是优化营商环境的重要举措、实现税收现代化的重要内容。税务部门要科学把握优化税务执法方式的基本原则和着力方向，以优化税务执法方式的实效有力提升税收法治化水平。科学把握优化税务执法方式的基本原则既讲公平又讲效率。公平是税收治理的基本原则。税务执法必须统一执法尺度，依照法律要求严格执法，按照规定标准严格执行。     

对纳税服务与税收执法的属性、价值及相互关系的探讨

纳税服务和税收执法正在逐步成为税收工作的核心业务。本文从税法遵从理论入手,对纳税服务和税收执法的内涵、价值及相互关系等基本问题进行了探讨,并就正确认识和处理纳税服务和税收执法关系提出了建议。     

做好税收执法监察工作

税收执法监察是税务纪检监察部门运用国家赋予的职责和权力，依法对税务机关及其工作人员的税务行政执法行为和履行职责情况进行的监督检查。税收执法监察是规范税务机关及税务工作人员的税收执法行为，促进依法行政，保证国家税收法律、法规的正确实施的有效途径。因此，税收执法监察工作应从以下几方面抓起：     

试析税收执法内控机制

税收执法内控机制的建立对于推进依法治税、防范和规避执法风险具有重大意义.建立税收执法内控机制的具体思路是继续加强制度建设,建立税收执法风险防范体系,健全监督检查管理体系,深化税收执法责任制,进一步完善配套措施.     

永立潮头鼓风帆－－太谷县国税局全方位大力推行税收执法责任制纪实

新的税收征管模式建立以来,特别是推行税收执示责任制以来,我们太谷县国家税务避紧紧围绕国税工作中心,以“提高执法素质、强化执法责任、夯实征管基础、严格责任追究”为主线,通过提高思想认识和素质,明确执法依据和目标,规范执法行为和程序,严格执法责任和考核,在全国大力推行税收执法责任制。经过连续几年的不断实践,初步形成“税收行政法制化、税收征管规范化、执法目标责任化、税务执法公开化、税收秩序优良化”的税收法制建设体系,有力地促进了各项税收征管工作,全局连年超额完成收入任务。1999年在宏观经济运行趋紧、重点税源严重下滑的情况下,仍然保持了较快的入库制度,为完成全年收入任务打下了较好的基础。     

税收执法风险及防范

税收执法是依法治国的重要手段,更是经济社会发展的杠杆着力点。税收征管实践证明,税收执法风险已成为基层税务机关和税务人员面临的首要问题。一、税收执法风险种类及表现从执法风险责任主体看,可分为税务机关执法风险和税务人员执法风险两类。按照税务行政行为内容及管理事项划分,税收执法风险有十种表现情形:一是税务机关或税务人员不具有执法资格却实     

“执法如山，守身如玉”—小议税收行风建设重在执法

古人云：“天下之事不难于立法，而难于法之必行”。税收用治国安邦、促进经济发展的重要手段之一，依法治税重在执法，税收行风建设也应重在执法。     

论规范我国税收执法问题

目前我国税收执法中存在执法不严、违法不究、越权执法、乱征滥罚等问题。加强和规范税收执法工作，必须以完善、高效的执法组织体系为中心，坚持法律规范的权利和义务约束原则，以强有力的处罚惩治措施为保证；从促进内外监督制约、改善外部执法环境和加强执法队伍建设等方面入手。     

关于规范税收执法问题的探讨

规范税收执法是依法治税的重要一环，推进依法治税必须规范税收执法。从我国当前现实的税收征管情况出发，规范税收执法做好的工作是重视和完善对税务公务员的有效的激励；制定和实施税收执法的操作规范；强化权力制衡，增强税收执法监督的有效性；坚持权责对等，建立和完善税收执法责任制。     

对税收执法责任设定问题的认识

本文对现行税收执法责任设定中存在的问题做了具体分析,并就如何科学设定税收执法责任提出建议。即要结合税源专业化管理新模式的推行,遵循权责统一、能责匹配的原则,充分考虑税收执法人员的专业能力、部门职能分工、制度执行的客观条件、纳税人的法律遵从责任等因素,科学界定税务干部应承担的税收管理职责,正确处理好加强征管、履行职责与防范税收执法风险的关系。     

税收柔性执法探析

税收柔性执法存在着缺乏普遍心理认同、制度不够完善及其与依法治税的关系未能厘清等问题。完善税收柔性执法需要从三个方面进行,即在观念层面促使征纳双方心理认同与悦纳,在制度层面完善机制制度建设以规范柔性执法实施,在技术层面提升柔性执法能力以实现法律效果与社会效果的有机统一。