加强对企业内控制度的评审

加强对企业内控制度的评审岳红一、开展内部控制制度审计的必要性内部控制制度是对企业经济活动进行组织、制约和考核的工具,是加强企业管理的源头。因此,对内控制度评审已成为现代审计的发展方向和重要内容之一,是审计工作促进“两个根本性转变”的必由之路,也是防止...     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

加强企业内控制度审计

加强企业内控制度审计双鸭山矿务局审计处于广弟鲍青一、内控制度必须要有全新的审计意识随着市场经济体制的建立和不断完善，企业参与市场竞争，提高经济效益，必须要全面强化企业管理，特别要强化企业内控制度审计，树立适应两个根本性转变的全新的审计意识。煤炭经济研...     

浅谈如何加强舞弊审计

一、优化舞弊审计环境———加强内控制度现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计 ,要合理确定审计程序的标准和范围 ,使审计活动有效率 ,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施 ,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住 ,降低舞弊的机会。就舞弊审计而言 ,要真正达到舞弊审计的最后效果 ,即杜绝公司的舞弊 ,就必须在公司内部有完善的内部控制。而我国目前的现状 ,企业的内部控制环节非常薄弱 ,这使得在社会经济现象日趋复杂的情况下 ,舞弊审计的进行非常困难 ,从注册会计师的方面看 ,亦难以将其风险控制…     

浅谈完善企业内部审计监督

1 1%#11完善内部审计的必要性在我公司内审工作中,始终坚持不断的探索和求实精神,以抓好财务收支、评审内控制度为突破口,建立和逐渐完善自我约束制度,改善公司经营管理和提高经济效益,并取得了较为理想的效果,为大连市工业建筑、高层建筑及安居工程等建设做出了较大贡献。但近几年来,整个建筑业处于低谷阶段,我公司也举步维艰,生产任务不足,上上下下都忙于“找米下锅”,多方位、多渠道地上     

开展内部控制制度审计强化煤炭企业经营管理

在现代企业制度下，企业必须建立健全与之相适应的内部控制制度。一九九七年，原煤炭部审计局出台了《煤炭企业内控审计办法》，为企业开展内控制度审计提供了依据，其目的就是为促进煤炭企业强化经营管理，提高经济效益和经济增长质量，变事中、事后审计为事前审计。     

集团公司如何设立审计机制加强内部控制

建立健全内控制度是集团公司当今发展的需要,现阶段公司内控制度还不尽完善,采取何种方法能更有效的监督和促进内控制度的发展是集团公司应该思考的问题,本文就设立内部审计机制来加强内控制度方面表明观点。     

浅议内部控制制度评审中调查表法的运用

在以制度评审为基础的抽样审计替代传统的以帐目为基础的详细审计进程中，内部控制制度评审远未达到理论界的认识高度。因此，进一步探讨并改进内部控制评审的方法和技术是审计界面临的主要课题。     

煤炭企业销售环节内控制度审计初探

销售环节内控制度审计是指以销售环节内部控制制度为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，确定抽查的内容、范围和程序，据此进行符合性和实质性测试，根据测试结果对销售环节内控制度的健全性、有效性作出评价的一种审计方法。近年来我们对本企业销售环节内部控制如何审计进行了初步探讨，有了一定的认识。下面结合实践就煤炭企业销售环节内控审计的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。     

企业内审应重视对内部控制制度评审

企业内审应重视对内部控制制度评审吕仁冠美国、英国、澳大利亚、香港等国家和地区的企业内部审计，在实施财务收支、经营管理、经济效益审计过程中，普遍重视对内部控制制度的评审，很值得我们学习和借鉴。一、内控制度评审的涵义内部控制是随着现代化企业管理的需要而产...     

如何发展内审工作

要使内审工作顺利开展，并坚持下去，内部审计要从一般的财务收支审计向效益审计发展，从效益审计进一步向内控制度发展，在不断提高内审人员业务素质基础上，发展内审工作。     

对建筑施工企业内部审计的几点认识

一、内部控制制度有效性的评审是审计工作成败的关键 对内部控制制度的评审是现代审计的重要特征,审计人员从传统的对账表资料的全面详细审计过渡到对内部控制制度的测试与评价,并在此基础上确定审计重点,同     

对开展内控制度审计的几点想法

对开展内控制度审计的几点想法李根仓航天工业总公司在香港，由于市场经济发展完善，审计已成为社会经济运作的客观要求，发展也很完善。政府审计，审核所有政府帐目；社会审计，一般是对上市公司的财务报表进行验证审计，主要对股东和其他第三者负责；内部审计，就是对本...     

创建内控审计评价新思路

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度,确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了"内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究"的内控体系,实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离,探索创建了内控审计评价工作的新思路。     

证券公司内控制度构建初探

证券公司作为证券市场的主体，其管理状况如何将直接影响证券市场的稳定和发展．其内控制度是否完善和有效，不仅关系到证券公司自身的发展，更重要的是它将直接影响众多股民的利益以及整个证券市场的运行。因此证券公司内控制度就显得尤其重要。本文试图对我国证券公司内控制度存在的问题做一下探索。 一、目前证券公司内控制度存在的问题 我国证券公司从无到有，从小到大，只经历了短短近十年的历史。尽管取得了较大的发展，但与发达国家相比，在管理上还存在较大的差距，根据１９９８年审计署对全国及省级证券公司的审计结果，不少证券公…     

突出重点 积极开展经济效益审计

突出重点积极开展经济效益审计吕向阳总公司在１９９５年的审计工作会议上提出，石化系统内部审计工作是“以财务收支审计为基础，以经济效益审计为重点，以内控制度审计评价为手段，以提高经济效益为目的”。其中“以经济效益审计为重点，以提高经济效益为目的”是总公司...     

公司治理视角下的国有企业内部审计优化研究

本文从企业内部审计范围结合国有企业现状分析当前审计存在的问题及解决方案,目的是为探讨适合这类企业的内部审计的模式,同时,提升内部审计在这类公司经营管理中的地位,使内部审计更具权威性,更有利于进一步完善公司的内控制度,帮助公司降低出现财务问题的风险。     

国有煤炭企业内部审计风险防范及控制对策

内部审计风险指财务报告事实上存在重大错报、漏报，或企业经营管理上存在弊端，或内控制度存在重大漏洞缺陷，而企业内部审计组织或人员在实施审计过程中无意地对存在重大错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表了不恰当的审计结论，造成审计对象和与相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。     

内控评价与内部审计有机结合管理体系的构建与实施

从分析内控评价与内部审计的关系出发,将内控评价融入年度审计计划编制、审计项目实施、评价与报告及后续整改等审计程序中去。通过风险评估、审计评价等环节信息与成果的共享、相互借鉴,实现审计问题与内控缺陷的动态调整,提升内部审计的效率和效果,构建与实施内控评价与内部审计有机结合的管理体系。     

重点应做好效益内审

<正> 随着现代企业制度的建立和科学管理的加强,要求企业内部审计工作要由单纯监督转变到与服务并举,由偏重检查财务收支的真实性、合法性转变到与效益性相统一,由侧重检查账目转变到与评价内控制度并举的轨道上来。为此,我们矿山的内部审计必须结合实际,调整思路,改进工作方法,以适应形势发展的需要。当前,应从以下几方面重点做好效益审计。