浅析我国房地产税收体系对房价的影响

正一、我国房地产税收体系概述在我国,目前与房地产税收有关的税种有11种,分别为耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、土地增值税、契税、所得税(企业所得税或个人所得税),这11种税收构成了我国房地产税收体系。按照征税环节可以分为房地产开发、保有、交易的税收。其中开发环节涉及的税收有:耕地占用税、城镇土地使     

我国现行房地产税制中存在的问题及建议

我国现行房地产税制从税种设计到配套措施都存在不完善之处，我们应根据房产税的宏观目标，统一内外税制，降低房地产业税收负担，建立统一规范、合理的房地产税收体系。     

物业税构建的难点剖析

从各国的税收实践来看,凡是实行分税制财政体制的国家, 房地产税收体系基本上属于地方税收体系。我国应该将物业税培育成地方税的主要税种,充分发挥物业税在组织地方财政收入以及遏止滥用、闲置、低效利用土地等挥霍国家紧缺资源的行为和引导各社会成员适度拥有或使用土地、房屋等资源中的作用。     

基于产权视角和宏观调控需求的房地产税制设计方案

正一、我国房地产税制结构及现状分析(一)我国房地产税制体系构成我国税制中与房地产直接相关的税种有土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、营业税间接相关的有企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税。进一步又可按是在流转环节还是保有环节进行划分,具体分类如表1所示。本文主要研究的是包含多个税种的房地产税制体系。其中,保有环节征收的税种有房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得     

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知

随着我国房地产业的快速发展，房地产税收收入大幅增长，已成为我国财政收入的重要来源。房地产税收的宏观调控作用日益重要。但是房地产税收涉及的税种多，征管的难度大。税源控管存在较多漏洞。为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业的健康发展，有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时，通过整合现有征管资源，实现信息共享，加强部门协调配合，搞好各征管环节连接。进一步加强房地产税收管理，即实施一体化管理。现将有关事项及要求通知如下：     

住宅房地产税收的功能探析

住宅房地产在购销及保有环节涉及众多的税种,这些税种的税收功能存在突出差异。营业税具有突出的财政收入功能,但在收入调节方面有制度上的缺失;土地增值税具有鲜明的产业调控色彩,但征收办法的缺憾使其不能有效发挥作用;预期征收的房产税具有调节收入的功能,但在税制设计上存在征收制度和利益分配重构等制度困扰。建议针对相关税种的功能特点进行有针对性的制度改良,以促进我国住宅房地产业的健康发展。     

房地产企业税收筹划问题研究

房地产企业经营中涉及的主要税种有土地增值税、营业税和所得税,在房地产行业不景气,销售不佳的背景下,企业需要积极的进行纳税筹划,降低企业的税收负担。税收筹划可以围绕主要的三个税种进行,分别从土地增值税、营业税、企业所得税角度对房地产企业进行纳税筹划,尤其是土地增值税的筹划,能够较大的降低企业的税收负担。     

土地及税收制度在房地产调控政策中的作用——以大连市为例

近年来部分城市房地产业产生的收入已经占地方财政收入一半以上,地方政府严重依赖房地产业发展对经济的拉动作用。本文对土地制度和房地产税收制度进行剖析,研究房地产业税收、土地出让收入与宏观调控政策的相关关系,借鉴德国房地产的税收制度、土地交易制度和房地产价格评估体系等方面经验,对我国下一步宏观调控提出政策建议。     

房地产开发企业的税收筹划——以A房地产开发公司为例

2008年中国房地产市场进入了寒冬,不少开发商面临资金链断裂的问题,而利用税收筹划可以减轻企业的税负,增加企业的利润和可用资金,提高企业的竞争力,有效维护企业的权益,促进房地产行业的良性发展。对于房地产开发企业而言,可以进行税收筹划的主要税种有:营业税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税和企业所得税。税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及收益也有差异。     

浅探房地产企w勺纳税筹划

房地产业涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、契税,以及个人所得税等,税种较多,但考虑到纳税筹划成本与效益的因素,以及房地产行业目前所涉税种,筹划主要集中在营业税、土地增值税和企业所得税三个税种。     

房地产企业土地增值税会计和税务处理方法

我国经济的快速发展为房地产行业提供了发展机遇,房地产行业得到快速发展,使得房地产税收成为我国主要的财政收入之一,但在房地产交易的过程中,税收问题也接踵而至,其计算方式受到了越来越多的关注,特别是土地增值税的征收方面,其增幅明显高于其他税种,同时土地增值税的特殊计算方法决定其计算难度要远远大于其他税种。因此,采取合理科学的处理方式进行纳税筹划,有效减轻房地产企业土地增值税的税负,是当前房地产企业实现目标利润的重要措施,具有实际的现实意义。     

房地产企业土地增值税会计和税务处理方法

我国经济的快速发展为房地产行业提供了发展机遇,房地产行业得到快速发展,使得房地产税收成为我国主要的财政收入之一,但在房地产交易的过程中,税收问题也接踵而至,其计算方式受到了越来越多的关注,特别是土地增值税的征收方面,其增幅明显高于其他税种,同时土地增值税的特殊计算方法决定其计算难度要远远大于其他税种。因此,采取合理科学的处理方式进行纳税筹划,有效减轻房地产企业土地增值税的税负,是当前房地产企业实现目标利润的重要措施,具有实际的现实意义。     

浅议房地产企业土地增值税的纳税筹划

土地增值税作为我国房地产开发企业的一个重要税种,一方面为提高国家财政收入起着重要作用,另一方面对房地产企业的获利能力和经营目标也产生了一定的影响。所以,房地产企业进行土地增值税的纳税筹划是很有必要的,它有助于节约税收成本。     

海峡两岸房地产税收体系比较

大陆与台湾的房地产税收体系在税种设置、各税种的课税要素等方面存在诸多差异。台湾房地产税收体系税种配合较为适当、筹集收入功能较强、调节功能发挥较好、配套制度完备,可资大陆借鉴。     

房地产业如何进行税收筹划

提出利用临界点等多种方式进行房地产税收筹划。指出房地产业要在借助一种税种进行税收筹划时也要结合自身特点，进行具有自身特色的税收筹划。     

浅谈房地产企业土地增值税税收筹划

土地增值税是房地产企业的主要税种之一,有效的土地增值税税收筹划对企业的生存和发展有着重要的影响。本文着重分析房地产企业土地增值税税收筹划的主要方式,试图为房地产企业的税收筹划提供相关参考。     

房地产开发企业土地增值税筹划思路及税收风险防范

随着房地产行业的不断发展,房地产开发企业所涉及到的税种也越来越多,包括:土地增值税、企业所得税、耕地占用税、印花税、房产税、契税和营业税等,其中房地产土地增值税是房地产开发企业所涉及的所有税种中最重要的一种。因此,为了使房地产开发企业获得最大的税后经济效益,房地产开发企业有必要对土地增值税的纳税活动进行科学、合理的筹划并做好税收风险防范。     

谈谈契税征管对房地产税收一体化管理的作用

一、契税征管在房地产税收一体化管理中发挥主导作用 房地产税收涉及营业税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种.虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同,但房产税诸多税种的纳税依据在契税申报表中都有反映.如果对各税实施一体化管理,并以契税征管为抓手,严格执行"先税后证"的有关规定,以证控税,可以有效堵塞漏洞.     

房地产企业所得税和土地增值税问题探究

随着房地产企业规模不断壮大,其内部税种呈现多样化,给企业税收缴纳和政府征管行为带来了严峻的挑战,同时进一步激化了房地产企业与政府之间的矛盾,不利于房地产企业的生存与发展。当前,我国房地产企业主要存在两大税种:所得税和土地增值税,这两种税种在房地产企业生产经营成本中占据着较大的比例,直接影响到房地产企业的经济效益和社会效益。本文针对房地产企业所得税和土地增值税缴纳过程中存在的问题进行全面分析,之后以降低企业税收成本、降低间接费用为目标,就如何开展纳税筹划问题提出相应的对策,以推进房地产企业持续稳定发展。     

房地产开发企业土地增值税及企业所得税汇算清缴所涉及财务核算

随着我国经济的不断发展,其中税收是国家发展的重要部分。作为是国家主要财政收入的来源与工具,税收具有调控经济,维护国家的稳定,监督社会经济活动的职能。其中房地产作为我国经济的重要支柱,其土地增值税及所得税也是国家征收房地产开发企业税收的两个重要税种。本文旨在研究两个税种的财务核算,从两个税种的基本概念以及核算方式出发,分析其两者的清算时间,计算项目成本,扣除项目,利息费用的等主要的几个方面,研究其差异以及联系。从而更加规范房地产开发企业土地增值税及企业所得税的汇算与清缴,从而达到国家通过税收对市场经济宏观调控的目的。