论我国国内税收竞争新模式的构建

一、引言:国内税收竞争概念的界定与分类西方几十年的国内税收竞争理论和实证研究表明,规范适度的国内税收竞争有助于遏制政府规模的过度扩大,有助于减轻纳税人的税负,从而大大促进一国经济的快速发展(Wilson,J.D,1999)。所谓国     

我国税收横向竞争现状及经济效应

政府间的竞争促进公共部门效率的提高.税收竞争是政府间竞争的重要内容.文章从简要介绍早期税收竞争理论出发,而后着眼于我国国内横向税收竞争的实践.分析其背后的制度原因,并思考其所产生的经济效应.     

中国国内横向税收竞争分析

本文以中国国内横向税收竞争为研究对象 ,在对中国国内横向税收竞争现状归纳的基础上 ,分析了导致中国国内横向税收竞争的主要原因及税收竞争对财政经济运行带来的双重影响 ,提出从规范中央与地方关系、转变地方政府职能、深化税制改革以及强化税收竞争行为的外在约束机制等方面 ,来实现中国国内横向税收竞争的健康、公平和有序发展     

适度减税:我国目前税收政策的选择

税收既是政府组织财政收入的重要形式,也是宏观调控、促进经济发展的重要手段。目前国内外经济形势发生了很大的变化,经济竞争日益激烈,如何通过税收政策进一步激发企业创新的活力,全面提升企业的竞争力,是我国面临的重要课题。无论是从国内、国际的经济形势分析,还是从我国当前税收负担的状况分析,为了更好地执行积极的财政政策,发挥税收对经济发展的促进作用,我国都应该调整税收负担,实行适度减税的税收政策,改革和完善税收制度。     

市场化改革中的地方财政竞争

地方财政竞争是指一国国内地方政府间为增强本辖区的经济实力、提高辖区内的社会经济福利,以财政为手段进行的各种争夺经济资源的活动.地方财政竞争包括支出竞争和税收竞争,其理论基础是财政分权理论.在一个国家发展的不同阶段,地方财政竞争的表现形式是不同的.改革开放以来,我国的地方财政竞争经历了以税收竞争为主,到税收竞争和支出竞争并存.随着我国加入wTO和财政分权化程度的提高,财政支出竞争的作用将愈加突出.本文试图以地方财政竞争为主线,从一个新的视角来分析我国分权化的市场经济改革.     

我国政府间税收竞争的理论及实践基础

目 前 ,各级政府间的税收竞争正如火如荼地展开 ,但是学界及实务界对税收竞争褒贬不一 ,其根本原因在于对于政府间税收竞争的理论基础等问题存在认识上的误差 ,忽视了我国业已存在的政府间税收竞争的实践基础。为了正确处理各级政府间的税收竞争关系 ,展开有效的政府间税收竞争活动 ,本文试图阐释政府间税收竞争的理论及实践基础 ,以澄清有关问题。一、政府间税收竞争的理论基础(一 )税收竞争的内涵及外延通常说来 ,税收竞争是指政府间为增强本级政府 (及其所属部门 )的经济实力 ,提高辖区 (或部门 )福利 ,以税收为手段进行的各种争夺经济资源及税收资源的活动。税收竞争是政府间竞争的重要内容 ,是制度竞争或体制竞争的重要组成部分。一般说来 ,国内政府间税收竞争包含三个层次的内容 ,即上下级政府间的竞争、同级别政府之间的竞争以及一级政府内部各部门的竞争 ,它主要通过税收立法、司法及行政性征管活动来实现。(二 )公共选择的非市场决策理论公共选择理论作为非市场决策 (政府决策 )的经济研究 ,成功地将“经济人”假设成功地引入了政治学领域 ,认为各层次政府的行为同样是符合“经济人”模式的。尽管政府与其他市场主体相比在行为活动上具有一...     

税收竞争理论综述

税收竞争是各个国家或地区,为吸引流动生产要素,促进经济增长,进而提高国民福利,在税率设定和税制安排上相互博弈和竞争的行为。本文以经济效率为线索,系统地从Tiebout假说、基本税收竞争理论和各种假设扩展下的研究来综述税收竞争理论,内容包括税收竞争导致经济无效率的原因及其减弱和消除办法,税收竞争的经济效应和税收协调等。     

经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠

本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

国际税收竞争的经济学分析

正一、国际税收竞争的概念及分类1、国际税收竞争的概念学术界对国际税收竞争概念的界定并不统一,国际上研究税收竞争的代表人物Wilson(2001)界定了广义税收竞争、中义税收竞争和狭义税收竞争三个不同层次的概念。广义的税收竞争是指独立性的政府为争夺流动性资源所采取的各种非合作性税制设定行为(如改革税收制度、提高运用税收政策的能力、改善税收征纳关系等),这种经济行为会引导商品、劳务、资本和技术等资源的流动,维护本国经济利益,促进本国经济增长     

西方国家税收竞争的实证研究比较

税收竞争是各个国家或地区,为吸引流动要素,促进经济增长和提高国民福利,在税率设定和税制安排上相互博弈和竞争的行为。本文从西方发达国家税率变化趋势和全球化对资本税的影响、财政分权下的横向税收竞争和纵向税收竞争、税收竞争对政府税收政策和企业区位选择的影响、收入转移和经济集聚对税收竞争的经济效应等方面来比较西方发达国家税收竞争的实证研究,并对研究结果作出评论。     

税收竞争研究综述

随着经济市场化的深入和财政体制的不断变革,地方政府间为发展经济、 争夺资源而进行的各类竞争越来越常见,而利用税收手段实施的竞争是其重要组成部分.本文通过对国内外学者关于税收竞争问题研究的综述,发现学者们对于税收竞争问题的研究主要从理论和实证两个角度展开,理论研究主要集中在税收竞争模型构建、 模型扩展以及与其他领域学科相结合三个维度分析和探索;实证研究主要从税收竞争存在性、 税收竞争策略研究以及税收竞争和经济增长关系等方面展开讨论.     

不公平税收竞争的形成原因及管理对策

税收竞争是政府作为促进经济活动的有力工具之一。然而过度的税收竞争不仅不会促进经济的发展,更会带来国家税收的大面积流失。不公平税收竞争是过度的税收竞争造成的负面效果,国际社会已对此有了广泛的关注。文章在阐述不公平税收竞争的种种表现形式的基础上,分析了造成不公平税收竞争的形成原因,并进一步提出相应的管理对策,以便防止税收流失,强化税收管理。     

税收竞争与经济增长门槛假说——基于中国经验数据的分析

税收竞争对经济增长的影响存在积极效应和消极效应,它主要通过影响企业决策和公共服务的提供而作用于经济增长。通过对经济增长门槛假说的检验发现:在经济发展水平较高的地区,税收竞争的积极效应大于其消极效应,促进经济增长;而在经济发展水平较低的地区,税收竞争的积极效应小于其消极效应,抑制经济增长。此外,研究结果还表明:中国并未出现恶性的税收竞争,但各地区的税收负担与经济发展水平不相适应。可见,地方政府只有合理利用税收竞争手段,才能促进地方经济的可持续发展。     

不公平税收竞争的形成塬因及管理对策

税收竞争是政府作为促进经济活动的有力工具之一。然而过度的税收竞争不仅不会促进经济的发展，更会带来国家税收的大面积流失。不公平税收竞争是过度的税收竞争造成的负面效果，国际社会已对此有了广泛的关注。文章在阐述不公平税收竞争的种种表现形式的基础上，分析了造成不公平税收竞争的形成原因，并进一步提出相应的管理对策，以便防止税收流失。强化税收管理，     

我国区域税收竞争的发展趋势研究

本文回顾了我国区域税收竞争的几个发展阶段,评述了区域税收竞争存在的效应,并对我国区域经济和谐发展背景下中西部区域税收竞争的新趋势进行了探讨,认为我国区域税收竞争经历了从局部竞争到全面竞争再回归到规范适度竞争的历程.     

我国政府间税收竞争的消极影响及其对策

文章以我国政府间税收竞争的消极影响为研究对象,从财税制度层面分析了导致税收竞争的主要原因,认为税收竞争在刺激我国经济快速发展的同时也拉大了区域经济发展差距,强化了不公平竞争环境。通过理顺政府间财政关系、健全税收法制以及科学的官员考核制度减轻和消除不规范的税收竞争已迫在眉睫。     

浅议税收竞争

面对经济全球化下各国税收竞争产生并加剧这一必然现象,我们应一分为二地辩证地去看待,既要看到适度的税收竞争的有利性,又要重视过度竞争带来的不利方面。必须充分发挥国际间的税收协调作用,使税收竞争的负面效应大大削弱,这也是经济全球化下维护各国利益,促进世界经济稳定、健康发展的必然要求。     

中国税制的国际竞争力研究

国际税收竞争是经济全球化发展的产物,是各国以税收为载体、以促进本国经济增长为目的的竞争,其实质是经济竞争。在此,基于国际税收竞争视角,重点对中国税制的国际竞争力进行评析,分析表明中国税制具有一定的国际竞争力,但诸多方面仍有待完善。在此基础上,借鉴国际经验建立具有竞争性的中国税制,确定合理的宏观税负水平,同时还需加强"税收文化"的建设,建立国际税收协调机制,以应对日益激烈的国际税收竞争。     

论集群经济中的税收竞争效应

文章首先简单回顾标准/经典国际税收竞争模型的主要内容,然后引入集群经济这一新的经济概念,对集群经济下国际税收竞争模型及其结果进行重新审视,得出的结论是集群经济中的政府倾向于对企业进行补贴,而当存在集群经济的地区与不存在集群经济的地区展开税收竞争时,均衡状态下前者的税率将高于后者.结合我国的实际情况,文章最后提出了集群经济中政府参与税收竞争的一些政策建议.     

跨国经济活动与税基转移探析

着重分析了经济全球化之下的人、财、物跨境流动和消费者的跨境购物活动等跨国经济活动带来的税基转移所产生的税基外部性、税收出口与税收进口及贸易条件外部性等问题。认为,跨国经济活动产生的重要影响之一,是其税收影响,即通过税基在国家间的转移,影响主权国家的税收环境、税收关系,并进而引发国际税收竞争,影响主权国家的福利水平。而对于越来越具有公共性的税基的竞争,是国际税收竞争的核心内容。因此,政府应积极地制定和实施战略性税收政策,合理、适度地参与国际税收竞争,以在全面参与经济全球化的竞争中,获取最大的国家利益。