促进自主创新的财税政策研究述评及启示

自主创新是中国发展的重大战略决策,政府在自主创新中的重要作用主要是通过财税政策表现出来的.本文通过对＂创新＂相关概念的辨析,对已有自主创新财税激励政策的研究成果进行了评析,认为调整中国自主创新财税政策应遵循以下原则：目标分期原则（远、近期目标）、对象分类原则（高校、科研机构与大、中小型企业）、过程分段原则（自主创新链各个阶段）、措施分层原则（中央统一政策和地方相机政策）.     

财税激励政策:中小企业自主创新的助推器

自主创新能力是中小企业形成核心竞争力的关键,而财税激励政策对于促进、引导和激励中小企业自主创新活动,提高自主创新能力具有至关重要的作用。本文针对我国中小企业自主创新能力不高和现行财税政策在激励中小企业自主创新方面存在不足的现实,提出进一步完善我国中小企业自主创新财税激励政策的对策建议。     

自主创新战略下财税激励政策的构建与完善

财税政策作为国家宏观调控的重要工具之一，对自主创新战略的建立，具有其他经济手段不可替代的作用。我国激励自主创新的财税政策主要来自于财政科技支出和税收优惠政策两个方面，对提高企业自主创新能力起到了促进作用。但仍存在财政投入不足、R＆D支出结构不合理、税收优惠政策不完善等问题，特别是税收制度的缺陷对企业自主创新的制约越来越明显。因此，在实施自主创新的战略下，应构建并逐步完善与之相适应的财税激励政策。     

中小企业自主创新的财税政策的国际比较与借鉴

从国际环境看,企业自主创新已成为支撑各国经济增长的主要动力;从国内环境看,“十一五”期间,以自主创新提升产业技术水平,是转变经济增长方式的主线。目前我国中小企业自主创新的能力比较弱,尚处于发展初期,多方面的因素制约着创新能力的增强。通过对中小企业自主创新财税政策的国际比较,分析我国中小企业自主创新财税政策中存在的主要问题,针对我国国情,借鉴国际经验,提出促进中小企业自主创新的财税对策。     

提高企业自主创新能力的财税政策

企业在技术创新中具有核心地位。提高企业自主创新能力,是优化产业结构、转变增长方式、破解发展难题的根本途径,是全面落实科学发展观、构建和谐的重要保证。企业自主创新离不开制度引导与政策激励,创新型财税政策是企业自主创新的条件。针对我国企业自主创新现状,应加大政府科技投入,强化企业创新主体地位,调整财税政策,充分发挥财税政策在增加鼓励科研机构技术创新、促进科技成果转化、创造和保护知识产权、引进消化吸收再创新、鼓励科技投融资以及引进创新人才等方面的鼓励与扶持作用。     

促进中小企业自主创新的财税政策选择

中小企业自主创新对经济增长和增长方式的转变有着重要的意义,但是当前,我国中小企业自主创新发展环境仍存在诸多制约因素。要形成一个鼓励创新的环境,仅靠市场经济是不够的,而财税政策是激励或制约中小企业自主创新发展程度的重要政策环境,必须依靠政府在政策层面给予扶持和资助。基于此,针对制约中小企业发展的瓶颈,对财税政策支持中小企业发展提出建议。     

支持企业提升自主创新能力财税政策研究

提高企业自主创新能力，推动创新型国家建设，并以此促进经济发展方式转变，是当前我国实现国民经济又好又快发展的迫切需要。在此过程中，财税政策，包括财政科技投入、税收优惠、政府采购等，对于促进、引导和激励企业的自主创新活动，提高其自主创新能力具有至关重要的作用。本文在全面、深入分析财政支持企业自主创新现存问题的基础上，提出建立健全支持自主创新的财税政策体系的具体建议。     

财税政策激励自主创新

“走中国特色自主创新道路，建设创新型国家”是我国未来经济和社会发展的基点，也是我国全部科技工作的核心。国家中长期科学技术发展规划（2006—2020）纲要以及“纲要配套政策”明确把激励企业成为技术创新的主体放到增强我国自主创新能力、建设创新型国家的首要位置。国家财税政策强调激励、引导和协调，在宏观调控和协调社会资源流向、体现政府战略意图上具有难以替代的作用，深入理解纲要配套政策中有关激励企业自主创新的财税政策，是确保国家自主创新战略深入实施的基础。[编者按]     

支持北部湾经济区新材料产业发展的财税政策思考

为促进北部湾经济区新材料产业的健康发展,为政府配置公共资源提供政策依据,本研究结合市场失灵理论、经济增长理论,从新材料产业发展的资源优化配置、企业自主创新、内外部环境去探讨财税政策在新材料产业发展中的作用.目前,国家主要通过国家自然科学基金、973计划、科技攻关计划、火炬计划等来支持新材料的研发.与促进新材料产业发展有联系的税收优惠政策不多,散见于不同的税收文件中,政策之间缺乏衔接,影响了税收促进战略性新材料产业发展的作用.为加快北部湾经济区新材料产业的健康快速发展,需要政府在财政和税收等方面给予政策支持和导向,要加强财税政策与其他政策的协调配合,实现优势互补,协同推进,形成有利于战略性新材料产业发展的政策体系.     

自主创新财税政策解读

自主创新能力是国家竞争力的核心，是我国应对未来挑战的重大选择，是统领我国未来科技发展的战略主线，是实现建设创新型国家目标的根本途径。为激励自主创新能力提升，国家出台了一系列政策措施。如加大科技投入、给予税收优惠等。本期特策划了一组文章，解读国家激励自主创新的财政与税收政策，报道自主创新的成果，分析加强自主创新应注意的问题等。自主创新财税政策解读     

促进节能环保产业发展的财税政策长效机制研究

通过论述财税政策促进节能环保产业发展的公共产品理论和外部性理论的作用机理,阐明了节能环保产业的发展和繁荣离不开财税政策的大力支持.在此基础上,对财税政策促进我国节能环保产业发展的现状和存在的主要问题进行了剖析,并提出相关政策建议.     

财税政策与企业投资优化行为分析

本文从财税政策角度探讨企业投资优化问题,解释为什么需要财税政策,以及如何通过财税政策变化影响企业投资行为,从而推动实体经济发展.在市场失灵条件下,财税政策是影响企业投资的一个重要经济变量,不可忽视.由于新古典经济学假设市场完全,物质和人力资源可以充分流动,所以很少看到固定资本或者沉淀成本对企业投资的影响.从财税政策角度探讨企业优化投资,一方面更加符合企业投资行为,将新古典投资理论作为特例,拓展了理论研究领域;另一方面,运用资本使用者成本理论,为促进企业投资提供了重要指导原则,关键在于实行优惠的财税政策,目的是减少物质资本和人力资本投资的沉淀程度,有助于企业投资和实体经济的发展.     

促进南北区域协调发展的财税政策研究——基于财税资源配置视角

南北经济发展差距扩大成为近年来我国区域经济格局发展演变的新趋势,而南北财税资源配置不均衡是其中的重要表现或原因.财税政策作为重要的结构性政策,对包括南北区域在内的区域协调发展具有重要的调节和促进作用.本文立足于财税政策促进区域协调发展的职能要求,基于南北区域维系国家粮食安全、生态安全、能源安全的重点地区层面,从总量和人均指标、转移支付资金分配、债务水平、政策力度等方面对比分析南北方财税资源配置差异,研判当前财税政策不利于南北区域协调发展的表现或原因,最后从优化财政资金分配、完善资源税和税收优惠政策体系、加强财税政策与区域政策协同、积极稳妥化解地方政府债务风险、增强财政兜底保障功能等方面提出对策建议.     

国内相关地区沿海经济开发中央及地方财税支持政策概览

为加快我国沿海地区的经济开发建设，中央和地方都制定和出台了相应的财税支持政策.从中央制定的财税支持政策来看，主要包括税收优惠、中央财政补助、给予特殊政策和鼓励设立产业基金等方式。从地方财税支持政策来看，主要是有针对性地加大税收优惠和专项财政补助的力度。本文围绕上海浦东、天津滨海新区、海峡西岸经济区、广西北部湾经济区和江苏沿海等5个地区的财税支持政策进行深入分析和整理，为辽宁沿海经济带财税支持政策的制定提供参考和借鉴.     

我国中小企业财税政策研究

从资源有效配置和成本效益分析看,财税政策对中小企业有着重要的影响。现行中小企业财税政策在财税政策制定过程中和财税政策执行过程中存在着缺陷。应完善财税政策制定及体系,同时注重财税政策执行中的落实和评估,为其与大企业竞争创造公平的税收环境。     

促进科技创新的财税政策之思考

近年来,我国为促进科技创新采取了一系列举措并取得了相应成效,但科技创新在我国经济发展中的地位与其在市场经济发达国家的地位相比,还存在很大差距。科技创新涉及诸多方面,如科技管理体制、财政税收制度、金融制度、知识产权保护制度等。其中,财税政策由于具有引导性、规范性、程序性等特点,是一国促进科技自主创新有效的政策选择,是建设创新型国家、促进科技创新的重要保障。鉴于此,从财税政策的角度就如何促进我国科技创新进行了探讨。     

企业自主创新与政府财税激励的实证分析

通过对企业自主创新活动的外部性、不确定性的分析，阐述了政府积极促进自主创新的理论依据，并运用函数的数学推理运算分析了企业自主创新对政府财税行为的敏感性，推导了不同创新阶段财税激励方式的选择。得出在企业自主创新的研发阶段、成果转化阶段，企业对政府财政政策更敏感，政府应加大财政支持力度；在企业自主创新的产业化生产阶段，企业对税收政策更敏感，政府应相应侧重税收优惠政策的激励的结论。     

2012年以来我国财税政策回顾及问题发现

2012年以来,中国经济进入"新常态"对财税政策提出新的要求和挑战.2013年-2015年,我国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,根据形势变化,灵活、稳健地控制赤字和国债规模,并在区间调控基础上实施定向调控,通过扩大投资、减税降费、支持小微企业、支持创业创新等方式努力实现稳定经济增长,增强经济活力.按照问题导向的基本思路,本文在对2012年以来财税政策全面回顾的基础上,分析当前财税政策实施过程中的矛盾问题,并研究提出改进财税政策成效的思路和建议.     

论绿色财税政策的"和谐"效应

在直面生态环境与资源开发的严峻形势及其制度原因基础上,构造了绿色财税政策的理论框架.认为生态环境与资源的保护是国家可持续发展战略的重要组成部分,充分发挥绿色财税政策的和谐效应,进行深层次财税体制改革,是当前治理资源无序开发的根本措施.     

促进我国低碳经济发展的财税政策选择

近年来,低碳经济越来越受到世界各国的广泛关注。发展低碳经济,是我国实现经济社会可持续发展的必由之路。走适合我国的低碳经济发展之路,离不开财税政策的支持促进。因此,开展相关研究,探索构建有利于低碳经济发展的财税政策体系很有必要。本文简要归纳了与低碳经济有关的财税政策,指出已有的财税政策尚需完善,并在分析财税政策总体思路和基本框架的基础上,提出了具体的财税政策建议。