影响税收征管努力程度相关因素分析

税收征收管理努力程度（以下简称征管努力程度）是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小，这是一种主观能力，它表明各有关因素在税收征管（税收执法）时的主观努力状况。提高税收征管努力程度是一项系统工程，需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税收环境、组织机构、司法保障、激励机制设计等方面贯彻效率原则，从立法者、代理人、纳税人、政府角度出发，树立征管努力必须全力投入的意识。     

深化税收征管改革几个相关问题的再认识

改革开放以来，我国的税收征管工作随着征管改革的不断深入而得到了长足的发展，有力地确保了每年税收收入的及时、足额入库。在取得成绩的同时，我们也应该清醒地认识到：在深化税收征管改革的过程中，无论是理论界还是税务实践部门，在对征管改革中某些问题的认识上至今还存在着一定的偏差，这已在无形中影响着税收征管改革的顺利进行，因此亟待加以纠正。     

税务信息化视角下税务专业教学改革方向

税务信息化建设作为税收管理现代化、科学化的突破口，降低了税收成本、提高征管质量和效率，对从事税务工作的人员提出了新的、更高的要求。税收专业教学改革应以创新税务学科体系、改革课程体系和教学内容、提高教师队伍素质、强化税收模拟实训室和实训基地建设为主要内容。     

关于电子商务中税收问题的探讨

网络贸易的蓬勃发展对税收原则、税法修订、税务征管、税务稽查、税务人员队伍素质等都提出了严峻挑战，面对这些挑战，应积极采取措施以适应电子商务发展的大趋势。     

浅议会计水平与税收征管关系及影响

纳税人的财务会计水平与税收征管有着密切的关系,会计信息失真普遍存在,收入、费用和利润核算不准确,以及财务人员业务水平参差不齐严重影响了税款的正确计算和征收缴纳,另有新会计制度的实施,使得企业利润总额与纳税所得差异项目达80多个,这大大增加了税收征管和税务稽查的难度。本文将从税收的角度探讨纳税人财务会计水平同税收征管的关系对税收的影响。     

影响税收行政效率的税收征管因素分析

影响税收行政效率的因素很多,其中,税收征管就是一个重要因素。税收征管模式决定税收行政效率的高低：税收征管机构影响税务资源的配置效率;税收征管技术手段影响税收征管的质量和效率;税收征管人员及其素质影响税收工作效率的好坏。因此。新一轮税收征管改革,应坚持“简化、规范、科学、严密、高效”的原则,切实提高我国税收行政效率。     

知识经济对现行税收征管的挑战及影响

知识经济的兴起，对传统的税制、税收征管方式和税务稽查等方面形成重大的挑战，并赋予现行税收征管的一系列崭新内涵。因此，必须前瞻性地认识到这种变化，及时应对和解决当前税收征管过程中出现的新情况和新问题；广大税务干部则应加紧学习，努力提高自身素质。     

产业集群的税源专业化管理研究——以日照钢铁产业集群为例

产业集群对地方经济的发展影响深远,抓好产业集群税收征管,也就抓住了组织收入的主动权。当前,在不断优化纳税服务、大力推进税源专业化管理的背景下,税务部门面对当前产业集群税收征管现状,既要考量产业集群内部同业之间的经济税收联系,又要考虑主导产业与配套产业之间的内在关系,还要注重产业之间上、下游企业之间的业务流程,厘清产业集群链条,细化和完善产业集群的税收征管模式,理清产业集群发展思路,制定相关征管制度措施,以提升税务部门征管服务水平。     

论我国现行税收征管模式的风险防范

合理的税收征管模式可以提高税收征管能力,降低税收征管成本。我国现行的征管措施随着经济社会的发展和税收管理理念的更新逐渐暴露出一些税收风险。因此,我国应借鉴发达国家的经验,坚持依法治税、实行税源分类分级管理、加强信息化建设、强化纳税评估、突出税务稽查、优化纳税服务体系,以便有效地防范和降低税收风险。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

在税收征管中运用信息不对称理论的思考

信息不对称在税收征管中是客观存在的，它对税收征管的不利影响主要体现为“逆向选择”和“道德风险”问题，因此解决问题的思路必须是设计信号显示机制，促使信息充分披露，减少纳税人的逆向选择；完善激励与约束机制，减少税务征收人员的道德风险；税收立法要贯彻确定原则，减少征纳双方的信息不对称。     

国地税征管体制改革与企业税收遵从——来自国地税合并自然实验的证据

国地税征管体制改革是顺应我国经济发展需求的重要举措。现有文献主要关注了国地税合并下税收征管“强制力”的“威慑效应”,鲜有研究关注国地税合并下税收征管“公信力”提升是否能发挥以及如何发挥“激励效应”。文章以2018年国地税合并为自然实验,以2008—2021年A股上市公司为样本,实证检验了国地税合并对企业税收遵从的影响及其作用机制。结果表明：国地税合并提高了企业税收遵从度,其通过降低企业制度性交易成本、提高税源信息透明度以及降低地区间税收竞争程度,进而促进企业税收遵从。进一步研究发现,国地税合并仅对法治水平较高、市场化水平较高、税务人员能力较强以及财政分权程度较高地区企业的税收遵从发挥了显著促进作用。研究结论丰富了国地税征管体制改革经济后果的文献,为政府进一步完善国地税合并配套政策提供了经验证据。     

论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

对小规模纳税人税收负担现状的实证分析

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。     

试论税收征管与税务稽查的互动协作

现行征、管、查三分离的税收征管模式．消除了征税权利不受制衡的弊端。但在运行中逐渐暴露出其弱点，就是片面地强调三个环节各自工作的特点和相互的制约性，体现不出部门之间协作配合关系。而税收征管、税务稽查只是税收管理的分工不同，它们之间是相互联系、相互制约的有机整体。税收征管与税务稽查只有互动协作．才能相互促进、共同提高。     

完成税收任务与依法治税

税收计划任务是税务主管部门自上而下下达年度收入指标，确保税收入达到一定规模的一种带有行政指令性的管理办法，是否完成税收计划任务作为衡量各级税务机关征管工作质量标准之一，在税收实践中存在一定问题。尽管依法治税与完成税收任务存在一定的矛盾性，但要正确处理两者的关系，坚持在依法治税前提下完成税收任务。     

论基层税收征管中的领导责任

针对目前税务行政执法工作中出现的的一些新的具体问题有关税收法律、法规又没有具体规定,或者税收政策不明确,这就很容易使税务行政法律的具体执行者——基层税务机关的领导产生迷惑不解,甚至于发生错误,从而承担相应的领导责任。笔者拟从领导责任的概念及分类、税收征管中容易出问题的几个环节、如何规避领导责任等几个方面论述基层税收征管中的领导责任。     

Internet环境下的电子商务税收征管安全机制探讨

在Internet环境下电子商务税收征管主要存在税务信息安全、交易信息安全、网络病毒攻击等安全隐患。构建一个安全支付、数据安全传输、身份认证安全、交易的不可抵赖性．且与其他税务应用系统的安全互联互通的电子商务税收安全征管系统需要采用各种安全技术措施。针对当前电子商务交易和税收征管存在的安全问题．设计了电子商务安全征管的流程，并探讨了身份识别技术和链路加密技术等安全技术在电子商务安全征管系统的应用。     

积极推广税务代理制

目前税收征管大部分仍以税务部门征收为主．这种办法税务部门把主要精力消耗在直接登门清查收税上,无法提高纳税入的纳税意识．每年审计局、审计师事务所、会计师事务所、财检、清查小金库等多头对企业审查,也杜绝不了偷漏税。从每年财检成绩显著看,这意味着偷漏税投有从根本上解决问题,且花费大量人力,物力、财力。多头审查一惩罚不严给企业财务人员带来极大的压力,有部分企业领导对财务人员遵纪守法,责备为不会“合理”避税,因此税收征管必须加快改革步伐．建立申报代理、稽查三位一体的税收征管格局,同时对偷逃税行为进行重罚的办法,税务部门要把主要力量放在税务稽查上．积极推广税务代理制。     

论税收成本

一国或一地区税收成本的高低，对其经济发展水平，税收法制环境，税制税致环境密切相关，降低税收成本，提高税收征管效率是一项系统工程，需要在税制建设，税收征管，成本核算和税收队伍建设等方面协调配合，共同促进，控制我国税收成本的途径在于；简化和完善税制，推进税收征管的现代化进程，建立和完善税收成本核算制度，规范税务代理，强化税务筹划等。