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内部控制一直是学术界研究的重点,随着理论的发展和完善,内部控制制度也越来越高效,尽管国内外学者从不同角度对内部控制有效性做了大量的研究,追求有效的内部控制,但对于内部控制有效性至今没有一个统一的定义.本文对近年来国内外有关内部控制有效性的文献进行了总结和综述,归纳了内部控制有效性的概念界定、影响内部控制有效性的相关因素、评价内部控制有效性的方法手段.最后,在文献综述的基础上,提出对我国内部控制研究的建议和启示. 相似文献
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优秀的内部控制是保证市场信心,吸引广泛投资的重要手段.文章主要探讨了文化、企业文化和内部控制文化的内涵及相互关系,研究了企业内部控制文化的意义及主要构成要素,并对如何建立企业内部控制文化进行了有效性研究. 相似文献
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内部控制的执行既是一个实践问题,同时也是一个理论问题.在现实中人们把精力放在内部控制的制定上,对内部控制的执行研究并不多,这或多或少地影响了内部控制的有效性.鉴于此,文章围绕内部控制执行文化的问题,论述了文化对内部控制执行效率的影响,分析了两类契约与内部控制执行的相互关系,探讨了企业诚信文化这一隐性契约在内部控制执行中的独特价值和实现途径. 相似文献
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随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷.文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素.发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素.具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷.根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议. 相似文献
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文章将按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引披露内部控制审计报告和评估报告定义为内部控制强制披露规定,将存在"因财务违规被监管机构处罚"和"发生财务重述"但未在违规年度或财务重述事项发生年度披露内部控制重大缺陷认定为未如实披露内部控制重大缺陷,研究了强制披露规定下A股上市公司内部控制重大缺陷的披露情况.研究发现,上市公司未如实披露内部控制重大缺陷,超过一半的内部控制重大缺陷公司未如实披露其存在内部控制重大缺陷.文章还研究了披露或未如实披露内部控制重大缺陷的影响因素及经济后果,并提出由监管机构对公司和审计师检查进行治理,促使公司如实披露内部控制重大缺陷. 相似文献
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上市公司在经营过程中频繁出现财务丑闻,如安然事件、世通事件,社会各界对企业的内部控制关注度日渐上升.国外学术界比国内较早地开展了对内部控制研究,因此本文对国外近20多年关于内部控制的文献进行了归类综述,主要从内部控制的需求、质量及重大缺陷披露等方面进行了文献梳理.最后,本文进行了文献评述,希望本研究能给国内的内部控制研究以启示,帮助企业经营管理者制定出一套符合自身需要的内部控制体系. 相似文献
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近年来,内部控制成为管理学界研究的一个热点问题,但相对于内部控制标准的研究,内部控制检查与评价的研究却相时较少.本文以粮食仓储企业为例,探索企业内部控制检查与评价. 相似文献
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内部财务控制是内部控制(内部管理控制)的重要组成部分,其理论发展经过了一个漫长的时期.目前,我国理论界和实务界对内部财务控制的认识还很不统一.其中,多数学者的认识停留在内部财务控制制度阶段或认为内部财务控制即是财务监督.而实务界许多人士以为内部财务控制就是一堆堆的手册、文件和制度或认为内部财务控制就是内部会计控制等;甚至有的企业对内部财务控制还没有概念.因而,我们有必要对内部财务控制的基本理论进行研究. 相似文献
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对农村商业银行内部控制水平的探讨具有理论和实践双重意义.理论上可以丰富商业银行内部控制研究体系,实践方面可以为农村商业银行的发展提供参考.农村商业银行内部控制水平的提升有利于管控风险及发展业务,文章阐述了农村商业银行提升内部控制水平的必要性,同时分析了农村商业银行内部控制管理的现状和存在的问题,并提出了提升内部控制水平的策略. 相似文献
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日本企业内部控制审计及其对中国的启示 总被引:1,自引:0,他引:1
为了防范企业经营者的违法行为和会计舞弊,从2002年起日本接受了美国的萨班斯法,并加强了对内部控制理论和实践的研究.2007年2月,日本金融厅企业会计审议会颁布了<日本内部控制评价与审计准则>.这一准则将企业内部控制制度的设置、有效运行以及审计法制化,并在上市公司施行.经过一年的实施,2009年6月日本政府金融厅公布了内部控制审计的结果,总结了相关的经验.中国建立内部控制制度可以借鉴日本内部控制准则. 相似文献
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内部控制是维持企业长期健康有序发展的重要保障.文章以2010—2019年沪深两市A股上市公司作为研究样本,实证检验了会计法制对内部控制有效性的影响,并在此基础上引入外部会计监督与管理层法制观念分析在二者关系的中介与调节作用.研究结果表明:会计法制的建设和实施情况正向影响企业的内部控制有效性,且外部会计监督在会计法制与企业内部控制有效性关系之间具有部分中介效应,管理层法制观念正向调节二者的关系.文章拓宽了会计法制与内部控制有效性关系的研究途径,为进一步优化企业内部控制有效性提供了指导. 相似文献
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浅谈企业内部控制环境建设——以中国联通公司为例 总被引:1,自引:0,他引:1
实施内部控制是公司提高经营管理水平的必然选择,控制环境是内控各组成要素的基础.文章以中国联通为例对企业内部控制环境建设进行了深入的研究,旨在指导企业对内部控制制度尤其是内部控制环境进行有效的构建. 相似文献
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论企业内部控制与会计信息化的关系 总被引:1,自引:0,他引:1
企业信息化系统(以计算机为核心)与内部控制是现代企业管理系统两个主要的子系统,研究信息化与企业内部控制之间的关系具有重要的意义.文章主要对企业信息化与内部控制闯的相互关系进行分析,指出企业信息化影响了内部控制各要素,而内部控制亦反作用于企业的信息化进程.在此基础上,提出了加强企业内部控制的几点对策建议. 相似文献
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在全球创新的浪潮下,突破式创新成为学者们关注的热点,文章从企业内部控制视角出发,以2007-2018年沪深两市A股上市公司数据为样本,实证研究了内部控制对企业突破式创新的影响机制.研究表明,良好的内部控制可以有效促进企业突破式创新.并且通过进一步检验发现,融资约束在内部控制与突破式创新之间发挥中介效应.研究结论丰富了内... 相似文献
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孙文全 《中小企业管理与科技》2008,(17)
本文论述了加强中小企业内部控制的意义,探讨了当前我国中小企业内部控制的状况,指出了一些加强中小企业内部控制的措施,研究了中小企业改革的一些基本思路. 相似文献
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企业防范风险的重要手段和措施是通过全面预算管理和内部控制来实现的.着两个对企业的发展具有重要的意义.本文对全面预算管理的企业内部控制进行了研究和探讨.还分析了全面预算管理和内部控制的关系,对此还阐明了全面预算管理对企业的内部控制的作用,同时全面预算还设计到了企业内部控制的各个方面.全面预算管理加强对企业内部的控制,有利于规避企业内部的风险,这是完成企业战略目标的有效手段. 相似文献
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内部控制有效性的研究成果层出不穷,文章首先运用文献回顾法对内部控制有效性的内涵及其测度的研究文献进行梳理;然后分析了内部控制有效性三种测度:目标测度、风险测度和重大缺陷测度;最后提出了内部控制有效性测度的研究展望. 相似文献