新准则下政府补助的财税处理探析

财政部于2017年5月下发了新修订的《企业会计准则第16号—— 政府补助》(财会[2017]15号,以下简称新准则),旨在进一步规范企业对政府补助业务的会计处理.新准则将政府补助会计处理的方法,增加了确认营业收入、其他收益、冲减资产购建成本或成本费用等不同选项,由此会对多个税种的计税依据、税收优惠等要素产生影响.本文拟对不同类型的政府补助的会计与税务处理做一分析讨论,限于篇幅,侧重于比较分析其对增值税、企业所得税的影响及其纳税调整和申报问题.     

不同会计制度下政府补助会计核算研究

在现实工作中,不少企业对政府补助的会计处理存在不规范的地方,本文梳理和分析了现行几种会计准则(制度)对政府补助会计处理的规定,以期对会计人员进行相关会计处理有所帮助。     

政府补助的所得税会计核算

新会计准则与税法对政府补助的处理存在差异,由此产生了会计计量与计税基础的暂时性差异,并导致一系列的纳税调整和递延所得税的核算。笔者现以新会计准则的规定为依据,结合税法的相关规定,讨论新会计准则下的政府补助与递延所得税。     

政府补助的所得税会计核算

新会计准则与税法对政府补助的处理存在差异，由此产生了会计计量与计税基础的暂时性差异，并导致一系列的纳税调整和递延所得税的核算。笔者现以新会计准则的规定为依据，结合税法的相关规定，讨论新会计准则下的政府补助与递延所得税。     

政府补助收入的会计处理和税务筹划

本文通过四个实际案例，结合会计准则和税收规定，对政府补助会计处理和税务筹划实务操作进行了详细分析，力求提高财务人员税务筹划的前瞻性，为工作中遇到的实际问题提供解决思路。     

企业研发活动中政府补助的 会计与税务处理

修订后的《企业会计准则第16号—— 政府补助》的一大变化就是对企业收到的政府补助不再规定只能采用总额法进行核算,也可以采用净额法.本文以与资产相关的政府补助为例,分析新准则下企业研发活动中政府补助的会计与税务处理.     

政府补助会计准则的国际差异比较

本文通过对我国新《企业会计准则第16号——政府补助》与《国际会计准则第20号——政府补助会计和政府援助的披露》进行比较,分析两项会计准则在框架结构、适用范围、会计处理方法、确认计量以及信息披露等方面存在的差异,旨在对我国新“政府补助会计准则”的完善提供借鉴。     

政府补助的财税处理

政府补助因种类繁多、财税处理方法特殊,在实务中给财务人员带来了不小的困难.文章梳理了政府补助的种类和相关会计准则、税务法规,总结了政府补助的一般财税处理方法,提出了相应的税务稽查重点和纳税筹划方案,以期帮助企业用足政策,规避税务风险.     

新时期电力企业税务会计的思考

市场经济条件下的电力企业要想得到可持续发展,必须做好税务会计的相关工作,以便能够让国家受益的同时,让企业得以发展。本文从新时期电力企业税务会计释义、新时期电力企业税务会计面临的问题、新实施的会计准则对电力企业税务会计的影响、新时期电力企业税务会计的职能等四个方面进行分析探究。     

新会计准则对企业税务管理与筹划的影响研究

企业要做好税务管理和筹划工作,首先要确保税务工作在会计准则范围内开展。最新颁布的会计准则,使企业的税务管理和筹划发生了重大改变。因此,企业的会计工作必须要紧跟时代发展的步伐,深入研究新会计准则的内容,让新会计准则促进企业税务管理和筹划工作的开展,从而促使企业实现利益最大化。文章围绕新会计准则的内容和特点,分析新会计准则对企业税务管理和筹划的影响。     

关于“营改增”后的账务处理

国家为了增强服务行业的竞争力,对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业进行交增值税的试点,由于营业税和增值税的性质不同,差额纳税的税务处理为可抵减销售额,这样的目的,从总体上来说是降低接受服务方的税负,现就营改增后的会计账务处理阐述笔者的观点。     

基于纳税会计的税收筹划探究

企业经营发展的主要目的是追求最大经济利益和不断降低企业经营成本,进而在激烈的市场竞争中占据有利地位,为此加强企业税收筹划至关重要。企业在对当前执行的会计准则和税收政策熟知情况下,对这些税收政策进行细致分析,并对相应会计准则进行有效运用,可以起到降低企业税负和增加企业利润的作用。基于此,论文对纳税会计基础上的税收筹划进行分析和探讨。     

新会计制度下所得税会计准则及处理方法浅析

自2007年1月开始,新的会计准则率先在上市公司中实施,这将对企业及广大会计人员产生重大影响。本文从新准则的主要特点出发,分析了新旧准则的主要不同点,并对新会计准则下所得税会计的处理方法做了简单介绍,最后通过简单实例介绍了新准则的实际运用。     

小企业会计准则与企业所得税法差异分析

本文从探究会计与税收关系的角度出发,分析我国企业所得税法与小企业会计准则产生差异的具体表现,并解释差异形成的具体原因,旨在梳理出差异协调的总体思路,减少小企业纳税负担和国家的征税成本,促进我国经济持续健康快速发展,发挥出小企业在国民经济中的重要作用。     

企业合并中税务和会计处理差异研究

社会经济发展条件下,企业合并已经成为企业扩大规模、提高竞争优势的重要途径。由于会计与税务在服务对象、工作目标中存在差异,导致企业控制成本与事务处理难度加大。论文结合实际情况,根据企业合并的概念解析,遵循企业合并中的税会处理原则,提出税会差异产生的问题与涉税风险,最终提出有效解决建议,以期为企业成功合并提供帮助。     

所得税会计准则比较分析

本文对《企业会计准则第18号—所得税》与企业之前适用的旧准则进行对比分析,回顾我国所得税会计的历史沿革,从所得税会计差异的分类、所得税会计的核算方法、财务报表列报与披露等方面进行了比较分析,认为新准则实施能够最大限度地满足外部财务信息使用者对财务报表的需求,同时使企业能够更好地适应现代社会日益激烈的商业竞争环境。     

新收入准则对房地产行业的税务影响

财政部在2017年修订了新收入准则,这一举措,对企业和行业产生了非常大的影响。经过修订之后的新收入准则,不仅在会计信息的可比性方面得到了提升,同时对于收入确认时点和收入金额计量这两个方面也带来了一系列的税法和会计间差异。针对房地产行业比较普遍的业务场景,论文对新收入准则下产生的房地产行业的税会差异,还有在增值税、企业所得税以及土地增值税这三个方面产生的作用展开分析。     

内资企业融资租赁业务所得税会计的处理方法探析

财政部于2001年颁布租赁会计准则,详细规定了企业在融资租赁多种情况下所应该遵循的会计处理方法。但是内资企业在执行这个会计准则时存在困难,特别是承租方的所得税会计处理,尤其是在税法与企业会计准则对融资租赁的判定不一致的租赁会计事项下的承租方的所得税会计处理情况。本文对这种情况下承租方(内资企业)所得税会计处理提出应注意的要点,以供实务工作者参考。     

新税法背景下的企业会计税务筹划措施分析

现代企业发展应维持较高财务内控能力,尤其在新税法大力推广后,企业需要对会计税务情况加以筹划,提升对发展目标的明确性。会计税务筹划良好开展,可将企业税负压力减轻,能帮助企业将利益最大化,提升企业竞争力。论文对会计税务筹划的概念加以分析,并结合企业发展契机,讨论其筹划应用意义,针对企业在新税法推广后的会计财务筹划现状,提出筹划中的可行性措施,以此降低企业税负压力,让企业具备发展新动力。     

新会计准则对房地产企业税收筹划的影响分析

我国实施的新会计准则中关于存货计价方法、投资性房地产、固定资产计量等方面的规定,使房地产企业的税收筹划工作受到了一定程度的影响。立足于我国房地产企业税收筹划存在的问题,消除新企业会计准则对房地产企业负面影响,是新形势下房地产企业健康发展的要求。