谈风险导向审计演变

审计产生至今，始终为满足社会需求而努力——审计模式从账项基础审计、制度基础审计，发展到风险导向审计。风险导向审计作为一种现代审计模式，审计界将其视为审计模式的一个革命性变革。然而，安然事件后，传统的风险导向审计受到行业内外的广泛质疑。为缩小审计期望差和提高审计功效，审计职业界开始重新对传统的风险导向审计进行审视，由此形成新的审计方法，称为风险基础战略系统审计方法（简称SSA），我们在这里称之为现代风险导向审计，而将人们建立在审计风险模式基础上的风险导向审计观念称为传统风险导向审计。     

审计风险及其防范

近年来，审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题，引起广大审计工作者的重视。如何强化审计风险意识，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，已被提到了议事日程。     

基于计算机环境下的审计风险

审计风险是指审计人员经过对企业的财务报表进行审查后，对财务报表的公允性发表了不恰当的审计意见而可能导致的行政责任、民事责任和刑事责任风险。计算机审计是计算机技术和会计电算化发展的必然产物。将计算机引入审计领域，不仅简化了审计人员的工作，保证了审计工作的质量，还能有效地提高审计工作效率，但同时也给审计工作带来了新的挑战和新的风险。因此，如何规范计算机审计，加强对计算机系统环境下审计所面临的新风险的研究显得尤为重要。     

审计风险成因及其控制

审计风险理论是审计理论的重要组成部分,是审计研究中的一个热门话题,它制约着审计质量,影响审计实务的发展。近年来,国内外一系列上市公司的造假丑闻和审计失败的案例接连发生,更加紧了对此问题研究的迫切性。如何降低审计风险,怎样防范审计风险,正在成为审计理论和审计实践面临的主要课题。本文从审计风险的概念出发,系统分析审计风险的特征、产生原因,并提出相应的措施,以改进对审计风险的控制,以便提高审计信息质量。     

审计风险的成因及其防范

一、从审计的本质看审计风险审计自诞生以来，由最初的以查错防弊为目的的详细审计，发展到以评价会计报表真实公允为目的的抽样审计，直到今天揭示公认会计准则遵行性和披露错误和舞弊的双重模式趋向。随着审计的发展，人们对审计的本质不断思考。20世纪80年代以来，对审计本质的探讨中，“保险论”日渐盛行。保险论认为审计是降低风险的活动，即审计是一个把财务报表信息使用者的风险降低到社会可接受风险水平之下的过程，是一项分担风险的服务。其依据的理论假设是，与现代企业组织利益相关的各集团和股东，为防止经理层舞弊产生灾难性损…     

审计风险特征分析

审计风险是指审计主体对被审计单位实施审计后，由于做出的审计结论或提出的审计意见不恰当或不正确，而给审计主体带来某种损失的可能性。审计按其主体分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。因此，审计风险相应地可以分为国家审计风险、社会审计风险和内部审计风险。目前，理论界和实务界对社会审计风险探讨相对较多，而忽视了对国家审计风险和内部审计风险的分析。本文拟通过对不同审计主体的审计风险特征进行比较，以方便更好地理解和识别审计风险。     

风险导向审计在审计工作中的应用思考

风险导向审计作为一种新型的审计模式，能够帮助会计师事务所站在战略高度分析和识别企业在运营过程中存在的各种风险因素，并结合风险因素实施相应的审计。风险导向审计不仅更具个性化特点，而且对会计师事务所提高审计效率、降低审计风险具有重要作用。基于此，本文围绕风险导向审计的相关理论，总结和分析会计师事务所在审计工作中存在的常见问题及其成因，并结合风险导向审计的优势提出其在会计师事务所审计工作中的应用路径。     

风险评估：贯穿现代风险导向审计的主线

现代风险导向审计是现代审计模式的新发展，立足于对审计风险进行系统分析和评价，并以此作为出发点定制审计战略，制定与企业状况相适应的多样化审计计划。它将客户置于一个大的经济环境中，运用立体观察的理论来判断风险因素，从企业所处的商业环境条件到经营方式和管理机制等构成控制结构的内外部各个方面来分析评估审计的风险水平，并把客户的经营风险植入到审计的风险评价中。     

上市公司内部审计外部化问题与对策

本文对内部审计外部化形式及风险等进行全面研究，分析内部审计外部化的动因及可行性，提出我国上市公司内部审计外部化的合理模式及如何实施风险控制。     

商业银行内部审计探讨

财政部颁布的新独立审计准则全面引入了现代风险导向审计的理念，强调在审计过程中要关注审计对象的风险因素，重视风险的战略分析和评价。针对商业银行固有的不稳定性、高风险性和负外部性特征及其所处的复杂经营环境，尝试将现代风险导向审计模式引入商业银行的内部审计已成为审计理论研究的新课题。     

审计环境对审计取证模式的影响

审计环境是审计理论结构中重要的组成部分，它影响着审计的各个方面，审计取证模式也毫不例外受其影响。不同环境下会产生不同的审计取证模式，每一种审计取证模式的应用都受到环境的限制。     

信息技术环境下的审计风险

以计算机为主导的现代信息系统对传统审计风险产生了重要影响,同时也赋予其新的内涵。在新的信息环境下,审计也产生新的风险。因此,应从审计技术、审计软件开发与升级等方面对其规避。     

浅议任期经济责任审计风险防范

一、任期经济责任审计风险概述 任期经济责任审计风险,就是审计机关或审计人员在对任期经济责任人审计过程中,对离任人应当负有的主管责任和直接责任判断失误,发表了与事实真相或经济责任不相符合的审计评价或结论,造成被审计人和有关方面的损失,引起审计主体承担这种损失责任的可能性.     

国有企业绩效审计中风险导向审计模式的应用

本文在分析我国国有企业绩效审计现状及特点的基础上,探讨在企业绩效审计中引入社会审计的风险导向审计模式理论和方法的可行性,以及在实践中运用风险导向审计模式的基本思路。     

论风险导向审计及其运用

风险导向审计是以对审计风险的评价作为审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的现代审计模式。一方面,通过降低检查风险从而将审计风险降低至可接受水平;另一方面,可以节约审计成本,提高审计效率,有利于审计职业的生存与发展。一、风险导向审计的特点风险导向审计与制度基础审计相比,具有如下几方面的特点:l郾运用立体观察的理论,全面动态地分析评估审计风险。风险导向审计最显著的特点是它将被审计单位置于一个大的经济环境中,运用立体观察的理论来判断影响因素,从企业所处的商业环境、条件到经营方式和管理机制构成、控制结构的内外部各个…     

国家审计公告制度下的审计风险与防范

以国家审计公告制度为切入点，提出应从行业角度加深对国家审计风险的理解。逐一对国家审计公告制度下审计风险的拓展和防范进行分析，期望对顺利推广国家审计公告制度、打造透明政府提供一些思路。     

风险基础审计问题探讨

我国在20世纪九十年代开始引入风险基础审计模式理念,并颁布了一系列法律规范来保障其合理运行,至此风险基础审计相对于传统审计的优势开始逐渐显现出来。然而,由于我国审计起步较晚,风险基础审计在引入与运用过程中面临着审计成本过高、注册会计师的舞弊与审计失误严重等不可回避的问题。就这些问题,我们应该完善被审计单位的内部控制、注重审计人员的审计责任与审计质量、丰富风险基础审计相配套的法律法规及制度等措施,进一步推广风险基础审计在我国的运用和发展。     

内部审计质量控制在风险管理中的作用

随着审计工作不断深化和审计影响的不断扩大，审计风险日益突出。审计质量是审计工作的生命，它涉及到审计的各个环节，贯穿于每个审计项目的全过程。而审计风险来源于审计工作的方方面面。因此，只有对审计工作的各方面进行有效的质量控制，才有助于提高综合处置审计风险的能力，尽量使审计风险降到最低程度，保证审计工作的质量和水平，促进各项审计计划目标的顺利实现。     

现代风险导向审计探析

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,在我国付诸实施无疑是审计史上的一次重大改革,它与传统风险导向审计在思路上有很大不同.本文回顾了审计模式的发展,分析了风险审计方法的特征、局限性以及运用过程中存在的问题,并提出我国针对风险导向审计方法应当采取的策略.     

传统风险导向审计与现代风险导向审计

2007年1月1日，我国新颁布的独立审计准则已经正式实施，这将引导中国注册会计师审计实务由传统风险导向审计向现代风险导向审计的转变，对注册会计师的审计理念、审计程序及审计责任产生深远影响。