疑窦重重深挖掘 条分缕析解真相

<正>审计背景及目的近年来，在经济下行压力下，银行业信用风险呈加速暴露态势，贷款违约率不断上升，不良贷款大幅增加，呆账贷款核销已成为当下不少银行常态化的工作。为加强呆账贷款核销管理，切实规范表外资产管理行为，增强化解不良贷款资产能力，提升经济效益，X农商银行审计部成立审计工作小组，组织实施呆账贷款核销专项审计。     

从财税角度看商业银行呆账核销

当前,商业银行呈现出坏账、拨备和利润三高的现象,坏账的不断积累将会给银行体系带来严重隐患,本文从财税角度深入分析了商业银行呆账核销难的问题,认为财税部门是影响商业银行核销的两个重要部门：财政部门的影响体现在制定的呆账认定标准过于严格阻碍了呆账核销范围,税务部门通过设定贷款损失准备的所得税税前扣除标准鼓励商业银行核销呆账,但不利于商业银行计提损失准备,商业银行呆账核销对财政收入的影响较小。最后,提出要统一多部门文件规定、简化呆账核销程序和解决税收待遇的政策建议。     

刍议银行呆账核销管理问题

一、银行呆账核销管理中存在的问题 1、涉及自办经济实体的呆账核销问题比较突出 商业银行过去成立了众多的自办经济实体,其中尤其以房地产开发公司为主,该类公司受经济环境和自身经营管理问题影响形成了大量的贷款呆账,这类呆账核销问题较为突出。一是银行对自办实体贷款债务基本放弃追偿,甚至帮助以贷还债。二是有的自办经济实体清算后剩余资产未归还银行贷款。三是撤销自办经济实体未依法进行评估审计。[第一段]     

刍议银行呆账核销管理问题

一、银行呆账核销管理中存在的问题1、涉及自办经济实体的呆账核销问题比较突出商业银行过去成立了众多的自办经济实体,其中尤其以房地产开发公司为主,该类公司受经济环境和自身经营管理问题影响形成了大量的贷款呆账,这类呆账核销问题较为突出。一是银行对自办实体贷款债务基本放弃追偿,甚至帮助以贷还债。二是有的自办经济实体清算后剩余资产未归还银行贷款。三是撤销自办经济实体未依法进行评估审计。     

银行接收担保物为抵债资产的困局及建议

正近年来,受宏观环境影响,商业银行不良贷款大量增长,为实现不良贷款余额和不良率的双降,各商业银行呆账核销、不良资产批量处置量大增,这些担保贷款背后的大量担保物并未被银行接收为抵债资产,其管理、变现、处置形成新的监管盲区。一、调查的总体情况近日,财政部驻安徽专员办对驻皖的中央管理金融企业分支机构的呆账核销、抵债资产管理和不良资产批量处置情况进行了调查,从驻皖的12家分支机构上报情况来看,涉及呆账核销和     

抵押物评估风险不容忽视

各商业银行60％贷款的性质是抵押担保方式。提供抵押,可以降低信贷风险,但抵押风险仍然存在。在贷款呆账核销的数据中发现,抵押贷款在申报核销的贷款中占有相当大的比例,且这部分贷款的大部分在发放时手续符合规定。手续合规的抵押贷款形成损失的主要原因与抵押物评估有关。     

加强已核销呆账贷款管理的几点建议

2007年,滦南县农村信用联社首次将清收核销呆账贷款单独列为经营考核指标,说明县联社对清收核销呆账贷款的高度重视。但笔者调查发现,大部分基层信用社对已核销的呆账贷款缺乏有效管理,并存在很大漏洞。一是普遍     

基层银行呆账核销面临的难点及建议

2010年,财政部印发了《金融企业呆账核销管理办法》的通知,各家商业银行的分支机构经过两年的实践,在具体核呆过程中,逐渐显现出操作难、取证难、审核难、保全难等诸多弊端。本文揭示了银行呆账核销面临的难点,提出了化解银行呆账核销难的对策建议。     

上市银行呆账准备金计提政策的比较与分析

商业银行是一个高风险行业,信贷风险是商业银行经营风险的主要组成部分,为抵御信贷风险,体现审慎的会计原则,必须足额计提贷款呆账准备金,用于补偿银行到期不能收回的贷款。长期以来,我国存在准备金计提不足的现象。随着银行监管制度的不断完善和会计核算制度的改革,这一现象已明显改善,特别是上市银行,其呆账准备金计提政策已逐步规范,但在具体细节上还存在需要进一步完善的地方。本文仅就目前已上市银行的贷款呆账准备金计提政策作一实证分析,揭示存在的差异和不足,以期进一步完善呆账准备金计提政策。     

商业银行杲账准备金制度演变述评

呆账准备金源于早期国有银行为核销贷款而建立的信贷补偿基金，后发展为金融企业防范金融风险的准备金。呆账准备金制度是我国财政部为规范商业银行呆账准备金管理而制定的一项财务制度。在我国金融业改革过程中，呆账准备金制度为商业银行化解金融风险、夯实资产质量、准确反映经营成果发挥了重要作用。     

切实化解商业银行呆账核销中的五大难题

商业银行呆账形成时间长、成因复杂,核呆存在五大难题. 　　呆账落实难.一是从银行内部看,由于早期贷款发放程序不规范,如今无法提供完整的贷款发放和逾期催收的法律性文件.二是一些本应破产的企业改制不规范,新股东不认原来的贷款,银行债务悬空;或对资产进行重组,将无效或少量资产留在原企业,形成事实上的＂空壳企业＂,金融债务无法落实.三是有的已被工商行政管理部门吊销营业执照、终止法人资格的企业,不及时清算、分配,有的已破产而迟迟不办理相关手续,按规定无法核销.     

表外应收利息核销问题探讨

对于表外应收利息的核销，各商业银行主要依据财政部2001年发布的《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》(以下简称《管理办法》)处理，即对于贷款本金符合核销条件的，其表外应收利息比照《管理办法》进行核销。但对贷款本金通过清收或者债务重组后遗留下的表外应收利息(以下简称表外净欠息)如何核销，有关部门尚未作出明确规定，本文拟加以探讨。     

对基层国有商业银行核呆现状的调查分析

最近，财政部颁发了《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》（以下简称《办法》）。新《办法》取消了呆账核销计划限制，下放了审批权限，在这种有利于消化商业银行呆账的条件下，基层银行机构核呆现状如何？本文试通过对怀宁县四家国有商业银行核呆情况的调查分析，深层探析内外部原因，并提出作者观点，为各级决策提供依据。     

商业银行不良资产处置问题的探讨

一、商业银行不良资产的概念 商业银行不良资产是指银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、盈利性原则，处于逾期、呆滞或呆账状态，而使银行资产风险加大并面临资本损失的贷款。有关产生商业银行不良贷款的基本理论研究认为，任何银行在经营过程中都会产生或可能产生不良资产，在一定程度内这是一种正常现     

从AMC的视角看银行卡透支风险管理中存在问题及对策

2004年6月，受国家财政部的委托，中国信达和东方两家资产管理公司分别从中国建设银行和中国银行接收了经财政部确认的2003年核销的呆账贷款和财务重组中冲销的损失类贷款。其中就有大量银行卡(主要是信用卡)透支户呆账，这是中国金融资产管理公司(AMC)成立以来首次大规模接收银行卡透支户贷款，也是国有商业银行自发行银行卡以来首次对不良银行卡透支贷款的批量剥离。     

贷款损失准备的税收政策探讨

《贷款损失准备的税收政策探讨》一文,通过对贷款拨备税收政策的国际比较, 认为我国银行业计提的贷款损失准备没有获得应有的税务减免,从而严重制约了我国商业银行及时足额计提各项贷款损失准备。据此,作者认为,应当尽快改革贷款拨备的税收政策和呆账核销程序。     

农村信用社已核销呆账贷款管理漏洞不容忽视

随着人民银行专项票据置换的落实,农村信用社经营状况明显好转,呆账贷款的核销力度加大。按照《农村信用社财务管理实施办法》有关规定,对已核销贷款的管理要“账销、案存、权在”。但是,据     

新版《金融企业呆账核销管理办法》述评

财政部最新印发了2013年版的《金融企业呆账核销管理办法》,并已于2014年1月初下发到各金融机构总部以及地方财政局、银监局。新版的呆账核销办法同旧版相比,赋予了金融企业更多的呆账核销权限。本文总结归纳了新旧版核销办法的差异,比较了呆账核销实践的国际国内差异,探讨了新办法出台对商业银行的影响,重点分析了金融企业呆账损失核销税收政策与会计政策的差异,并提出了新办法可能的实施难点和相关的政策建议。     

农村合作金融机构信贷风险隐患初探

农村合作金融机构经过几年来的积极清收不良贷款和呆账核销,通过调整信贷结构和投向,贷款结构得到进一步的优化,信贷资产质量有了较大幅度的提高,经营效益逐年增加,贷款操作手续日趋规范,风险状况已得到缓解,就湖州市农村合作金融机构而言,可以说已经走出了困     

新常态下信用卡呆账核销变革与展望

经济增长新常态下,经济结构的转变是中国经济面临的任务和挑战。实现经济结构的转型升级,必不可缺的是各行业的深化改革。信用卡业务作为商业银行零售业务的重要组成部分,在此背景下应顺应时势,实现良性发展。目前,相关部门不断修订调整信用卡呆账核销政策文件,下放核销自主权,商业银行应充分发挥主观能动性,积极推进信用卡呆账核销工作。