从费用扣除谈个人所得税改革

个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单，不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发，参照20世纪80年代以来一些发达国家对低收入者采取“标准扣除”、“宽免”的办法，通过科学测算，健全个人所得税费用扣除制度，选择以家庭为纳税单位，力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税，更好地体现税收的公平原则。     

西方发达国家个人所得税制改革趋势及启示

20世纪80年代以来，西方发达国家以公平与效率为目标，在“综合所得税基－－累进税率制”的框架里，对个人所得税制进行了广泛而深刻的改革，并决定了全球个人所得税制的基本特征与发展趋势。我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施、构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

经济危机呼唤“公平型”个人所得税

经济危机的爆发不仅使世界经济遭受了有史以来最严重的冲击，而且也使各国潜在的许多社会问题凸现出来。而绝大多数社会问题从根源上看都与收入分配不公密切相关。经济危机呼唤公平的收入分配制度。个人所得税作为我国收入分配制度的一个重要组成部分，长期以来未能发挥其应有的功能。所以．治理经济危机、建立公平的收入分配制度就要求改革现行税制。呼唤构建“公平型”个人所得税。     

完善个人所得税税率制度的政策建议

税收公平原则是公平价值在税法领域的具体体现。个人所得税税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点,能够有效调节收入差距,但从税收公平角度来看,仍存在着种种严重的不公平现象。本文主要从税率角度入手,首先解剖了我国个人所得税法在税率结构方面存在的不合理因素,然后介绍了外国个人所得税税率设计中的先进经验,最后提出了完善我国个人所得税税率制度的对策。     

我国个人所得税之征管"个性化"浅析

一个良好的税制体现在公平、效率和简化等诸多方面。个人所得税对于调节居民收入分配、促进社会公平和经济发展具有非常重要的作用。但是限于种种原因，目前我国个人所得税征收仍存在许多不合理之处，特别重要的一点在于“个性化”的缺乏。结合我国个税征管中的实际和中外对比，对个税征管的“个性化”和相关制度建设等问题进行简单分析，以此可对与当前个税征管相联系的部分问题做出简单评价。     

完善我国个人所得税税制的几点思考

我国现行的个人所得税税制存在的问题日益凸显,改革和完善个人所得税税制已成为我国税制改革的必然,本文针对我国现行个人所得税税制的现状提出了一些具体的改革思路,力求实现我国个人所得税的公平税负原则。     

美国个人所得税中对房地产相关问题的处理

个人所得税承担了调节个人收入分配,促进社会公平的重要功能,这种税收公平是按照税收支付能力来确定的,包括纵向公平和横向公平。个人所得税促进公平的功能体现在个人所得税设计中的各个环节,其中一个方面是个人所得税中对与房地产相关的问题的处理。美国个人所得税在处理与房地产相关问题时进行了复杂的制度设计,通过销售房屋的资本利得的税收处理、住房抵押贷款利息的扣除、住房商用部分的税收处理、首次住房购买支出的扣除等方面来贯彻税收公平的原则。美国个人所得税在处理和房地产相关的问题上的具体做法对我国个人所得税制度的建设具有一定的借鉴意义。     

个人所得税改革:从美国的经历中得到的启示

美国历次税制改革的情况表明：美国的个人所得税作到了使富人多纳税，穷人少纳税，体现了税负公平的赋税原则。但与此同时，美国社会的贫富差距却呈现日益扩大的趋势。这对目前我国关于个人所得税改革、国民收入分配不公等问题的探讨具有重要意义，我们可以从中得到许多启迪。我国目前的个人所得税有“劫贫济富”的嫌疑，急需改革；但我们不能寄希望于通过个人所得税的改革来彻底解决我国的收入分配不公平问题；我国的收入分配不公具有特殊性，需具体问题具体分析，以寻求解决之道。     

论个人所得税改革的政策取向

税制改革是新一轮财税体制改革的三大任务之一,其中个人所得税改革又是税制改革的重要组成部分.按照新一轮财税体制改革的时间表,“十三五”时期,个人所得税改革必须迈出实质性步伐,从而推动现代财政制度的建立.本文从建立现代财政制度、进一步发挥个人所得税的调节功能以及促进税收征管机制转型出发,认为未来我国个人所得税改革的政策取向应是以公平为导向,实行综合所得税制.     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

税收公平伦理视角下的个人所得税制建构

税收公平原则富含社会伦理的思想。对个人所得税的征管，不仅要强调其经济功能，更要关注其社会公正和伦理维护的社会功能。我国的个人所得税制存在纳税人身份确定、纳税能力确定、征税范围确定三个方面的公平伦理扭曲。因此，新的个人所得税构想中应当强调全民纳税、量能负担原则，实行低累进税率和负所得税税率，同时要改进征管模式。     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

个人所得税的工资薪金免征额探析

在个人所得税的征收过程中,工资薪金免征额起到减轻纳税人负担的作用。工资薪金免征额的调整应有利于充分发挥个人所得税的职能,提高所得税的主体税地位。在个人所得税改革中,工资薪金免征额的发展方向是综合免征额。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

当前我国个人所得税税法存在的问题及对策

个人所得税是用于调节社会各个成员之间收入公平性的重要手段之一,现行的个人所得税税法是以收入者个人为课税对象,这存在一定的不合理之处。我们应建立以中等收入以上家庭为课税对象的个人所得税制,并改进税收方式,使其更具合理性,以维护社会公平。     

我国现行个人所得税法存在的问题及改进建议

个人所得税是对个人取得各项应税所得征收的一种税。我国目前的个人所得税法存在的问题无论是从税收公平还是效率角度来讲,都有悖于这两个原则。因此,我国个人所得税法的改进,应该综合考虑各方面因素,从公平和效率原则入手,结合实际,对存在问题所依托的制度进行调整,使个人所得税更好地为促进我国经济发展服务。     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.     

个人所得税调节功能透视

个人所得税开征的主要目的一是组织财政收入,二是调节收入分配.不同的经济发展阶段,个人所得税制的功能定位也应有所不同.受我国目前经济发展水平的制约,加上日益扩大的社会收入分配差距,因此,个人所得税制应优先定位于调节收入分配,注重强调社会公平目标的实现.但现行个人所得税却呈现出一种"逆向调节"趋势.因而进一步改革个人所得税制、完善相关配套措施,便成为个人所得税调节功能充分发挥的必要条件.     

进一步完善我国个人所得税制的思考

通过对现行个人所得税制存在问题的分析，提出我国的个人所得税制应实行分类同综合相结合的混合型税制结构模式，合理调整应税所得额，有效控制个人收入源泉，实行预付税款法，完善征管方法。     

企业债务重组中的所得税会计问题探析

《企业会计准则第12号--债务重组》与《企业债务重组业务所得税处理办法》分别对债务重组的会计处理和税务处理作出了规范.文章在对处理规范差异进行分项比较的基础上,提出了债务重组中所涉及的所得税会计问题处理方法.