浅析企业偷漏税原因及防范措施

随着市场经济的发展,目前无论我国企业是经营模武还是经营质量都发生了根本性的变化,但是商业经济发展的同时,企业税收并没有同步增长.究其根源,企业偷逮税款是主要原因.纳税人通过在销售、结算、生产成本费用、损益和发票方面偷逃税敖,使得国家在税收方面损失严重,大家都知道税收支撑着政府的正常运转,依法纳税是每个公民应尽的义务.本人针对企业偷税漏税种种原因,其中包括税务机关的原因也包括纳税人的原因,建议国家应该出台一些防范政策,如完善税收征管模式,提高执法人员的素质;增强处罚力度;加强税法宣传,提高纳税人的纳税意识等.在对企业偷税漏税行为进行识别的基础上,进行国家与税务机关的双重防范工作,只有这样才能改变企业偷税漏税泛滥的现状,维护国家的经济基础.     

现代税源风险的来源与管理——基于税收征纳双方的分析

税源管理是税务机关对税收经济来源进行监控的全部过程,是税收征收管理的核心,而税源风险管理是税源管理的重要组成部分。税务机关和纳税人作为税收经济关系的两个重要主体,是税源风险的直接来源。税务机关在税源管理中面临信息闭塞、征管技术落后、风险控制机制不健全及纳税服务能力低下等问题,企业产品结构调整、纳税待遇变化、经营不稳定也为税源管理带来挑战。通过改善税务机关的税收征管及纳税服务能力,提高企业经营稳定性及应对政策变动的能力,可以从税收征纳两个方面有效降低税源风险水平。     

会计工作中的税收筹划

税收负担对于企业来说也是一笔较大的支出项目,因而企业现在大多比较注重税收筹划工作。税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势。因此,在会计工作中,不漏税也不多交税,做到正确纳税,就是最好的税收筹划。     

会计工作中的税收筹划

税收负担对于企业来说也是一笔较大的支出项目,因而企业现在大多比较注重税收筹划工作.税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的.通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势.因此,在会计工作中,不漏税也不多交税,做到正确纳税,就是最好的税收筹划.     

建设科学税收信用体系的思考

从税收职能出发，认真分析探索税收信用的现状及原因，税收信用的体系及构建，以期从税务机关自身信用建设抓起，提高税务部门公信度，引导广大纳税人依法纳税、守法经营、公平竞争，为海峡西岸经济社会健康发展，为构建和谐社会作出努力。     

浅析企业筹资中的合法避税方法

避税．就是纳税人在税收法规的许可范围内，采取一定的形式、方法，通过经营和财务安排，逃避纳税义务的行为。即用合法的手段来实现税收责任的最小化。纳税人针对税法不完善以及各种难以在短期内消除的税收缺陷，回避纳税义务，以合法形式谋取不正当税收利益，这种回避是在充分了解税法缺陷或漏洞的前提下进行，并尽可能在形式上符合税法的规定。从而有别于不了解税法，或者说虽然了解税法，但仍要违法偷税漏税；也有别于税负转嫁。从法律意义而言，避税具有合法性，但是国家又要反避税。这是因为在经济学角度看，合法的避税与非法的偷税漏税两者同样减少财政收入，同样歪曲了经济活动水平，因此，两者之间的性质区别毫无意义。在日常生产经营活动中，企业可以用来避税的方法多种多样．但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。本文主要从筹集资金即融资法的角度分析避税方法，以期为纳税人和政府提供理性的思考，最终达到规范经济行为，维护国家和企业利益的目的。     

论税收优先权实现的方法与途径

优先权制度被税法移用后，税务机关如何实现之巳成为实践中急需解决的问题，税收优先权是公法之债的优先权，应当具备税务机关的税收债权合法、纳税人的纳税数额确定、纳税人的纳税期限期、纳税人有多个债权人等条件。税收优先权的实现方式有一般方式与特定方式之分，税收优先权的实现途径主要是行政途径与司法途径。     

更新诚信服务理念创造诚信纳税环境

"依法诚信纳税,共建小康社会"是第12个全国税收宣传月的主题,依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关和纳税人的涉税行为.提倡诚信纳税,税务机关和税务工作人员首先要求自己做到带头纳税和诚信对待纳税人."打铁先要自身硬"、"正人先正己"、"己所不欲勿施于人"讲的都是这个道理.<税收征管法>及其实施细则将纳税服务提升为税收行政行为的重要组成部分.崇尚诚信,强化服务,彻底转变税收征管理念,从单纯强调纳税人的义务,服从管理向重视纳税人的权益,加强为纳税人诚信服务转变,广泛宣传诚信纳税观念,将以往精神文明领域的工作纳入行政执法的范畴.     

关于企业财务合理避税问题的思考

在企业的财务管理当中，合理避税与节税是非常重要的内容，是企业财务管理人员的工作重点。合理避税指的是纳税人在税收法允许的范围之内，使用合理的手段和方法，尽量减少企业经营与其他财务活动所产生的纳税税额。企业进行合理的避税和节税并不属于偷税漏税的范畴，而是一种正常的、合法的活动。     

浅谈我国财务会计与税务会计的分离

会计的产生早于税收,但在税收产生之后,会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关,还是纳税人,税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计,现代会计也无法脱离税收,税务机关代表国家要征税,以保证国家的财政收入,企业要计税、缴税和进行税务筹划,以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起,也使征纳税双方不断发生矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。     

纳税筹划与企业兼并

税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,向企业、事业单位及个人强制无偿取得财政收入的一种方式。依法纳税是纳税人应尽的义务,每个纳税人都应依照规定及时、足额地缴纳税款。目前,我国绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,其主要原因是税负轻、纳税额较少。我们知道,利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收,在收入不变的情况下,降低企业或个人的费用成本及税收支出,可以获得更大的经济效益。税收对企业来说是生产经营活动的一项重要支出项目,其数额的多少严重地影响着企业和个人的实际经济…     

大企业税务风险管理初探

大企业由于生产经营规模较大、购销量大、管理规范,经济地位重要,税源地位举足轻重,大力加强大企业税收风险意识,帮助大企业建立健全税务风险管理体系,鼓励纳税人自觉纳税,提升纳税人的税法遵从度,构建和谐的征纳关系,控制和防范税务风险已成为当前企业管理的重要事项和税务机关的重要关注点。     

浅析发挥税务稽查教育职能的必要性及途径

税务稽查教育职能是指税务机关通过税务稽查，查处税收违法行为，也从反面教育其他纳税人，从而增强纳税人依法纳税的自觉性。它是税务稽查的职能之一。一般认为，税务稽查具有四项职能，即监督职能、惩处职能、教育职能和收入职能，这四项职能相互关联、相互依从，每一职能的发挥都对税务稽查的整体效能有着重要影响。其中，监督职能是基础，惩处职能是手段，而教育职能则是目的。税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督，对偷税行为予以惩处，都不是最终目的。监督片处的最终目的是为了教育纳税人依法纳税。     

浅谈税务筹划

税务筹划，是节约企业纳税成本的筹划。是指纳税人在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在存在多种纳税方案可供选择时，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，可以达到以最小的税务负担，获取最大的经济利益，实现企业税后利润和现金流量的最大化。税收对国家来说是为了实现其职能，凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段；而对纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，因为税款是纳税人的资金净流出，减少税款支出，等于增加纳税人的净收益。下面笔者就税务筹划存在的必然性、税务筹划的特点、如何进行税务筹划及税务筹划的发展前景，发表一下粗浅看法。     

纳税评估的国际借鉴及启示

纳税评估又称审核评税、税收评估,是指税务机关根据纳税人的申报资料及日常掌握的各种税收征管资料和信息,依据国家有关法律和政策,对纳税人在一个纳税期内纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合估量和评价,发现、纠正和处理纳税行为中的错误和异常情况的管理活动。纳税评估是税收管理的重要环节,是税收征管体系的有机组成部分。     

浅谈增值税一般纳税人纳税申报代理

一、纳税申报的概念方式及纳税申报代理的意义 1、纳税申报的概念。 纳税申报,是指纳税人为履行纳税义务,必须就纳税事项向税务机关报送书面报告的制度。这是纳税人和扣缴义务人必须履行的法律手续,也是税务机关进行税务管理、办理征收业务的一项重要制度。实施纳税申报制度,是由纳税人自行申报纳税事项和代扣代缴事项,计算应纳税款和扣缴税款,自行履行缴纳义务和扣缴义务。这对税收主体之一的纳税人来说在法律责任方面表明了三点:（1）凡依法负有纳税义务的单位和个人,必须依法主动向当地主管税务机关办理纳税申报;（2）纳税人申报的纳税事项和应纳税款,是税法规定纳税人应尽的义务,不是任何人强加的。申报资料必须真实,申报必须及时;（3）由于申报不实导致的法律责任,应由纳税人承担。     

浅谈纳税筹划的必要性和可行性

纳税筹划又叫税收筹划，是指纳税人在既定的税法和税制框架中，通过设计或规划自身经营、交易及财务事项，使自身税负得以减轻或延缓的一切行为的总称。纳税人在税收法律许可的范围内，充分顺应国家的政策导向，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理选择，设计最优的纳税方案，可达到低税负或滞延纳税时间的目的，实现税后利润最大化。因此进行纳税筹划对任何企业都是必要且有重要意义的。本文即从纳税筹划的必要性和可行性上进行分析。     

浅谈如何进行建筑企业的纳税筹划

依法纳税是每个企业应尽的义务,而企业经营的目标是追求效益的最大化。企业在完整、准确地理解和执行税收法规的同时,在政策允许的情况下,争取获得纳税方面的优惠待遇,既是明智之举,也是社会进步的体现。这就涉及到“税收筹划”问题。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划的特点：合法性、筹划性、目的性。税收筹划的方法包括：用好、用足优惠政策、将高纳税义务转化为低纳税义务、延期纳税。税收筹划应有系统的观点,纳税人在税收筹划的过程中,应该用系统的观点统筹考虑和安排。税收筹划是企业经营活动的一部分,目的是使企业财富最大化,因此在税收筹划过程中要遵循成本效益原则。根据以上所述,建筑安装企业要进行合理的有效的税收筹划需要充分利用好建筑行业的特点,以及法律对于建筑行业的相关政策法规。建筑安装企业如果掌握好了这些方面的知识和重要信息,不仅能在建筑市场获取商机,给税务筹划也带来了较大的筹划空间。一、企业组织形式的税收筹划建筑安装企业可以通过改变组织形式而进行税收筹划,主要有以下方法：     

加强税收筹划管理 合理控制铁路企业税负水平

铁路运输企业点多线长,又是国家的纳税大户。近年来,随着铁路企业的大发展尤其是技术先进的高速铁路陆续投入运营[u2],进行合理的纳税筹划对提高企业经济效益越来越重要。从分析铁路运输企业目前税收筹划工作中存在的问题入手,结合工作体会和实例分析,从企业业务模式选择和货币时间价值两个方面作了案例分析,提出铁路运输企业应从提高税务工作者的整体素质、重视事前筹划工作、建立与税务机关沟通的长效机制、加强税收筹划工作的风险管理等方面入手,以合理运用税收杠杆,提高企业经济效益。     

打造“一门式”纳税服务品牌

什么足纳税服务？对此问题的理解直接关系到税务机关的服务手段、服务方法、服务水平及服务质量。国家税务总局“关于加强纳税服务工作的通知”中这样说：纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在税收征收管理过程中向所有纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的规范、全面、便捷、经济的服务活动的总称。