EPC总承包企业的税务筹划探析——以增值税一般纳税人为例

EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式.增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点.第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管方面,如何界定混合销售存在一定争议;第三,在会计核算方面,和税法规定有所差异.基于此,本文结合相关法规和实务经验,提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考和借鉴.     

浅析出版传媒企业增值税纳税筹划

<正>增值税是我国的主要流转税税种之一,本文对出版传媒企业的增值税纳税问题进行了研究,分析其增值税纳税筹划空间和方法,以期有助于出版传媒企业提高经济效益。一、纳税筹划纳税筹划又称为税务筹划、税收筹划,但目前学术界没有对纳税筹划概念进行统一定义。虽然国内外理论界和实务     

平衡点法在税务筹划中的运用

在税务筹划过程中,特别是在流转税筹划过程中会涉及到很多税负平衡点的问题。本文拟对平衡点法在税务筹划实务中的运用做以下探讨。一、平衡点法在选择纳税人身份时的运用(一)增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的选择我国现行的《增值税暂行条例》和实施细则从定性和定量两方     

企业购销货物中运输劳务增值税筹划探讨

税务筹划人购销货物提供或支付的运输劳务,是采取自营运输还是外购运输劳务,在税务筹划上有两种不同的税务筹划方案可供选择。企业(增值税一般税务筹划人)购销货物支付的运费,根据增值税法的有关规定,可凭运费发票依据7%的税率抵扣进项税;如果企业购销货物自营运输,其外购的燃料、修理配件及支付的修理费,可凭增值税专用发票按17%的税率抵扣进项税;由此可见自营运输与支付运输劳务的在计算抵扣进项税方面是不同的。增值税一般税务筹划人销售货物提供运输劳务收取的运费收入应计入销售额缴纳增值税;如果分设独立税务筹划的运输机构,     

图书出版企业增值税的税务筹划

图书出版企业为了在激烈的市场竞争中更好地发展,实现税后收益最大化,进行其主要税种——增值税的税务筹划非常必要。但目前我国图书出版业整体税务筹划水平较低,文章根据图书出版企业主要经营业务的范围,对其主要的税种——增值税从六个方面进行了税务筹划,为图书出版企业进行税务筹划,提高其竞争力提供借鉴。     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异。从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异,从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

房地产企业土地增值税税务筹划模型研究

税务筹划是房地产企业财务管理的重要内容,且土地增值税是对房地产行业征收的一个主要税种,土地增值税的税务筹划将在很大程度上影响企业的税前利润,一个合适的税务筹划方案将为企业争取更多的利润空间。从土地增值税的优惠临界点入手,针对三种不同增值率的情况,建立税务筹划的通用模型,推导在不同情况下企业通过税务筹划可能得到的最优结果,以对房地产企业的土地增值税税务筹划提供有益借鉴。     

营业税改增值税背景下的房地产企业税务筹划

营业税改增值税对于企业是有益的,它可以减轻企业税负,减少重复征税。房地产行业同其他行业一样,需要进行合理的税务筹划,房地产行业有其自身的特点,如果增值税税务筹划合理,就能减轻税负,如果处理不好,则有可能使企业税负增重。由于增值税比营业税更加复杂,因此企业要投入更多的精力进行增值税税务筹划,还要努力提高税务筹划水平。     

浅谈对税务会计师的认识与作用

本文分析了税务会计师的基本职能;通过研究企业在经营管理过程中的税务活动,分析了税务会计师在企业税务中的作用;提出了进行企业税务管理的意义;通过研究企业税务管理的核心——税务筹划,结合本公司的实践经验,对软件企业的税收筹划从增值税、所得税、和个人所得税等几个方面进行了分析和总结;根据多年的企业会计经验,提出了科学应对税务机关的正式税务稽查的方法。     

土地增值税清算筹划实务研究

房地产业是社会热点行业，也是重点税源贡献行业。我国税务机关从2003年开始就把房地产行业作为年度纳税检查的重点对象，每年的检查力度都在加大。房地产企业涉及多个疑难税种，如土地增值税、企业所得税、增值税及房产税等，其中土地增值税受各地税务机关影响较大，更具变化性，文章就土地增值税清算筹划实务展开了研究，首先介绍了房地产土地增值税的基本内容，然后分类概括了不同土地增值税清算的税务筹划方法和内容，以供参考。     

增值税税务筹划原理及其应用探讨

增值税作我国税收体系当中的一个主体税种,具有着筹划空间,研究其税收筹划,对于增强企业的纳税意识,提高企业的财务管理水平均有积极的作用。本文探讨了增值税税务筹划的主要领域和筹划方法,希望能够对企业税务筹划提供一些有价值的参考。     

中小企业税务筹划风险分析

随着税务筹划理论在我国的不断发展,税务筹划对于降低中小企业的成本和提高财务管理水平的重要性也逐步显现。由于税务筹划在我国起步较晚,税务筹划理论的发展也明显滞后于税务筹划实务的实施,税务筹划如果处理不当则会给中小企业带来巨大的损失。文章分析了我国中小企业在实施税务筹划中可能存在的风险,并针对这些风险提出了应对措施。     

房地产企业土地增值税税务筹划问题及改进措施

房地产企业日常经营管理直接受到土地增值税务筹划的影响，也关系到我国社会发展与经济建设。土地增值税作为房地产开发项目成本的主要部分，关系到房地产项目开发效益，需要开展深入研究分析工作，提高土地增值税税务筹划工作质量。鉴于此，文中以房地产企业为对象，分析开展土地增值税筹划工作的必要性，总结土地增值税筹划过程中面临的主要问题，依托房地产行业特点提出提高税务筹划质量的具体措施。     

高校校办企业税务筹划探讨

校办产业税收筹划并不是偶然的，有它存在的可能性和必要性。校办企业在税收筹划实务中充分认识税务筹划的“三性”。同时也要意识到它的风险。为了加强这一工作，校办企业应当设立税务会计岗位，明确其岗职责和税务会计的任职条件。配备合格的税务会计人员。使校办企业税务筹划工作卓有成效。     

增值税的筹划技巧

由于我国对不同类别的增值税纳税人实行不同的税率,这就要求纳税人在可能性和可操作性的前提下,寻求税务筹划的突破口,具体而言可从以下几个方面入手:一、对纳税人身份进行筹划增值税纳税人身份的筹划主要包括两部分:其一是对增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的筹划;其二是对增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划。这两部分筹划通常是通过计算无差别平衡点的增值率进行。所谓无差别平衡点增值率是指两种类别的纳税人税负相等时的增值额与销售额的比率。(一)一般纳税人和小规模纳税人身份的筹划。按照增值税的计税原理,一般纳税人应缴纳…     

关于现行增值税纳税筹划的探讨

增值税作为我国重要的流转税之一,其纳税筹划必然受到各市场经济参与者的关注.尤其是2009年1月1日新《增值税暂行务例》及《增值税实施细则》实行以来,对增值税纳税筹划带来了直接的影响.文章主要从纳税人的身份选择、供应商的身份选择、运输费用、兼营与混合销售方式的选择、销售折扣方式的选择、购进扣税法以及税收优惠政策等几个方面论述了增值税的纳税筹划方法.采用平行式结构,在每个筹划点的论述之后都附上了典型的案例,以使读者更清晰地理解该筹划方法或思路.并且在论证说明过程中应用了数学、经济学和财务管理学等多个学科常规的理论知识,并将这些理论与增值税纳税筹划实务相融合,试图在基础理论的研究上提出一些自己的见解,以期丰富增值税纳税筹划的内容.     

风险税务筹划决策方法探讨

随着税务筹划理论与实务的研究与发展,风险已经成为人们在税务筹划决策中关注的重要因素之一.对涉及风险的税务筹划,筹划者需要重点解决两大问题:第一,税务筹划风险的度量问题;第二,恰当地选择风险税务筹划决策方法.关于第一个问题,我们曾在《风险税务筹划方案的衡量与选择》(经济与管理研究,2005.9)一文中进行过探讨.本文将集中探讨风险税务筹划决策方法问题,即运用风险型决策方法解决风险税务筹划决策问题.     

税务筹划师引领企业合法节税

根据WTO的有关规则和我国作出的承诺,2006年我国税收政策将在许多方面作出大幅改革和调整,内容涉及企业所得税率统一、增值税转型、改征物业税、完善个人所得税等,国内企业与跨国企业将同台竞争。而跨国企业经过多年的磨炼,在税务筹划方面已经领先一步,这就使国内各类企业迫切需要懂税务政策、会税务筹划、能实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担,控制税务风险,增强竞争力。由此,税务筹划师这一职业开始被更多人所关注。     

营业税改征增值税对气象部门的影响及对策

2012年12月1日,湖北省已完成交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的新旧税制转换。此次税制转换,降低了气象部门增值税小规模纳税人的税负。但增值税一般纳税人如未能做好税务筹划,税负反而会提高;同时,增值税的会计核算和税收筹划要比营业税复杂很多。