建立适应市场经济需要的内部稽审体系

建设银行内部稽核审计,是在改革开放的形势下,为适应建设银行自身发展的需要而建立起来的。随着市场经济体制的建立,必须进一步加强和完善内部稽核审计,以适应建设银行向商业银行转变对内部稽核审计的需要。 一、银行内部稽审体系存在的问题 首先,现行的内部稽核审计体系赋予内部稽核审计具有双重监督、双重服务的特征,一方面稽核审计要根据本行行长的授权,代表本行行长实施监督,为本行行长服务;另一方面稽核审计要根据上级行布置的任务,代表上级行实施监督,为上级行服务。而实际工作     

完善农行内控制度的深层思考

稽核派驻制实行两年多来，已取得可喜的成绩，初步建立起对一级法人负责、垂直领导和下审一级的稽核体制，稽核部门的独立性和权威性得到增强。但是由于部分基层行的行长（经理）对内部稽核在内部控制制度中的作用认识不足，稽核派柱制尚存在许多问题。笔认为，要解决稽核派驻制存在的问题，重点应放在如何提高管理层的认识上，放在完善内部控制制度上。     

试行行长离任审计 探索稽核工作新路

试行行长离任审计　探索稽核工作新路□林奇明，周小晶试行行长离任审计，是适应国家专业银行向商业银行转化，强化行长任期经营目标管理责任制，健全和完善干部考核制度的一项新举措。为了加强对行长任职期间经济责任的审计监督，健全自我约束机制，我行从１９９４年７月...     

提高基层农行稽核工作质量之我见

农行开展稽核审计工作以来,在强化内部管理,提高经济效益,搞好廉政建设,促进金融改革顺利进行等方面发挥了积极的作用。但在加强农行稽核工作的同时,违章违纪行为仍时有发生,这与稽核工作质量不高有一定的关系。本文就当前影响稽核工作质量的因素及其对策,谈一些肤浅的看法。 （一）影响基层农行稽核工作质量的因素 1、稽核工作的独立性不够。目前,农行内部稽核审计机构与其他职能部门处于平行的地位,因而缺乏有效的约束力。一方面,稽核人员（含总稽核）工作的开展是在本行行长领导下进行,并向行长负责,很难不受领导意志支配;另一方面,稽核审计人员是本行职工,其经济利益与本行的经济利益密切相关。如审计内容范围对审计人员的利益有影响,工作起来就有思想顾虑,这样,必然影响审计的客观公正。     

稽核审计工作面临的问题与改进设想

农行从八五年下半年起各级行都相继地设置了稽核审计机构,配备了人员,开展了工作。本文试就县支行一级的稽核审计机构面临的问题,作肤浅的探讨。面临问题及原因一、县支行稽核审计股稽核人员对本支行进行稽审,阻力大、思想负担重,束缚了稽核审计工作的活力。这是因为:第一,现行办法明确规定:中国农业银行各级行的稽核审计部门受本级行行长直接领导。对本级行行长和上级稽核审计部门负责并报告工作。县支行稽核人员是在行长的直接委派下,对所辖的业务部门进行稽查的,完成某项稽核审计任务后,由稽核员提交稽核报告,行长负责批示处理。这一做法存在着很大的弊病,顾名思义,作为一行之长必定是全行业务活动的决策人,而稽核人员又是对这些业务的活动情况进行检查监督,通过稽查反映出的问题在某方面很可能是由于行长在领导上的失误而造成的,行长在不能正确看待存在问题的情况下,稽核审计部门反映出的问题就象一桩“悬案”无人过问,最后往往大事化小,小事化了。如果,稽核人员向上级如实反映情况,又不利于同领导之间的团     

对新阶段如何完善行长任期责任审计的探讨

根据《中国农业银行关于把对行长责任（离任前）稽核纳入干部管理程序的决定》文件要求，自1999年以来，农业银行在全行上下开展了对各级行行长任职期间的经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计，通过审计，激发各级行行长在权限范围内履行自身职责，增强责任感，提高经营管理水平和经济效益，努力实现任期责任目标；     

把握三个区别 内审准确定位

一、把握内部稽核与外部审计的区别，突出内部稽核的性质内部稽核与外部审计的性质不完全一样，主要区别有两条：一是外部审计侧重于维护国家的财经法规，并对违规单位进行处罚。而内部稽核是着眼于企业自身的经营管理，侧重于防范风险，堵塞漏洞，提高经济效益。二是隶属...     

对完善商业银行内部稽核监控体系的思考

一、当前商业银行内部 稽核监控面临的问题 1、内部稽核所处的地位使其不具有相对独立性和权威性。目前,我国商业银行实行在行长领导下稽核管理体制,不能对由于行长决策失误造成的损失进行有效的监督。其次,稽核部门不能独立行使监督职能,稽核部门要对本行行长负责,对审查出的问题不经行长同意不能上报,不能独立作出处罚决定。再次,稽核部门的设置是与其他职能部门平行,在检查平级的其他职能部门时。     

刍议金融稽核中的符合性测试

符合性测试，是稽核人员为了确定被稽核单位内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的稽核程序，通常也称为制度测试。符合性测试是内部控制发展到一定阶段的产物，在审计实践中，首先研究与评价被审计单位的内部控制制度，并对“拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质，时间和范围的影响”，已成为现代审计的重要特征，金融稽核理论与实务的发展，使得在金融稽核实务中进行符合性测试同样具有重要意义。     

浅谈对基层农发行行长的离任稽核

对基层农发行行长进行离任稽核,是 内部稽核部门对最基层行行长任职期间 的工作进行客观公正地综合评价,明确被 稽核人的工作责任和经济责任,防范金融 风险的一种监督活动。基层农发行行长在 调离、提拔、退休、辞职、免职时,对其任职 期间的责任进行稽核后,方可办理有关手 续。离任稽核的稽核期限从有关部门批准 被稽核人任职起,到其离任时为止。笔者 针对基层农发行行长离任稽核的主要内     

用“三准”的方法搞好经济责任稽核

中办、国办于1996年6月28日印发了《国有企业国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，自此，进行经济责任审计有了明确的依据。笔结合省、市、县行行长（副行长）任期经济责任稽核的实际，谈谈农业发展银行如何进一步搞好经济责任稽核。     

强化上市公司内部稽核与公司治理

一、前言上市公司是否重视内部稽核与公司治理,一直是投资大众与证券市场所关心的议题。因此,为促进证券市场健全发展,如何强化上市公司内部稽核与公司治理更是"台湾证券交易所"与主管部门的重点目标。笔者有幸受邀参加中国内部审计协会与台湾内部稽核协会合办的第十四届海峡两岸内部稽核交流研讨会。由于此次研讨主题为"内部稽核如何为组织增加价值",笔者将演讲题目确定为"台湾证券交易所如何强化上市公司内部稽核与公司治理",借由介绍台湾对上市公司内部     

浅谈农行实行稽核派驻制后的问题与对策

农业银行稽核派驻制的诞生 ,如同改革中的新生事物一样 ,既有着强大的生命力 ,也存在着有待探索和完善的问题。本文就稽核派驻制目前存在的问题谈些粗浅的看法 ,旨在抛砖引玉 ,求教于同仁。一、亟待解决的稽核派驻制问题稽核派驻机构作为农行稽核监督体制中的基层单位 ,在探索保障稽核部门相对的独立性、权威性、超脱性 ,发挥整体稽核职能作用的工作中 ,还存在一些有待完善和解决的问题 :1、稽核体制待理顺。实行稽核派驻制后 ,稽核派驻机构在体制管理上存在着“既对上级行行长 (总稽核 )负责 ,又对本行行长负责”的严重逻辑错误 ,开展稽核…     

稽核工作立足于查、着眼于帮

稽核工作立足于查、着眼于帮于怀志为了加快改革步伐，促进各项管理规范化，保证企业化改革方向和经营目标的实现，必须加强内审稽核。银行稽核工作属于部门内部审计，根据国家规定的稽核职责，对金融业务工作进行监督和检查。银行稽核由管理机关派出人员。以公正客观的态...     

发挥稽核作用 促进业务发展

发挥稽核作用促进业务发展项城市农业银行充分认识审计稽核工作的重要性，自觉地把稽核工作摆上议事日程，积极支持审计稽核工作的开展，充分发挥审计稽核部门的检查监督作用。几年来，稽核部门为保证改革顺利发展，强化内部经营管理，搞好廉政建设，提高经济效益做了大量...     

发挥稽核作用 促进信用社发展

几年来，鹿邑县农村信用联社重视发挥内部审计稽核，不断完善规章制度，强化内部管理，提高信贷资产质量和经营效益，防范和化解金融风险，有力地保障和促进了全县农村信用社经营与管理工作的规范化和各项业务的健康发展。一、统一思想，提高对内部审计稽核工作重要性和必要性的认识在社会主义市场经济体制逐步确立、金融体制改革日益深化的新形势下，联社领导和广大干部职工认识到：加强审计稽核监督有利于信用社提高经营管理水平，有利于促进信用合作事业健康发展。联社领导明确提出审计稽核工作要“依法治社，严肃稽核”，从而为全辖区稽…     

当前金融机构内控问题中存在的几个问题

一是内部监督部门的独立性和权威性不够，各金融机构行使内部监督的职能部门主要是稽核部门，而大多数单位的稽核部门只由一位副行长分管，这样，稽核部门对该副行长分管范围以外的业务部门所进行的内部稽核可能会受到不必要的干预，内部稽核所发现的问题可能超出了该副行长分管范围而无法及时、妥善地处理，而且行长也也难以通过执行系统以外的渠道，及时了解和把握业务运作过程中存在的问题，另外，稽核报告的质量尚未达应有的水平，难以引起各级领导和各部门对内部稽核的重视，二是内部监督力量配备不足，监管人员素质适应不了日本扩大和更新的金融业务发展的需要，三是内部稽核的频率偏低，覆盖面不够，由于内部监督部门的独立性和权威性不够，制度建设和队伍建设没有得到应有的重视，许多常规监督工作无法正常开展，内部稽核的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平，这样，内部稽核审计部门就无法从整体上把握全行的业务运作和经营状况，无法及时发现经营管理中存在的问题，也难以提出有针对性和建设性的意见。     

运用内部审计准则 强化对稽核质量的全程控制

中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》和20个具体准则对内部审计工作的各个环节都提出了明确要求,稽核部门和稽核人员在稽核过程中必须充分运用内部审计准则,提高稽核工作质量。对照准则,目前我们中国银行浙江省分行的稽核工作限于人员素质不高、任务相对繁重等因素。有些稽核项目尚缺乏计划性,对稽核风险未按照重要性原则进行充分评估,稽核抽样局限于传统方法,这些情况都直接影响稽核工作的质量。现就如何运用内部审计具体准则,全程控     

完善农村信用社稽核工作的建议

由于稽核管理体制的不顺，造成就地消化的情形比较多，我们认为实行稽核管理体制的“纵向一体”制，即稽核员对联社稽核科负责、稽核科对监事长或总稽核负责，监事长或总稽核对地市级监事长负责，以此类推，最终稽核决定权上收到省级政府的分管副省长或省委副书记，从而形成稽核管理的“纵向一体”制。各级不受同级管理层制约，增强内审工作在各项业务中的超脱地位作用。也许有人会认为此做法不是把信用社稽核变成社会审计了吗?笔认为，一是信用社稽核的受益主体始终是我们农村信用社；二是由于农信社经营业务的特殊性和敏感性，稽核要求必然与其他行业的内审行为有所差异，事实证明，往往信用社稽核工作的死角、漏洞大都是内部控制的重点、难点和盲点，稍有不慎，就会酿成大案、要案，带来无法弥补的损失。     

从保险行业谈开展内部控制制度评价审计

从保险行业谈开展内部控制制度评价审计□贺宝彤在中保集团公司稽核审计部的指导下，全国人保系统在所属分公司试行了内部控制制度评价审计。审计结果，在我省内部稽核审计队伍中引起很大震动，激起强烈反响。这不仅因为它审计项目新，内容广，工作量大，效果明显，更重要...