推行税收行政执法责任制的思考

执行税收行政执法责任制,就是要在规范税务执法行为、建立健全制度、明确税务执法的职权、责任和利益的基础上,以“法制”原则贯穿税务执法各环节、各岗位,建立以考核评议制度和过错责任追究制度为核心的监督、防范、制约和惩处税务失职、渎职行为的机制,实现税务行政执法行为的合法、规范、效率和公平,保证税收法律、法规、规章正确的实施,保证国家。集体和公民个人的合法权益不受侵害。它对坚持依法治税和依法治国方略的实施具有特别重要的意义。 一、推行税收行政执法责任制是依法治税的客观需要 第一,推行执法责任是增强广大税务…     

论新一轮税改下税收执法制度的改进

税收执法是保障我国依法治税的根本途径.我国自新一轮税制改革以来,税收法律制度有了较大改革,税制的设立和税种的征收等都有了很大进步,但具体的税收执法过程却出现了法律体制不健全、执法程序不规范、税务稽查缺位、执法管理不科学等问题.因此,在贯彻结构性和渐进性调整税制的原则下,通过建立税收基本法、强化监督和规范指引、强化稽查、提升内部管理水平等方式,逐步实现依法治税的合法化和合理化,推动我国税收制度的进一步发展.     

论新一轮税改下税收执法制度的改进

税收执法是保障我国依法治税的根本途径。我国自新一轮税制改革以来,税收法律制度有了较大改革,税制的设立和税种的征收等都有了很大进步,但具体的税收执法过程却出现了法律体制不健全、执法程序不规范、税务稽查缺位、执法管理不科学等问题。因此,在贯彻结构性和渐进性调整税制的原则下,通过建立税收基本法、强化监督和规范指引、强化稽查、提升内部管理水平等方式,逐步实现依法治税的合法化和合理化,推动我国税收制度的进一步发展。     

如何正确认识税收法制建设

税收法制建设是一个系统工程.税收的法制建设应该是一种多层次、多环节、多因素的建设. 一、西方国家税收法制的基本特征 1、以科学严密的立法为基础,税收法律体系较为健全.加强立法来构建一个完整的税收法律体系,强化税收基本法的核心功能、争讼法和处罚法的保障作用、程序法的规范力度.大多数国家的宪法都明确税收立法权归属于国家权力机关,很多国家消除了税收立法、执法、司法有关条款的相互矛盾、脱节和混乱现象,税法内容规定细致且严谨.世界上税收法律比较健全的国家,多将税法编成法典.     

加入WTO与我国税收法制建设

一、适应WTO规则,完善和规范税收立法 1．提高税收的法律级次。目前,我国的税收法律级次较低,现行税收制度的许多规定都是通过税收规章、规范性文件等非法律形式公布实施的,缺乏透明度和可预测性,不符合WTO规则中的透明度原则。人世之后应该将一些较为成熟和稳定的税收政策和规定以法律或行政法规的形式公布。     

税收法律体系完善刍议

一、我国现行税收法律体系存在的问题 近年来我国税收立法取得了一定的进展,初步形成了税收实体法、税收程序法和税收救济法为框架结构的税收法律体系,为我国税务机关依法行政提供了法律依据.     

中国金融税收立法基本原则探析——以金融税收的特殊性为视角

完善金融税收立法是金融税收法律制度得以有效实施的前提。因此应充分考虑金融税收的特点,结合中国经济发展需要,确立“以税收公平为主,兼顾税收效率原则;以税收法定原则为前提,兼顾税收社会政策原则;金融税收国际化原则”的金融税收立法基本原则。最终实现保障分配收入、宏观调控和保障稳定的税收目标。     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。     

中国发展战略性新兴产业的税收政策研究

以我国战略性新兴产业的现状为基础,梳理与其相关的税收法律政策,并分析汇总得出与推进我国战略性新兴产业发展不协调的相关税收法律政策存在的问题,主要包括科技税收不完善、环保税收不健全、多样性灵活性金融税收缺失、税收法律条文解释散乱等方面.最终,在以上梳理分析的基础上,文章提出了发挥税收推动和调节作用,完善相关税收法律政策的建议和意见,力求建立符合并推动战略性新兴产业发展的税收制度.     

论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.     

税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

树立行业新风气 开创国税新局面

一、坚持把依法治税作为行风建设的根本 ,规范执法行为 ,优化服务。一是认真贯彻新征管法和省局“两个办法”(《税收执法过错责任追究办法》和《税收执法责任制实施办法》) ,严格规范干部的执法行为。今年 4月份 ,组织全系统干部 2 0 0 0余人参加了以新征管法和“两个办法”为主要内容的考试 ,对 62名考试不过关者 ,暂取消其执法资格 ,待岗培训 ,参加补考 ,二次不过关者 ,调离执法岗位。同时 ,严格责任追究 ,目前 ,已对 56名税务干部给予经济追究3 8万元 ,责令他们做出书面检查 ,给予通报批评 ,挽回税收损失 70余万元。在全系统形成了“有权…     

税收执法风险的成因及防范对策分析

随着中国法治化进程的进一步推进，社会各界关注税收的程度不断提高，税收执法行为受到了前所未有的监督和制约，税收执法风险开始显现。在现实中，由于税务人员执法程序不规范、执法过失或不当引起的税务执法风险比比皆是，近年来，因税务执法不当引起的税收复议和诉讼案件居高不下，因此有必要对于税收执法风险的成因及防范对策进行深入的研究。     

对创新我国税收法律关系理论的思考

税收法律关系的性质是税法体系构建和税法学研究必须首先明晰的一个最基本内涵。长期以来，我国的税收管理实践和学术研究均以“权力关系”性质认识为出发点来构造税法体系，指引税收工作。本文从税收法律权力关系说和债务关系说的对比与分析探讨出发，阐述在全面推进我国改革开放和完善社会主义市场经济体制新形势下，汲取税收法律债务关系说的合理思想内核以创新我国税收法律关系理论，开创税收法治化管理新局面的相关思考及建议。     

分税制下政府行为的政策取向

1994年我国实行了以分税制为核心的财政体制改革,经过8年多的实践运行证明,这次改革获得了巨大成功,在有效处理市场经济下中央与地方的税收分配关系、加强宏观调控、调动中央与地方的积极性等方面发挥了积极作用。但是,分税制也带来了一些负面效应,诱发或滋生出了政府的不规范行为。当前分税制下政府行为扭曲的主要表现有:税收任务挂帅,收入“泡沫化”加重;地方各自为政,经济调控功能弱化;非税收支失控,财经秩序紊乱,行政“角色”混淆,职能时有错位;地方保护主义盛行,市场分割加剧等。政府的种种不规范行为,集中体现了排斥竞争的行政权力以各种方式介入     

强化税务监督树立行业新风

去年以来,山西省石楼县地方税务局全面落实“三个代表”重要思想和党的十六大精神,取得了较好成绩。特别是税风税纪、执法监察中,他们紧紧围绕税收中心工作,不断加大党风廉政建设和反腐败工作力度,强化对税收执法权和行政管理权的监督制约,加大执法责任追究力度,有效地促进了地方税收行业作风的转变,优化了地方经济发展环境。     

当前税收执法风险产生的原因分析

本文旨在深层次探讨税务人员由于执法不当、执法错误、行政不作为及税法不严谨而诱发税收执法风险的成因,为客观公正评估税务人员执法风险责任、构建防范税收执法风险体系、降低税收执法风险提供思路.     

鼓励技术创新的税收政策研究

税收政策作为一种宏观调控工具,政府如何采用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。本文首先分析税收政策在鼓励技术创新中作用以及我国现行税收政策存在的问题;然后从完善税收法律体系、调整税收优惠政策和深化税制改革三个方面提出我国鼓励技术创新的税收政策设想。     

关于我国个人所得税的流失问题

1．税收执法受地方政府机关影响。税收法律是行政执法为主的法律。有的地方以发展地方经济和吸引人才为借口，擅自越权颁行一些违反国家统一税法精神的优惠政策，如私自提高工资、薪金所得的费用扣除额或擅自扩大免税项目：使国家税收流失。     

规范税务行政执法行为 推进以法治税进程

为了强化税收征管,近年来,各级税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》的规定,加大了税务行政执法力度,保证了税款的及时入库。但随着税务机关税务行政执法力度的加大和执法频率的提高,也暴露了税务机关在执法中存在的问题,税务机关应诉打官司的事情也逐渐增多。当前在税务行政执法中碰到的问题有三个方面。 一是我国的税收法律制度尚不完备,尤其缺少程序性的法律规范。现有的程序性法律法规散落于各类税法条款中,不利于基层税务机关准确、严格把握。当前,各级税务机关基本是按照省局制定的《税收征管操作规程》来指导自己的执法行为。从法律上讲,省级税务机关制定的规程,还不完全是执法的法律依据,这是目前税务行政执法中客观存在的一个问题。 二是税务人员执法素质低。在税务行政执法过程中,所表现出来法律知识缺乏,不严格按照执法程序,简单从事,随意性大的现象还较多地存