从内部控制角度谈建立防治“小金库”长效机制

本文通过以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息和沟通为重要条件、以内部监督为重要保证,这些要素相互联系、相互促进、反复实施,从而构建防治＂小金库＂的长效机制。     

内部审计在公司内部控制体系建设中的作用

文章以电力施工企业三十年发展历程为基点,阐述在我国三十年经济发生重大变化的前提下,内部控制的发展、变化及在现代企业中的重要作用;结合内部审计在现代企业中日益重要的现状,讨论了内部审计在内部控制体系建设中发挥的作用,并提出了可行性建议.     

基于低碳经济视角的内部控制优化问题研究

内部控制作为全面提升企业经营管理水平和风险防范能力的重要手段,对企业可持续发展具有重要意义。纵观我国企业内部控制制度的设计与执行,形式化、教条化、高成本、低效益等不合理因素普遍存在,严重影响了内部控制作用的发挥。文章基于低碳经济视角,以低碳经济理念为指导,从重视社会责任、强调成本效益原则、建立人本内部控制三个方面对我国现有内部控制体系进行优化,力争以最低的成本、最有效的方式,最大限度地保证内部控制目标的实现,为我国企业的低碳化发展助力。     

中美两国企业内部控制标准体系的比较与思考

财政部制定发布的《企业内部控制基本规范》及相关指引,实现了与以COSO内部控制框架为代表的国际内部控制框架的趋同,对提高我国企业内部控制水平具有重要的指导意义。     

民营企业内部控制环境案例分析

本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。     

内部审计是内部控制得以实施的重要保证

内部控制以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略为目标。而内部审计作为实施内部控制环境的基础环节，是内部控制不可缺少的重要组成部分。     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。     

内部审计浅谈

内部审计以服务为基本职责,是由内部审计的性质和地住所决定的,也是国际内部审计发展的大趋势。内部审计是企业内部控制系统的一个重要程序,通过内部审计发挥企业内部控制的监控职能。     

科研单位“纪巡审”工作联动的应用与思考

科研单位是实施国家自主创新发展战略的重要驱动。创新监督机制,强化对人权、事权、物权的有效制约,是保证科研单位健康发展的有效途径。本文以科研单位纪律检查、内部审计和内部巡察工作联动为切入点,分析三者的职能差异和内在联系,并以上海核工程研究设计院有限公司的工作实践为例,阐述纪检、巡察、审计密切配合与联动的主要做法和良好实践,深化源头治理的深度和广度,持续提升监督效能,为科研单位高质量发展保驾护航。     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

民营企业内部审计问题与对策研究——以某民营企业为例

内部审计作为现代企业制度的重要组成部分,对完善公司治理,建立健全企业内控制度,加强和改善企业管理具有重要的意义。民营企业设立内部审计是民营企业发展的必然,也是民营企业发展的迫切需要。本文试图对某一民营企业内部审计的具体问题进行探讨和研究,以理论联系实际为出发点,以历史背景—企业现状—未来发展为研究思路,以××集团总公司为例研究民营企业内部审计目前存在的问题、原因及对策等内容。     

发挥内部审计在企业集团中的监督与服务作用

进入新世纪,以资金为纽带的企业集团不断形成。作为在集团中具有重要监督职能的内部审计,在新的形式下,必须以促进企业的发展为第一要务,用全新的观念、灵活的思维方式和规范的工作标准来履行职责,充分发挥内审的监督与服务作用。 一、突出审计工作重点。解决难     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国“SOX法案”的内控基本规范，赋予内审部门及人员“营造守法、公平、正直的内部环境”的重要职责，以法规的形式界定了内审人员的重要权力，并极大地提升了内审的地位，内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景，阐述了内审在内控体系中的“守夜人”角色定位，并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战，内部审计将发生的“四个转变”：从事后审计向全程审计转变；从财务审计向管理审计转变；从基层审计向高层审计转变；从督查审计向风险审计转变。     

内部控制活动对企业价值的影响研究——基于深市A股主板上市公司的经验证据

内部控制对企业价值的影响是当前值得关注的重要话题,亦成为检验内部控制目标及其实施效果的一个重要方面。文章以2008—2010年深市A股主板上市公司为研究对象,实证研究了内部控制活动对企业价值的影响。结果表明:内部控制活动与企业价值存在显著的正相关关系,且非国有企业的内部控制活动水平和企业价值优于国有企业。     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善.它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平.     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。     

内部客户满意度评价体系研究——以H银行总部部门为例

企业如何在专业化分工之后提升一体化效率,并且在部门之间、总部与下属公司之间建立内部协同工作的有效评价机制,这和企业内部客户满意度评价体系有重要关系.本文以H银行总行职能部门的内部客户满意度评价为例,重点研究了三个关键问题:内部客户满意度评价的问卷如何设计、内部客户满意度评价如何组织实施、内部客户满意度评价的结果如何分析和应用,并就如何提高内部客户满意度评价的效度提出了相关建议.H银行的相关做法和经验,对于内部客户满意度评价在我国企业中做进一步的推广和应用有一定的借鉴意义.     

基于过程导向的国际工程承包合同内控机制设计

有效的合同内部控制是国际工程承包公司获取项目利益、平衡项目权责、控制项目风险的重要管理工具之一。文章以合同内部控制应用指引为理论框架,在对工程承包合同内部控制环境分析的基础上,以过程为导向建立工程承包项目合同内部控制制度,以期为企业合同风险管理提供借鉴。     

内部控制评价的作用

内部控制评价是内部控制中的一个重要而且必要的系统性活动,又是评价、反馈、再评价的动态过程,能够促进内部控制的有效实施和持续改善。它同时也是一种制度性的安排,能够促使企业及其员工经常性地审视其内部控制系统,以提高企业的控制能力和管理水平。     

房地产企业内部审计制度的构建研究

内部审计制度是被审计企业以及企业所属单位的财务收支以及其有关的经营管理活动,是企业进行自我约束、自我监督的重要载体,是企业内部控制的重要组成部分。内部审计制度的建成和内部审计工作的落实,将会为管理层提供重要的决策依据,保证管理层的决策科学有效,能够助力于企业的长远发展。在当下,构建和完善内部审计制度,推动内部审计工作的落实,是房地产企业谋求更好更快发展的必然选择。