如何在票据审计中巧用“SUMIF（）及“IF（）”函数

在审计工作中，一般对被审计单位的各种票据如发票、收款票据、收款收据、内部收据等的审核，通常采取将票据存根与记账联逐笔核对，以检查所开出票据金额是否全部入账。由于被审计单位大量的票据记账联序号排列无序，给审计工作带来许多不便，不仅浪费时间，还容易出错。为了解决这一问题，我们摸索出利用EXCEL，制作《票据审核工作表》，运用“对满足条件的单元格求和SUMIF（）”及“条件IF（）”函数，计算机就能自动对票据中的数据进行传递、检索、判断、计算等，轻松解决了这一问题。下面以《票据审核工作表》（简称票据工作表）为例，介绍一下其功能、制作及具体使用方法：     

重视财政收费票据的审计

财政收费票据是财政部门为规范行政性收费和政府性基金收费行为，由省级以上财政部门统一印制和监制的；是国家机关、事业单位和社会团体向管理和服务对象实施行政事业性、政府性基金收费时，按有批准的收费项目和标准开具的收款凭证。根据有关规定，我们组织对全市2003年度财政收费票据和使用情况进行专项审计调查。审计采用核对票据购入数和发出数，     

大案要案审计的九种方法

现金盘点法。这种方法是进驻被审计单位后要立即实施的方法。它的时效性很强,不给被审计单位的相关人员以整理思考的时间。从心理上、精神上给对方一个措手不及,可能从金柜里就发现了作弊的线索。　　银行对帐单与银行存款日记帐核对法。这种方法是通过外来的银行对帐单,核实被审计单位的银行存款日记帐,看二者是否相符,看对帐单余额是否大于银行存款日记帐余额,看对帐单中有收支而企业银行存款日记帐上无此收支记载的金额。　　票据核对法。主要是查看被审计单位票据登记簿上购、领、存情况,并抽查核对,看有无没入帐的情况存在。对…     

浅谈票据审计方法

为保障真实性审计,我们在实践中探索出了一些票据审计的方法,较好地保证了审计质量。主要是:一、审查票据的合规性对一些有行政事业性收费收入或者业务收入的单位,从购买票据登记本入手,采用清理、核对一定时期的支票、收费、罚没等票据的方法,检查收入是否入账。审查的重点:审核票据编号是否连续完整,票据填写时间与编号顺序是否背逆;与登记本记录是否吻合;审核凭证日期与入账日期是否相距过远;票据内容的填写是否齐全,有无涂改现象,复写字迹是否一致,有无采取分次复写、以大改小、销毁票据等。如我们对某单位进行审计,发现该单位收入入账…     

应重视收据存根的核查工作

近年来，在审计中发现，部分行政事业单位收款不及时、不足额缴存专户的情况较为常见。社会团体由于不领用非税收入收据或行政事业单位往来结算收据，也未在会计中心统一核算，监督机制很难发挥作用，有的甚至出现账面金额小于存根金额的严重违法违纪问题。为此．我们应在实际工作中，检查会计账面情况，要求被审计单位提供收据领购登记簿，核实现存收据本数及号段．并将存根逐一与账面核对     

科学的审计方法结出丰硕的审计成果

近日，在黑龙江省审计厅的统一组织下，鸡西市审计局对2004年至2006年土地出让金的征收、管理、使用情况和市国土资源局2006年财务收支情况进行了审计。鸡西市审计局的领导高度重视此项审计，由于措施得力，方法得当，审计效果明显。一是拓宽了审计覆盖面。通过微机将被审计单位的全部经济信息进行相互认证与核对，     

浅析如何深化排污费的审计

通过对排污费征收、解缴、环保补助资金、污染源治理专项基金的分配、拨付以及用款单位和污染源治理项目资金的管理、使用和效益情况进行审计，针对发现的主要问题，笔者认为应当注意加强以下几个方面的工作： 　　一、调查了解排污费专用票据内部控制的有效性，针对薄弱环节，确定票据抽查重点。 　　通过询问，了解票据是否有专人保管，通过查看票据领用册，确定票据的领用是否均登记在册，并且是否有领用人签名；对以现金收缴排污费的情况，要检查是否严格按规定做到开票人与收款人分离；对管理较混乱，多人同时开具票据收缴排污费的单位…     

如何利用ACCESS进行票据的核对

近年来，票据的核对在财务审计中逐渐被重视（尤其在发现经济案件线索中），但大量的票据靠人工核对，既耗费时间，又容易产生差错，若我们利用Access数据库，无须编写复杂公式，只要按照操作向导进行几个步骤的操作，就能轻松的解决这一问题。下面从两个方面来说明用Access进行票据核对的方法。     

加强非经营性结算统一票据监管

最近,我们在对部分行政事业单位审计中发现．普遍存在《四川省非经营性结算统一票据》管理使用不规范的问题。主要表现在：一是使用单位票据管理责任不明确。审计检查两个行政单位遗失票据存根联9本．致使审计人员无法核实其收入的真实性、合法性：     

健全财政性收费票据管理制度

一、健全缴销制度。各单位必须凭《收费许可证》和申请,领购“票据”,财政部门给予签发收费票据结报手册,将“票据”号填入手册和内部账卡,领购人在账卡上签字,并实行限量发放(一般一个单位一本)。各单位所有收入和往来款项必须按用途使用票据,使用“票据”之后,要将第一联“票据”缴回财政部门,财政部门经手人在手册和账卡上销号,使册、卡结存相符,并实行缴旧领新制度。缴销“票据”时,财政部门要审核其收费是否符合规定,如果有超项目、超标准收取资金,必须全额没收并处单位负责人和有关责任人罚款。二、建立专人负责管理制度。各级各单位…     

镇安县经济责任审计推行“四联合”机制

镇安县审计局近来不断创新领导干部经济责任审计机制，一是推行了“四联合”工作机制，即组织、纪检、审计等部门建立联系会议制度，共同确定重点单位及审计对象，以任中审计委托为主；二是联合进点，各部门讲明情况、目的和要求；三是审计实施阶段，相关部门密切配合，发挥各自职能优势，优化审计手段；四是审计实施终结后，共同参加审计结果座谈会，通报审计情况，征求被审计单位意见，及时地向纪检、组织部门反馈了审计工作成果。坚持推行“四联合”工作机制，扩大了经济责任审计影响力，审计工作取得了比较好的效应。     

在普遍联系中查找违纪线索

马克思主义告诉我们，世间一切事物具有普遍联系的特点。因而在审计工作中查找违纪线索，既要“瞻前顾后”，又要“左顾右盼”，在事物的普遍联系中寻找蛛丝马迹。应注意以下联系：（1）被审计单位及其系统内的资金接触式联系。从相关外围单位入手，发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道：一是突击搞调查。围绕某一被审计单位，从外围的业务往来单位入手搜集，如对金融单位的存贷款及其利息的审计，必须到企事业单位核对；二是建立审计线索登记备案制度，注重平时积累，有四种方式：①按科室业务范围分工，从纳入年度审计计划的项目所涉…     

巧用EXCEL的审核功能实施计算机审计

目前，EXCEL也成为一种财务软件，其在会计中的应用非常广泛，会计人员往往利用EXCEL的公式、计算功能编制各种报表，明细表，记录财务数据。这样，当审计人员进行审计时，往往由被审计单位获取的是EXCEL格式的各种报表及明细表，这些表上有很多数据是经定义的EXCEL公式计算的结果。那审计人员如何对报表中这些由EXCEL公式计算的数据的正确性进行审查呢?一种方法是由审计人员人工计算或利用EXCEL重新定义公式进行计算，随后将计算结果与被审计单位所提供的报表上的数据进行核对，以实现验算复核审查；     

145万元“小金库”查出始末

近日，我局对某单位进行了财务收支审计。在审计过程中，审计人员通过细致地分析，核对单位往来账，内查外调，多方调查取证，排除各种阻力，终于将该单位长达4年之久的145万元“小金库”查出。实地盘点审计组进驻该单位，首先召开审计情况介绍会，要求被审计单位领导及财会人员介绍单位财务收支情况，如实汇报单位存在不足之处。该单位领导及财会人员汇报单位从实行“收支两条线”以来，各项收费资金都纳入财政专户管理，经费来源于财政拨款，发票从当地财政领购，较严格，所有收支在财务账上都有反映。会后，审计组按照日常审计程序，对该…     

图片新闻

湖北省武汉市江汉区公安分局积极采纳审计意见，针对上年度审计查出的问题认真整改，统一使用财政票据，规范固定资产管理，取消账外账9个和不合规银行账户2个，集中管理资金56万余元。图为审计人员在跟踪审计中检查该局看守所收支两条线执行情况。     

关于做好乡镇审计、部门内部审计工作的几点具体意见

乡镇审计、部门内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是国家审计的有效补充。我县自建立内部审计制度以来，乡镇审计、部门内部审计工作得到了较快的发展，为规范财政、财务收支管理，加强廉政建设，促进经济社会健康发展起到了积极的作用。但从目前情况来看，发展很不够平衡，主要表现在：一些单位和部门内审机构有其名无其实，特别是乡镇在经过几轮政府机构改革后情况尤为突出；审计队伍配备不齐、不强；办公没有集中固定场所；审计工作经费没有保障；审计业务没有很好地开展，有的单位甚至全年没有开展过一个审计项目。这些问题的存在，在一定程度上制约了我县审计工作的发展和审计监督体系作用的充分发挥。     

税务审计中如何确定延伸审计对象

财政在国民经济中起着重要的作用，它是国民经济再分配的重要组成部分，而财政收入的90％来自于税收。因此，在财政决算审计中，如何搞好税务审计至关重要。我们知道税务部门大量的税收业务主要是对纳税人应缴税款进行征收和管理，税务审计需要延伸调查相当数量的纳税单位，抽查这些单位的有关税款征收入库的账表凭证，与税务部门内部税收征收管理的相关台账、统计报表等资料相核对，来确定税务部     

切实提高内部审计质量

内部审计质量控制中存在诸多问题。一是在选定内部审计项目上缺乏主动性，或者凭经验确定，科学性难以保证，更没有考虑审计项目的风险问题；二是审计准备工作不充分，对被审计单位的生产经营情况了解的不透彻，编制的审计实施方案可操作性较差，影响内部审计质量；三是现场审计的质量控制，主要是以书面记录为载体，也就是编制审计工作底稿，有不科学、不完整的地方，不能保证内部审计工作的质量，隐藏着潜在的风险；四是对审计发现挖掘不够，审计报告质量不高。针对上述问题，为提高内部审计质量，笔者提出以下几点看法。     

巧用“保险审计软件”立奇功

“保险审计软件”是由审计署驻南京特派员办事处开发，在2001年以全国人保公司审计中推广使用。该软件共有件（打开、保险数据导入、本数据导入、退出）、保险审计工具（数据检查、机动车与分保保单核对、机动车费率检查、机动车无赔款优待检查、机动车保单显示、机动车保单缺号检查、机动国策是号保单检查、凭证对应科目查询、报表汇总）、通用工具（缺号检查、重号检查、数据审计工具）、帮助等菜单，具有数据转换、数据对比、数据计算、数据筛选查询等功能。我们在审计中巧妙使用其功能，提高了工人效率，发现被审计单位少计收入、违规使用现金、私设“小金库”等超百万元违纪问题，扩大了审计影响。     

公立医院财务票据管理中的常见问题及审计对策

医院财务票据作为医院业务活动和管理活动的载体,是财务报表的编制基础,医院内部审计人员在日常工作过程中应当给予足够的重视。医院财务票据按照其经济内容的不同可以分为业务活动票据、单位管理活动票据和其他票据三类。在实际审计过程中,三类票据分别存在几种常见的问题,内部审计人员应当选择合适的审计程序和方法,收集审计证据并提出适当的审计意见。