政府补助税收优惠之会计处理

税收优惠主要包括税收返还、直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。1.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还税款。《企业会计准则第16号——政府补助》(简称政府补助准则)应用指南规定,税收返还是该准则所规范的政府补助的形式之一。该项政府补     

财政性资金年终汇算清缴问题探讨

一、财政性资金的内涵及其纳税规定 财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。     

财政性资金与企业所得税的缴纳

财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收(不包括企业按规定取得的出口退税款)。税收收入本身     

试析企业财政性资金的会计处理

一、财政性资金的概念及表现形式根据财税[2008]151号文件,财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。主要有以下表现形     

增值税优惠的主要形式及核算方法

一、增值税优惠的主要形式 为了支持某些行业、企业的发展,我国在增值税方面制定了一系列的优惠政策,对纳税人销售货物或劳务的应纳税额予以免征或减征.目前,增值税减免优惠的具体实施主要采取直接减免、即征即退或先征后退、先征后返等形式.     

企业税收优惠会计处理探讨

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。改革开放以来,我国制定了多项税收优惠政策,各类税法中规定的税收优惠方式包括：免税;减税;即征即退、先征后退（返）;再投资退税;出口退税;税收抵免;投资抵免;起征点;免征额;加速折旧;延期纳税。     

企业税收优惠会计处理探讨

税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称。是政府通过税收制度,按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。改革开放以来,我国制定了多项税收优惠政策,各类税法中规定的税收优惠方式包括:免税;减税;即征即退、先征后退(返);再投资退税;出口退税;税收抵免;投资抵免;     

企业流转税税收返还的会计处理

一、流转税税收返还的种类 企业流转税税收返还是一种税收优惠方式，具体有以下三种类型：即征即退，是指按税法规定应缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。先征后退、先征后返，是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。以增值税为例，先征后退和先征后返的区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部或部分增值税；而后者是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部或部分返还给企业。     

企业流转税税收返还的会计处理

一、流转税税收返还的种类企业流转税税收返还是一种税收优惠方式,具体有以下三种类型:即征即退,是指按税法规定应缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。先征后退、先征后返,是指按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或     

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知财政部财会字（１９９５）６号根据财政部、国家税务总局（９４）财税字０７４号＂关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知＂，现对企业有关会计处理问题规定如下：一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返...     

要加强集体企业减免税款产权的界定和监管

国家为了扶持集体企业,对某些行业实行增值税先征后返(或即征即退)和所得税减免的税收优惠政策。对这部分减免税     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问：我公司是一家外贸企业增值税一般纳税人，本月收到当地国税务机关退付的一笔出口退税款。请问，此笔退税款是否要计入国家补贴款？是否应当缴纳企业所?得税？答：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，“企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。……本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款”。因此，您公司作为一家外贸企业，在收到国税机关退付的出口退税款时，不应计入国家补贴款，应当计入其他应收款--应收出口退税（增值税）科目。即会计处理为：借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款--应收出口退税（增值税）“科目。由于出口退税款不属于会计损溢，不计入利润总额，也不属于不征税收入，故不需要缴纳企业所得税。     

关于印发《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》的通知

为了规范股份有限公司税收返还及其他各项补助的会计核算,根据“国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知” (国发〔 2000〕 2号 )及其他有关规定,现对股份有限公司税收返还及其他各项补助的会计处理规定如下： 　　一、按照国家规定实行所得税先征后返的公司,应当在实际收到返还的所得税时,冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”等科目,贷记“所得税”科目。 　　公司收到的先征后返的消费税、营业税等原记入“主管业务税金及附加”科目的各项税金,应于收到当期冲减“主营业务税金及附加”科目,借记“银行存款”科…     

基层地税征管中存在的问题及其审计对策

一、主要问题 　　1.经常性征收管理力度不够,漏洞较多。存在未能按期足额入库的现象,往往以查补形式入库。 　　2.违规审批延缓税款。一些地税部门以任务定入库,把审批延缓税款作为调节税收任务,掌握税收入库进度的手段。 　　3.企业少报当期计税额,变相拖延税款的征收。 　　4.变相改变税种。表现在减免带征的附加费变相以营业税入库等。 　　5.漏征漏管造成税收流失。主要是零散税收,如车船使用税等。 　　6.不按规定减免税款。一些地税部门对那些享受优惠政策的企业“先征后退”、“即征即退”税收,未按税法规定操作。 　　7.征…     

政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响——以中关村国家自主创新示范区为例

选取2016—2020年中关村国家自主创新示范区286家A股上市公司为研究样本，根据产权性质、企业规模的异质性特征，基于融资约束和企业风险承担的中介效应视角，实证分析政府补助、税收优惠对国家自主创新示范区企业创新绩效的影响。研究发现：（1）政府补助和税收优惠均对示范区企业创新绩效具有正向促进作用。（2）政府补助对示范区国有企业创新绩效的促进作用大于非国有企业，税收优惠对示范区非国有企业创新绩效的促进作用大于国有企业。（3）政府补助、税收优惠对示范区大企业创新的促进作用均大于小企业。（4）融资约束在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。（5）企业风险承担在政府补助、税收优惠作用于示范区企业研发投入中起到部分中介效应。     

动向

消费金融公司试点审批工作启动；增值税即征即退将实施先评估后退税；两部门联手发文动漫产业将获税收优惠；未来货币政策注重市场化手段动态微调；     

企业所得税优惠：两全其美还是二择其一？

企业所得税的税收优惠包括所得额减免，税率优惠等。企业享受了所得额减免政策后，能否再享受税率优惠政策呢？两全其美还是二择其一？基于34号公告及解读，从常规认知和基本逻辑出发，对所得额减免分类（比例减免和定额减免），附加以前年度亏损存在情形，运用分块法和比例法，举例说明，对多重企业所得税优惠进行分析。     

纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告

正国家税务总局公告2011年第69号现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下:一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目,也有出口等其他增值税应税项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先     

股份有限公司税收返还等有关会计处理规定

财政部关于印发《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》的通知财会〔2 0 0 0〕3号　　 2 0 0 0年 7月 4日国务院有关部、委 ,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局 ) ,新疆生产建设兵团 :现将《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》印发给你们 ,请遵照执行。执行中有何问题 ,请及时函告我部。附件 :股份有限公司税收返还等有关会计处理规定为了规范股份有限公司税收返还及其他各项补助的会计核算 ,根据“国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知”(国发〔2 0 0 0〕2号 )及其他有关规定 ,现对股份有限公司税收返…     

政策法规

今年税收不搞“先征后返” 近日,国家财政部部长项怀诚透露:从今年起,一律停止执行税收先征后返政策。 项怀诚称,各地区、各部门不得以先征后返或其他减免税手段吸引投资,更不得以各种方式变通税法和税收政策,不得随意批准缓税、免税,更不能收“过头税”以维护税法的统一性和权威性。 项怀诚强调,各地区凡自行制定的先征后返政策,从今年起一律停止执行,并认真检查纠正。凡拒不纠正并继续擅自保留的,中央财政将相应扣减对该地区的转移支付和专项补助,并追究有关人员的责任。摘自《信息时报》