“现金存款收付凭证交接单”简介

１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同…     

出纳应重视对现金收付凭证的审查

笔者认为出纳员对现金收付凭证的审查应从以下几个方面着手：１．在懂得国家的政策、法令，财务制度，又要熟悉本单位的经济业务和经营情况，从而能够正确判断发生的现金收付业务是否正确、合理、合法，存在什么问题，才能增强执行政策和制度的自觉性，提高工作效率。２．...     

出纳员监管不容小视

出纳员“位低责不低”，所有款项进出、现金收付都要经过出纳员之手。因此，一名合格的出纳员，不仅要有会计从业资格，掌握财会专业知识，还必须具备良好的道德品质和职业素养。通过实践工作，笔者就如何加强对出纳员的监管感受颇多。     

出纳的“出”与“纳”及相关法律责任谈

在企事业单位的日常经济活动中,出纳员与客户、购销员之间,经常发生现金收付、票据领报之类经济往来业务。有时因经济责任不清,彼此之间会发生纠纷。下面,我们从这类出纳业务应如何办理说起,就引发经济纠纷的原因、责任认定和预先防范发表自己见解,并探索与“出”、“纳”有关的法律责任。     

出纳员要记好现金日记账

现金日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。但是，我们在对村级财务审计中发现，目前多数村庄存在出纳员记账、结账不及时和记账不规范现象：有的村一月一记现金账，失去了现金日记账的序时性；有的村则依据经济业务的原始发生时间作为记账时间，打乱了记账时间的顺序性；有的出纳员则公款、私款混用，一连几个月甚至半年不盘点现金、不核对账目。长此以往，很容易造成村级财务管理的混乱和集体资金的流失。因此，我们除了要通过加强对出纳员的教育、培训，不断提高其政治、业务素质外，还必须加强对村级现金日…     

村组现金日常收支的处理

现金是指随时可以用于支付的货币资金，组级现金日记账是村民小组现金会计（即现金出纳员）根据现金收支票据按时间的顺序，逐笔登记的一种账簿，它反映了组级集体经济组织在一个会计期间内现金的实际流入和流出的总体情况，而目前农村集体经济组织中，在会计人员设置上多由村现金会计兼任各组的现金会计，这样就要求我们在对组级现金账务处理时作相应调整。村现金会计兼任组现金会计，这就意味着组级的现金收付业务是由村现金会计办理，组级现金账面余额反映的实际结存现金已由村现金会计代其保管，而当我们在盘点村现金会计库存现金时，要…     

现金保管不能越俎代疱

近期,我们在对村级财务业务指导时,发现一部分村级出纳员,几乎不经管现金业务,常年见不到人民币。是出纳员工作失职,还是村级财务不发生现金业务呢?其实,都不是。那么,村级财务以现金方式收入与支出又是由谁来掌管呢?经核实,现金业务控制在村书记一人手中,村书记越俎代疱。收入现金不及时人账,由村书记直接开票收取。如:收取土地承包费、苇塘承包款、卖羊款、卖树款及有关罚款等。收到的现金存放在村书记手里,支出也不及时入账,费用开销,我行我素,胡花滥用,现金收入与支出均由村书记一人承办。到年终时,村书记将收入与支出票据一并交给出纳员。出纳员记账却看不到钱,     

怎样做好出纳工作

怎样做好出纳工作方争游出纳工作从表面上看似乎简单、平凡，收收付付，只要不出差错就行了。其实，要把出纳工作做好，并非易事。出纳工作从业务程序上讲，大体分为审核、经办、登记、核对、保管五个步骤。具体讲：１．审核。出纳员的业务工作主要是围绕现金及存款的收入...     

村级出纳员应坚持哪些原则

随着农村财务管理工作的加强,村合作经济组织逐步建立健全了各项财务管理制度,实行了钱账分管,会计出纳分开,以保证各项制度的执行和资金的安全。下面根据实际操作中出现的问题,谈谈出纳人员应坚持的原则。 一、认真执行现金管理制度,严格掌握库存现金限额,杜绝坐支现金。对于不符合规定的现金支出凭证,虽经领导审批签字,出纳员也必须拒绝执行,如果领导执意要支付,并表明承担经济责任时,出纳员可边执行边向上级主管部门反映情况。此外,出纳员还应严格执行银行现金支票和转账结算凭证的使用和管理制度。 二、坚持现金收入必须先收款,后开据,一笔一清的原则。为了防止差错,做到收付不乱,在收入现金时要先当面点清款额,复点无误后,再开出“收款收据”给交款人,并坚持一笔收款业务完成后,再受理第二笔的原则,即一笔一     

现金付款原始凭证为何加盖“现金付讫”标志章

出纳员根据手续齐备的付款凭证付出现金后,还要在现金付款原始凭证上加盖一个“现金付讫”章,标明此据已付出现金,这是财会常识。然而,在实践中发现有些村的出纳员办理现金付款后,却不在现金付款原始凭证上加盖“现金付讫”章,认为此做法是多此一举。为了强调加盖“现金付讫”章的作用,笔者在此重申“现金付讫”标志章的必要性:一是划分现金业务与转账业务的标志,避免二者混淆不清。二是避免重复报销。假如付款后不在现金付款原始凭证上加盖“现金付讫”章,由于票据丢失等原因,若有人再拿此凭证报销,出纳员难以识别是否已付过现金了。在现实…     

出纳工作应注意的几个问题

出纳工作应注意的几个问题出纳工作是财会工作的重要组成部分。出纳人员在工作中应注意以下几个问题：一、重视审核原始凭证。原始凭证是收付现金的依据，出纳员接到原始凭证时，应仔细审核，查看其填写内容和有关印鉴是否完备。二、收入的现金当日应存入银行，要严格执行...     

出纳员如何对待假币损失

在对一些村的库存现金进行审计时发现有假币存在 ,有个村达８５０元 ,面额一般是５０元和１００元。对此 ,村会计不知如何处理。现对假币损失谈两点个人看法 :一是由于个人的鉴别能力和工作疏忽而收到假币造成的损失 ,理应由个人承担全部或部分责任。农村一般设专职出纳员负责日常现金收付业务 ,识别假币是出纳员应具备的基本技能之一。出纳员收到假币不能由村全部报销或抵充库存现金 ,只有这样才能促使会计人员认真负责 ,防止个别不法分子乘机钻空子 ,牟取私利。二是确实不能明确责任或客观原因造成的假币损失 ,由村集体报销时 ,也不能由村…     

出纳工作应注意的几个问题

出纳工作应注意的几个问题何伟明出纳工作是财会工作的重要组成部分。出纳人员在工作中应注意以下几个问题：一、重视审核原始凭证。原始凭证是收付现金的依据。出纳员接到原始凭证，应仔细审核，查看其填写内容和有关印鉴是否完备。二、收入的现金当日应存入银行，要严格...     

农业发展银行设现金库好

农业发展银行成立以后,业务量逐步扩大,开户企业逐渐增加,现金收付量也随之加大,现金库由农行代理,逐渐暴露了它的局限性,农发行设立现金库是非常必要的。农业发展银行与其它商业银行一样,在人行开设了存款帐户、贷款帐户、准备金户,与人民银行可以直接发生现金收付,设立现金库是可行的。由农业银行代理现金库,有一定的弊端。一是处理业务,程序繁琐。每办一笔现金收付,都要填制两张传票,农行和农发行各过两笔帐,这样既增加了劳动量,又占用大量时间。二是由农行代理现金库,所用现金受农行库存限额的限制。农行营业部库存额更小,农发行     

“现金”是财务管理的重要环节

“现金”是财务管理的重要环节由显忠（一）当前，农村财务管理正在逐步加强，并引起了各级领导的重视与关心。从近几年来农村清财情况看，现金管理仍是财务管理的一个薄弱环节。有些地方认为。＂村里现金不多＂、＂业务量很少＂、＂收收付付无关紧要＂。所以，对出纳员的...     

规范现金日记账登记需抓好四个环节

正村庄"现金日记账"是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中,有的村庄不按要求填写账簿启用表;有的账簿登记不及时,"日记账"变成了"月记账",甚至"季记账";有的先用铅笔记账,待民主理财结束后再用钢笔描一遍;有的隔行、隔页登     

出纳工作相关知识(九)

十六、出纳员如何记账、对账登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作,还是老出纳人员,年初建立新账时只将上年年终余额过入新账“余额”栏,不得先过入“发生额”栏,再过入“余额”栏。(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账,必须按发生业务的时间先后顺序登记,并要求逐笔记录,按日结计当天发生额及其余额,与库存现金数进行核对,看是否账款相符。(三)正确更正错账。记错账…     

改进现金流量表编制方法的几点建议

企业会计对经济业务的处理以权责发生制为基础,现金流量表的编制却以收付实现制为基础,因此,应将按权责发生制反映的一般会计信息调整为按收付实现制反映的现金流量信息。现金流量表既然是以现金为基础编制的,那么用直接法分类填列现金及有关帐户的方法,即根据现金、银行存款、     

收取的假币不能往下任移交

去年 9月份,我参加办理某村出纳员移交手续时发现：该村出纳员将假币 13张（其中 100元面值 9张, 50元面值 1张, 10元面值 2张, 5元面值 1张）共计金额 975元强行要求作为现金移交。参加办理移交手续的同志们都认为假币不能作为现金移交,但该出纳员说：“假币不移交,出纳手续就不移交了。”其坚持移交的理由有两点,一是上一任出纳给自己就移交过上百元假币,现在我也可以效仿;二是自己在为集体收取提留统筹费时收取的,理应由村承担责任。 我认为,出纳员收取的假币不能移交下任。第一,出纳员应具备识别假币的能力,如果不慎收取…     

会计的担子是沉重的

那是四年前，我由村出纳一职晋升为主管会计。从此，不用整天在现金收付结算中忙碌了。心想：这下总该轻松了!前任会计不就是每月末从我手中接过一张张现金收付票据记记账而已吗!