契合实务需求 提升内控审计质量

近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规     

内部审计在企业内控体系建设中的重要性分析

加强企业内控体系建设可以使企业管理水平得到有效提高,使企业经营风险得到有效控制.其对于企业发展而言至关重要.本文就内部审计在企业内控体系建设中的重要性进行分析,首先根据企业内控体系建设实际,从内部审计和内控体系的关系出发,然后对企业内控体系建设中内部审计的作用进行具体阐述.     

地方国企构建企业内控日常监督体系的设想

地方国企在基本完成以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作后,下一步的工作重点应为通过企业法人治理层面的内控监督机构--企业内部审计部门,来构建内部控制日常监督体系,加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价。而且只有这样,企业内部控制体系建设和内控运行管理工作,才能得到不断地健全与完善。     

审计内控机制与会计内控机制的关联性研究

内部控制机制是是经济社会发展到一定阶段的必然产物,也是经济领域相关部门在当今社会继续向前发展的根本保障。内部控制机制可以为相关经济部门、企事业单位的发展,稳固内部的所有因素,提供长久的发展动力,可以为其发展保驾护航。审计内控机制和会计内控机制是内部控制机制中重要的两个方面,有着极其紧密的联系。这两者也可以看作是一个问题的两个方面,但是这两个方面都对这个问题产生一定的影响。良好的内部控制机制,对相关活动有非常重要的保密作用、管理作用和监督作用。内部控制机制直接影响着公司的运行与发展。无论是审计内控机制,还是会计内控机制,重要性都不言而喻。二者是内部控制机制中的两大工具,或者说两个最重要的组成部分。通过探析审计内控机制和会计内控机制的关联性,就可以准确把握这两种工具,最大限度的发挥内部控制机制的作用,最大化的增强内部控制机制的影响力。     

企业财务内控管理流程

目前,我国企业财务内控管理制度的问题主要表现在财务内控、财务风险危机两个方面没有管理决策,为此,企业管理者必须根据企业的实际情况,力求企业财务内控管理制度获得全方位地完善。为了完善企业内控制度,应该确保财务内控制度的原则性、会计机构与人员管理制度和建立基础性管理制度,在此基础上完善内部审计制度和资金控制管理制度。     

基于DD模型的审计质量与内控质量、产权性质的实证研究——来自中国上市公司的经验数据

本文以审计质量作为研究主线,用DD模型计算获得审计质量指数,选取2010-2012年中国上市公司披露的内部控制指数得分测评内部控制质量,探讨产权性质、内控质量与审计质量之间的关系。研究表明:民营控股企业审计质量高于国有控股企业;中央控股企业审计质量高于地方控股企业;内控质量直接正向影响审计质量;中央控股企业内控质量高于地方控股企业;民营控股企业内控质量要高于国有控股企业。为上市公司提供了提升审计质量的经验见解。     

控制中的控制:内控缺陷认定标准为何重要?

本文构建了一种基本的量化指标,对我国上市公司披露的内控缺陷认定标准质量水平进行了量化,并据此考察了内控缺陷认定标准在企业内部控制建设过程中的作用效果与影响机制。研究发现,高质量的内控缺陷认定标准有助于促进内部控制建设整体水平的提高。进一步分析发现,内控缺陷认定标准与其他内外部监督机制具有协同效应。在审计委员会作用更强、外部审计质量较高及市场化程度更高情况下,内控缺陷认定标准对内控质量促进作用也更明显。上述研究发现表明,监管层面应加强企业内控缺陷认定标准的质量监管,以推动上市公司内部控制质量的总体提升以及内部控制建设工作的有效落地。     

内部审计视域下企业内控流程梳理与风险管理问题的研究

在对企业内控流程进行梳理并加强风险管理的过程中,高度重视内部审计工作,并且促进内部审计宣贯工作的开展,能够逐步发现问题,并提出合理化的整改建议。新时期应该正确认识内部审计的作用,并且从内部审计视域入手,对企业内控流程梳理工作进行完善,实现对风险管理的有效控制,降低风险影响,健全内控体系,为企业发展创造良好的环境。本文以此为切入点进行了适当的研究,希望能够提供有价值的参考。     

内部审计在企业内控管理中的作用

随着企业不断发展壮大,企业的内控管理也成为企业发展过程中不可小视的一部分。企业内部管理是企业稳定的核心,是企业维持正常运行的重要保证。内控管理中,内部审计是最重要的一部分,但是现在的企业往往忽略了内部审计的作用,搞不清企业内部管理与内部审计之间的关系,导致企业管理出现问题并且找不到好的解决方法,影响企业的快速发展。本文就企业的内部审计与企业内控管理的关系做出了合理的分析。     

基于审计的角度当前事业单位内控制度探讨

内控制度是事业单位发展的重要保障。传统事业单位管理模式中缺乏有效的内控制度。随着我国国民经济的不断发展,事业单位愈加意识到自身的公共服务职能,已经开始注重内部控制制度的建立与执行。在此方面已经获得一定发展。本文首先探讨内部控制审计的作用,引出内部审计与内部控制之间的关系。内部审计实现对内部控制的有效评价,利于提高事业单位内控制度的不断成熟、不断发展。     

基于审计的角度当前事业单位内控制度探讨

内控制度是事业单位发展的重要保障。传统事业单位管理模式中缺乏有效的内控制度。随着我国国民经济的不断发展,事业单位愈加意识到自身的公共服务职能,已经开始注重内部控制制度的建立与执行。在此方面已经获得一定发展。本文首先探讨内部控制审计的作用,引出内部审计与内部控制之间的关系。内部审计实现对内部控制的有效评价,利于提高事业单位内控制度的不断成熟、不断发展。     

浅谈企业内部审计与内控制度建设

近年来,随着市场经济发展速度的加快,企业之间的竞争也变得越来越激烈,在企业运行管理过程中,其内部审计与内控制度的建设也变得越来越重要,其建设的好坏将直接关系着企业的发展。下面文章就企业内部审计与内控制度的建设进行研究和分析,基于内部审计与内控制度之间的关系,提出相关的建设措施,以供于大家参考。     

从内控看成本控制

对于专业从事内控管理(内部审计)工作的人员来说,掌握各个层次的成本控制方法,就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在风险,对于提高内部审计效率也将有重大帮助,也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议。     

开展内部控制评审 弥补内控执行缺陷

文章从企业内部控制的演变入手,简要阐述了内部控制与内部控制评审的相关概念及评审执行的主体。然后,从内部审计的角度对企业内部控制评审的内容、程序及方法进行了深入探讨,力求内控评审体系的系统性和可操作性。在此基础上,提出了评审操作中应关注的几个问题。     

关于石油销售企业内控管理及内控审计的几点思考

近年来,石油石化企业都按照国际标准建立了相应的内控管理体系,内控审计是对于内控管理及内控管理体系的一种再控制行为,通过它可以了解企业内控管理是否科学、完整,运行是否有效。本文对石油销售企业如何实施内控审计进行初步探讨。     

关于石油销售企业内控管理及内控审计的几点思考

近年来,石油石化企业都按照国际标准建立了相应的内控管理体系,内控审计是对于内控管理及内控管理体系的一种再控制行为,通过它可以了解企业内控管理是否科学、完整,运行是否有效。本文对石油销售企业如何实施内控审计进行初步探讨。     

基于风险管理的企业内控体系建设研究

财务风险管理是企业管理过程中的重中之重,为提升风险识别与控制能力,企业应充分认识到构建内控体系的重要性。本文对以风险管理为基础完善企业内控体系的意义展开讨论,分析了企业风险管理与内控之间的关系,并提出相应的优化措施,包括强化对内部控制及风险管理的认识,开展合理的内部活动管理,构建财务风险预警体系,构建企业内部审计、监督、考核机制,加强财务风险专业人才的引进与培养等。     

财务共享中心的企业内控管理改进措施分析

本文主要针对财务共享中心的企业内控管理改进措施展开深入的研究,先阐述了企业财务共享中心对企业内控管理的影响,如建立系统化的财务管控制度、确保数据信息安全性、加大检查稽核力度等,然后根据当前企业内控管理存在的问题,提出了几点切实可行的改进措施,主要包括明确内部控制的重点、完善风险管控制度和程序、加强内部控制风险评估工作、优化企业的信息化系统、搭建线上云平台,增强跨部门的沟通、增强内部审计监督、实现业务财务协同发展,进而实现企业内控管理。     

农业银行内控制度审计探析

中国人民银行最近提出,按照《金融机构内部控制指导原则》。各金融机构要用一至两年时间,形成一套责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制,把经营风险降到最低限度,使违规经营和大案要案有明显下降。农业银行开展内部控制制度审计,对完善和加强内控机制建设,防范经营风险,控制金融案件发生,提高经营管理水平,具有重要的现实意义。本文试图对农行内部控制制度审计的意义和内容进行粗浅探讨,旨在抛砖引玉。一、开展内控制度审计是农行内审工作适应新形势的需要     

农村信用社内控建设实践的启示

本文从内部控制与宏观管理、风险管理、内部审计之间的关系出发，阐明他们之间的区别和联系，从而强化信用社员工内控意识，提高农村信用社内控文化和水平。