企业内部控制基本规范

第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。     

中国证监会 证监发[2005]51号文件 上市公司回购社会公众股份管理办法（试行）

第一章 总则 第一条 为规范上市公司回购社会公众股份的行为，依据《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及其他相关法律、行政法规的规定，制定本办法。     

我国证券市场会计规范浅析

证券市场的会计规范应当是指所有的保证证券市场正常运行、对上市公司的会计实务及其信息披露发挥指导作用的法规、准则和制度总称。在我国，证券市场的会计规范包括：会计准则、《公司法》、《证券法》等经济法规，以及会计法、会计信息披露制度、注册会计师审计制度等。     

基于上市公司不同利益相关者的会计政策选择约束

会计政策选择是不同利益相关者的博弈结果。界定会计政策、会计政策选择及其本质,分析会计政策选择的类型,规范上市公司会计政策选择：健全上市公司内部约束和外部机制,提高会计人员素质,完善或修改《公司法》、《证券法》等有关法规。     

《证券法》为资本市场创新和发展拓展空间

2005年10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议高票审议通过了《中华人民共和国公司法（修订）》和《中华人民共和国证券法（修订）》，修订后的公司法和证券法于2006年1月1日起正式施行。公司法和证券法是建立和完善社会主义市场经济体制的两部重要法律。     

谈股份支付的确认与计量

一、股份支付的确认和计量 我国《证券法》、《公司法》和《上市公司股权激励管理办法》（试行）等规定，企业可以通过股票期权等权益工具对职工实行股权激励，已完成股权分置改革的上市公司，允许建立股权激励机制。《企业会计准则第11号——股份支付》依据上述法律规定，规范了此类股权激励办法的确认、计量和列报。     

试论董事不得与公司利益冲突原则

不争利原则是英美法系公司法的基石之一,它是董事忠实义务的自然延伸。是维护公司分配正义以及完善公司治理的重要条件。尽管它是个英美法上的概念,实质上,大陆法系相关立法以及审判实践都体现出对不争利原则的适用。我国现行《公司法》、《证券法》等法规对其也有所体现。     

《证券法》出台过程及重大意义

历时六载，经过人大五次审议的有证券市场“蓝天法”之称的《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）于1998年岁末，在众人的企盼中终于出台了。《证券法》的出台是中国证券市场规范发展的大事，是中国证券市场法制建设的重要里程碑，它必将对中国的资本市场和金融业的持续、健康发展乃至中国经济的发展与改革产生重要的作用和深远的影响。作为《证券法》从起草到制订、出台全过程的参与者，笔者将就《证券法》出台的历程、《证券法》的主要特点和《证券法》出台后对中国证券市场规范发展的重大意义等几个问题谈一下自己的体会和看法…     

上市公司会计信息失真的民事责任

上市公司披露的会计信息,受到《证券法》、《公司法》、《会计法》、《产品质量法》、《消费者权益保护法》等相关法律的调整。上市公司会计信息民事责任从性质上来说是一种侵权责任,其归责原则适用于过错原则。上市公司会计信息失真民事责任的构成要件包括:损害事实、会计信息质量缺陷及其两者存在因果关系。     

谈我国审计诚信问题

一、我国有关注册会计师法律责任的规定 在我国，注册会计师只能以会计师事务所的名义对外承接业务。目前，对会计师事务所和注册会计师法律责任的规定主要见于《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》和《刑法》。     

新《中华人民共和国公司法》培训班在京举办

国家发展改革委中小企业司于2006年2月21日在北京中国科技会堂举办了《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)培训班。此次培训活动有来自全国各省、自治区、直辖市、计划单列市的中小企业主管部门、中小企业服务机构以及中小企业的代表约百人参加。国家发改委中小企业司政策法规处处长王海林主持,特邀请了业内资深专家、全国人大财政经济委员会法案室朱少平主任,对新《公司法》进行讲解释义。在培训中,朱少平主任就新《公司法》的主要内容,从公司的概念及其与个人独资企业、合伙企业的比较,《公司法》修改的背景和必要性,《公司法》修改的主要内容,如何按照《公司法》建立规范的公司法人治理结构等方面,进行详细阐述,并耐心解答与     

浅谈《证券法》在实践中遇到的几个问题

《证券法》在实践中遇到了与有关法律、法规、规章的衔接问题,如:与《公司法》相互交叉,各自体系都不完整;与《股票发行与交易管理暂行条例》同时有效,在实际操作中容易引起争议;与其他行政规章等规范性文件衔接不够。同时也反映出《证券法》本身内容不够全面的地方,如:针对的“证券”品种较少;对交易手段限定过窄;对已发行股份的流通规定不全以及对涉及上市公司的重大资产重组方面的规定不够全面等。应适应证券市场的发展,加以完善。     

法律基础建设与审计收费——来自新《证券法》的证据

完善的法律和制度体系是经济健康发展的基础保障。2019年新《证券法》的颁布,是规范资本市场参与主体行为法律基础建设的重要举措。然而,作为专业的企业信息鉴证主体,审计师是否会据此调整审计收费水平,优化其审计行为以提升审计服务质量,该问题尚未得到学界的关注。文章基于新《证券法》颁布后的法律基础建设视角,选取2016—2021年沪深A股上市公司作为研究样本,考察新《证券法》实施对审计师收费行为的影响。研究发现,新《证券法》实施能够显著提高审计师服务收费水平。其中,审计市场集中度的降低和惩戒风险的提高是二者间的潜在作用机制。同时,在证交所问询、中注协约谈以及媒体关注等资本市场监督主体的协同配合下,新《证券法》实施对审计收费水平的影响效果会呈现出更强的显著性。文章检验了新《证券法》在规范审计师行为方面的有效性,研究结论对于认真贯彻执行新《证券法》、持续优化审计服务市场秩序、有效防控审计风险、促进资本市场有效性的提升具有重要的现实意义。     

审计师民事法律责任归责的现实选择——解读《12号法释》

最高人民法院[2007]12号法释的出台有助于解决目前审计师民事侵权纠纷。该法释在民事法律责任的诉讼主体、认定依据与尺度、归责原则、赔偿责任的确定等方面注重维护中小投资者和审计师双方的利益，弥补了《民法通则》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》的缺陷，体现了法律公平公正的原则，促进了我国证券市场的健康有序发展。     

"一人公司"良性发展之我见

通过对"一人公司"的发展史、存在的客观性作介绍,对如何客观地把握新《公司法》中"一人公司" 的规定、新《公司法》规范下"一人公司"良性发展的可能性等方面进行综合分析,希望投资"一人公司"者或与"一人公司"开展经营活动者在全面认识的基础上理智对待.     

浅析《证券法》对证券市场的发行人和投资者的影响

历时6年,《证券法》经九届全国人大常委会第六次会议审议通过,于1999年7月1日正式实施。《证券法》是新中国成立以来除《宪法》外第一部依靠社会力量、依靠专家、由全国人大自己起草的法律。它的颁布实施是我国证券市场规范发展的大事,更是我国证券市场法制建设的重要里程碑,必将对我国证券市场的各构成要素——发行人、投资者、中介机构、监管组织等产生深远的影响。本文拟就《证券法》的颁布实施对证券市场的构成要素中的发行人和投资者的影响进行分析。     

因虚假陈述引发的证券诉讼若干问题分析

根据《公司法》、《证券法》和《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》的规定，认定和处理因虚假陈述引发的证券诉讼案件，首先，必须要认定当事人的诉讼主体资格及其行为是否为违法行为；其次，作为责任承担的前提；同时，在此基础上认定行为与损害结果之间的因果关系，虚假陈述人应该承担何种责任。如果承担民事责任，那么如何计算证券投资人的损失?     

一人有限责任公司与公司法的完善

在我国现存的《公司法》中没有明确的一人公司这个概念,而以其他的立法形式使一人公司在我国商事立法与实践中已实际存在。如何看待一人公司在《公司法》中的立法例及在公司法律框架中规范一人公司,解决一人公司与传统公司制度的冲突,在修改和完善我国《公司法》时是值得研究的。     

商业银行贷款应对公司关联担保之法律风险及防范对策

修订后的《公司法》赋予了公司对外担保的权利,但公司对外担保尤其是关联担保是商业银行贷款面临的一个不可忽视的风险,商业银行必须予以重视。文章先从理论上和实践上进行分析,揭示了关联担保的本质及其对我国金融安全的影响;并通过对我国修订前后的《公司法》、《证券法》中所涉及的公司对外担保和关联担保相关规定的解析,寻求能使商业银行减少贷款担保风险,确保商业银行债权安全的有效对策。     

上市公司收购若干法律问题研究——兼评<<证券法>>立法缺陷及其完善

我国《证券法》对上市公司收购采取了积极鼓励和严格规范的态度,但从相关规定来看,仍然存在缺陷。《证券法》对强制要约收购义务的承担及豁免作了规定,但对于豁免的条件、程序等过于空泛;协议收购制度中必须强化其信息披露义务和依法承担强制要约收购义务;《证券法》未对反收购措施及一致行动人问题作出规定,应对目标公司反收购行为进行具体限制,并对一致行动人及范围作出规定。