“营改增”后企业的税收筹划

正2013年8月1日,营业税改征增值税试点范围推广到全国试行。2014年1月1日起,铁路运输和邮政服务业纳入"营改增"试点,自2014年6月1日起,电信业纳入营业税改征增值税试点范围。营业税改征增值税试点范围不断拓展,对试点企业的经营管理产生深远影响,企业原有的税收筹划方案不再适用,企业财务人员必须随着新政策及时调整税收筹划方案。本文提供了几个"营改增"后企业的税收筹划方案供大家参考。     

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

(2016年3月23日财税〔2016〕36号)经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》印发你们,请遵     

税事集萃

全面营改增方案落地四大行业税率确定3月18日,国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。     

关于《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》的解读

一、发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)的背景是什么? 自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)印发的《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》明确了新纳入营改增试点行业的跨境免税政策,规范了此前已纳入试点的跨境服务范围.     

国内

营业税改征增值税试点方案出炉 备受关注的营业税改征增值税试点方案11日出炉。财政部和国家税务总局发布“营业税改征增值税试点方案》及上海试点相关政策规定,宣布交通运输业适用11％的税率,现代服务业适用6％的税率。从明年1月1日起,在上海市开展试点。     

对建筑业实行营业税改征增值税的思考

立足于建立健全有利于科学发展的税收制度,促进经济结构调整,支持现代服务业发展的指导思想,2011年11月,财政部、国家税务总局出台了《营业税改征增值税试点方案》(以下简称试点方案),目前选择上海、北京等9省市作为试点,试行营业税改征增值税,虽然此次试点未涉及建筑业,但建筑业实行增值税势在必行。建筑业营业税改征增值税,不仅计税基础、适用税率、计税方法等方面都将与之前有较大不同,而且对建筑行业发展、企业管理都会产生一定的影响,值得对此进行深入思考和研究。     

财政部 国家税务总局 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知

正政策背景2013年12月12日,财政部与国家税务总局联合发布了《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号,以下简称"106号文"),明确从2014年1月1日起,将铁路运输业和邮政业纳入营业税改征增值税试点范围。106号文取代了《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号,以下简称"37号文")。37号文自2014年1月1日起废止,但其中大部分的政策条款仍在106号文中得以延续。需要纳     

“营改增”对建安企业影响的实例分析

2011年11月17日,财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》,明确从2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。增值税最终全面取代营业税,是我国未来间接税制改革的方向。     

营改增对通信企业营销模式的冲击与应对

2010年国家启动增值税扩围改革。2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布经国务院批准同意的《营业税改征增值税试点方案》,同时印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,明确从2012年1月1日起,在上海交     

国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告

正政策背景2013年12月12日,财政部与国家税务总局联合发布了《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号,以下简称"106号文"),明确从2014年1月1日起,将铁路运输业和邮政业纳入营业税改征增值税试点范围,106文对适用增值税零税率应税服务的政策规定进行了调整。为了便于纳税人和各地税务机关执行,国家税务总局根据106号文政策调整的内容,经商财政部同意,于2014年2月8日制定发布了《关于发布适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法的公     

财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知

正政策背景营业税改征增值税试点改革范围不断扩展,经国务院批准,自2014年6月1日起,电信业实行营业税改征增值税试点。2014年4月29日,财政部和国家税务总局联合发布《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号,以下简称"43号文"),规定基础电信服务的税率为11%,增值电信业务的税率为6%,以及可免征增值税与可适用简易计税方法缴纳增值税的电信服务范围。     

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知

根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）,自2014年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点。为做好试点期间营业税改征增值税（以下简称改征增值税）预算管理工作,现就有关事宜通知如下：     

营改增政策备受瞩目

<正>3月18日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署落实了今年《政府工作报告》中关于全面实施营改增的要求,明确自2016年5月1日起,将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。3月24日,财政部、国家税务局联合对外发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,通知所附办法规定了四大行业的增值税适用税率:金融业和生活服务业适用6%税率,建筑业和房地产业适用11%税率。至此,营业税的九大税目已经全部或部分纳入营改增试点,中央政府此举是希望实现货     

营业税改征增值税试点方案解读

2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号,以下简称《试点方案》）。同时下发《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）,明确从今年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。现就《试点方案》主要内容要点解读如下：     

法规

2016年营改增细则：不动产纳入抵扣?二手房交易政策平移
　　3月24日下午,财政部和国税总局下发通知,经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

新政策

营业税改增值税试点方案出台 经国务院批准,财政部、国家税务总局11月17日联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。分析称,该项改革将有利于减轻相关企业的税负。     

关于农村信用社"营改增"的几点思考

2016年3月23日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),明确了自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.作为以贷款利息收入为主营业务收入,以揽储利息支出为主营业务成本的农村信用社,如果改革成增值税,由于适用政策和操作流程的变化,对信用社相关税务处理工作,肯定会带来多方面的影响.     

浅谈营业税改征增值税对物流企业的影响

营业税改征增值税试点工作自2012年1月1日起在上海市启动,试点在现行17%和13%税率基础上,新增11%和6%两档低税率。物流企业纳入本次试点范围。文章以营业税改征增值税试点改革的背景和主要内容入手,针对物流企业税负的变动情况,政策层面及操作层面的试点改革对其影响进行了分析,提出了应对营业税改征增值税改革的建议。     

营改增政策对有线电视企业的税负影响探析

2011年11月16日,税务总局印发《营业税改征增值税试点方案》,决定从2012年1月1日起开始营业税改征增值税的试点。开始试点的行业主要是先在交通运输业和部分服务业等服务领域展开,然后逐步扩到其他行业。至2013年8月1日,有线电视行业也开始营业税改征增值税的试点。文章主要从税负方面进行分析,探讨营业税改征增值税政策对有线电视企业的影响。     

营业税改增值税减税空间待扩

<正>11月17日,财政部、国税总局正式公布《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》。《通知》明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。财政部、国税总局有关负责人指出,试点后将密切跟踪试点情况,逐步扩大试点范围,力争在"十二五"期间将改革逐步推广到全国范围。