企业研发费用加计扣除涉税问题探讨

随着经济的高速发展,多数企业为了提高核心竞争力,纷纷加大新技术的研发力度,而研发费用的合理投入、正确归集、准确加计成为税企双方共同关注的热点问题.在实际执行过程中,由于财务人员和税务人员对于研发费用加计扣除的范围、申报环节等掌握尺度不一,再加之税会存在的差异,造成一些企业在确定研发费用加计扣除范围时出现问题.本文针对研发费用税前扣除政策适用范围,就企业申请享受自主研发费用加计扣除税收优惠时应注意的问题及税务检查中应重点关注的事项进行了分析,为税收工作提供借鉴.     

电网企业研发费加计扣除纳税筹划浅谈

纳税筹划作为经营管理的一个重要环节,在企业管理中发挥着越来越重要的作用.本文从《企业所得税法》等相关税收法规政策和提升财务价值创造能力的角度出发,结合作者所在电网企业科研经费管理方面的工作现状,以充分运用研发费加计扣除税收优惠政策为切入点,以合理归集研发支出为手段,提出适合电网企业的纳税筹划目标和基本思路.本文通过研发费加计扣除数据的测算,最终得出进行纳税筹划将显著减轻企业税负、增加企业总体利润的结论.     

研发费用加计扣除对企业创新效率的影响

研发费用加计扣除,是促进企业加大研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。以创新效率为测度对象,选取南京市高新区纳入统计的科技型企业为样本,探讨研发费用加计扣除政策对企业创新的激励效应。结果表明：总体上,研发费用加计扣除政策对企业创新效率提升具有正向激励效应;分企业生命周期来看,研发费用加计扣除政策对初创期企业创新效率提升具有显著正向激励效应,而对成长期和成熟期企业创新效率提升的激励效应并不显著;研发投入强度对企业创新效率提升具有显著正向影响。据此,基于提升企业创新效率水平、企业所处生命周期、改善研发经费支出结构三个方面提出政策建议。     

企业研发费用加计扣除面临的税务风险与应对

研发费用加计扣除可以引导企业进一步加大研发经费投入,提升企业的自主创新能力,同时也能够推动产业结构的快速调整。不过,企业在享受税收优惠政策的同时,也会面临相应的税务风险问题,如何做好税务风险的防范与应对,是企业需要解决的一个关键性问题。文章从研发费用加计扣除对于企业研发创新的意义出发,对企业研发费用加计扣除面临的税务风险及应对措施进行了讨论,以供参考。     

广东高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的现状、存在问题及对策建议

研发费用加计扣除税收优惠政策具有引导资源合理配置,激发企业研发活力,推动自主创新的作用。本文基于对广东高新技术企业的统计分析和调研,深入了解企业享受研发费用加计扣除政策的现状及存在问题,并提出对策建议。     

企业研究开发费用所得税加计扣除政策解读

科学技术是第一生产力，是经济社会发展的重要动力源泉。为鼓励企业自主创新，充分发挥企业在技术创新决策、研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，促进科技进步，国家在企业技术创新方面提出了鼓励措施，特别在税收方面给予了较大的优惠政策。本文通过对研发费用政策的研究，较系统的对企业研发费用加计扣除中的重点环节进行阐述，对企业具有现实的指导意义。     

科研企业研发费用加计扣除之财务影响

在鼓励企业自主创新的背景下,国家出台了"企业研究开发费用税前加计扣除"的税收优惠政策。当前,研发费用在科研企业总支出中的比重正在逐年增长。科研企业如何对研究开发费用进行科学核算管理来获得税收上的优惠成为本文探讨的重点。     

加计扣除政策的强化能否推动制造业智能化转型？——基于研发投入中介效应分析

选取2018—2021年的沪市A股上市制造业企业的面板数据作为样本,实证检验研发费用加计扣除政策强化、研发投入的增加对制造业企业智能化转型升级的影响。结果显示：研发费用加计扣除政策的强化促进了研发投入的增加,进而推动制造业企业智能化转型;加计扣除政策的强化对制造业智能化转型是完全通过研发投入的增加来实现的,研发投入起到完全中介作用。通过进一步研究发现,研发费用加计扣除优惠政策对装备制造业和省会及副省级城市制造业企业激励效果更为显著,更能推动其实现智能化转型升级。     

研发费用加计扣除对企业创新效率的影响效应研究——以制造业为例

以2010—2019年制造业上市公司的面板数据为样本,探究研发费用加计扣除对制造业企业创新效率的影响。结果表明,研发费用加计扣除这一税收优惠显著提升。异质性分析表明,研发费用加计扣除税收优惠对小规模企业创新绩效的激励作用强于大规模企业,对国有企业创新绩效的激励作用强于非国有企业,对技术密集型企业创新效率的激励作用强于非技术密集型企业。建议针对企业规模、所有权性质和企业技术密集程度执行差异化的加计扣除政策。     

科技型企业接轨国家税收优惠政策的研究

自从我国提出要由"中国制造"向"中国创造"转变以来,企业的技术创新活力得到了前所未有的激发。科技型企业通常既有企业内创新项目的研发费用支出,又有企业外技术合作项目的收入,如何最大限度地享受国家的税收优惠政策,对于促进企业持续创新至关重要。文章将着重从研发费用加计扣除所得税、技术性收入免征增值税所得税方面,梳理相关税收优惠政策,为科技型企业整理出一套实用的操作流程,有助于指导企业建立起与政策规定相衔接的内部管理机制,充分享受到国家的优惠政策,增强技术创新原动力。     

实施企业研发费用税前加计扣除政策的成效分析与对策研究——以福建省为例

企业研发费用税前加计扣除政策是我国通过税收优惠激励企业加大研发投入和提升自主创新能力的有效举措之一。立足福建省实施企业研发费用税前加计扣除政策主要措施与成效的基础上,对该政策在实施中存在的问题和原因进行分析,从而提出具有实践性和可操作的对策建议。     

高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析

高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策的颁布,有效的推动了科技型企业的发展。2018年该优惠政策的适用范围又扩充至所有企业,极大的激励了我国企业的创新热情。其中在中小型企业中尤为突出。但在政策的现实运行中仍存在一些问题。文章首先对高新技术企业研发费用的加计扣除政策进行了深入的解读,在此基础上,总结了该政策核算过程中出现的问题,最后结合实际操作中存在的问题提出了具有针对性的建议。本研究对于研发费用加计扣除政策的具体实施和实际执行具有一定的启示作用。     

浅析高新技术企业所得税的纳税筹划

随着经济的迅速发展,我国的高新技术企业也在健康有序的发展。关注高新技术企业最新政策,进行企业所得税的税收筹划,也更加成为了高新技术企业发展的重中之重！企业所得税税收筹划涉及企业经营的方方面面,本文从高新技术企业纳税筹划的重要性开始,从日常研发费用的归属、加计扣除的备案过程、收入期间的合理规划、固定资产的折旧等几个方面进行论述,最后分析企业在所得税筹划中需要注意的事项,使企业能够合理避税,最终提高企业的经济效益。     

浅析新企业所得税法下的纳税筹划

本文简述纳税筹划基本内涵，分析新企业所得税法下企业纳税筹划方面存在的问题，提出企业进行纳税筹划的建议：基于企业组织形式角度的所得税筹划，充分利用税收优惠政策，利用税前扣除项目实施纳税筹划，通过账目处理进行筹划，、同时提出解决所得税纳税筹划问题的建议：积极宣传以推行纳税筹划，设立专门研究纳税筹划的学科，税务代理机构市场化...     

浅谈新所得税下企业的纳税筹划

新《中华人民共和国企业昕得税法》于2008年1月1日正式实施。新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、税前扣除等方面都存在很大差异。企业面对“两税合一”以及相关政策的重大调整这一变革,迫切需要寻找新的纳税筹划方法,以实现自身利益最大化。本文主要从税率以及可扣除项目两方面研究企业昕得税法对企业纳税筹划的影响并提出相应的对策。     

企业研发费用加计扣除政策效能分析研究——以郑州市区域内企业为例

对郑州区域内企业申请研发费用加计扣除情况,以行业领域、研发投入、项目类别、项目鉴定通过率、规上企业、区域实施成效等作为指标进行了研究,报告了目前加计扣除实施的现状,结合加计扣除政策的阶段特点、梳理政策实施过程中存在的问题,从加强组织领导强化督导检查、提升部门协同完善合作机制、创新管理模式优化办事流程、精细宣传辅导确保政策落实、拓宽覆盖领域降低立项门槛等方面提出对策建议.     

企业所得税应纳税所得额的税务筹划研析

按照税法的相关规定,企业所得税的应纳税所得额是企业在中国境内设立的从事生产经营的机构场所每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金及损失后的余额。按照新企业所得税法的有关规定,企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,均不作为当期的收入和费用。应纳税所得额的合理确定是应纳税所得额筹划的关键,也是企业税务筹划的核心。税务筹划的主要角度有:利用年度之间税收优惠政策的不同,将收入在年度之间进行有效分配;尽可能利用税收优惠政策多争取不征税项目收入、免税收入;用足用好各种税前扣除财务税收政策,争取更多税前扣除。文章在结合实例的基础上,重点研究企业所得税应纳税所得额税务筹划。     

企业所得税加计扣除的会计与税法差异及纳税调整

企业所得税加计扣除主要包括了一些国家鼓励安置就业人员或者残疾人的工资费用、企业自主研制而带来的研制费用等。本文对企业所得税加计扣除的会计、税法差异和纳税调整进行了分析和总结，对于企业财务人员的所得税会计核算、预缴申报等工作有着重要意义。     

研发费用加计扣除政策对半导体企业技术创新的影响研究

为了推动科技高质量发展,中国采取了一系列的税收优惠措施来激发半导体企业创新活力。运用OLS回归分析法对中国70家半导体企业2016—2020年的数据进行实证检验。结果表明,中国研发费用加计扣除优惠政策对半导体企业技术创新具有正向影响。研究结论对政府在半导体企业中进行创新活动决策具有一定的借鉴意义。     

研发费用加计扣除政策改革促进了民营企业创新吗——基于2018年政策调整的实证研究

民营企业是研发费用加计扣除政策的主要受益群体。文章实证检验了2018年研发费用加计扣除政策改革对民营企业创新的激励效应及其异质性。研究结果表明，提升政策强度对民营企业的创新投入、创新产出数量和创新产出质量均有显著的激励效果。这些效果存在行业、规模、技术类型、生命周期等方面的异质性：在创新投入方面，对非制造业民营企业、非大型民营企业、高新技术民营企业、成熟期民营企业的创新投入激励效果更大；在创新产出方面，对非制造业民营企业、非高新技术民营企业的创新产出激励效果更大。针对激励效应及异质性分析结果，文章建议，将2021年政策的扣除比例适用范围扩大到负面清单之外的全部企业；在适当的时机，可继续提高扣除比例，尤其是对中小企业，以促进民营企业释放更大的创新动能；强化对民营企业高质量创新的导向性，针对不同类型研发项目费用设置不同扣除比例。