浅论关联交易在税收筹划中的应用

关联交易最主要目的之一就是通过关联企业之间的转让定价来实现利润的转移,从而规避税收.关联交易是税收筹划行为的重要实现手段之一.跨国企业和国内企业采用关联交易开展税收筹划行为越来越多.预约定价制度是转移定价反避税问题的最主要手段.利用关联交易开展税收筹划,应注意处理税法与企业利益之间的平衡问题.     

论关联交易转移定价的税务规制

转移定价是关联交易的核心问题。从税收角度而言，企业（特别是一些外商投资企业）滥用关联交易转移定价，往往会造成国家税收的流失。因此，应当加强关联交易转移定价的税务规范。本在对国内外关联交易转移定价税务规范进行介绍和比较的基础上，对我国关联交易转移定价的税务规范提出若干建议。     

预约定价制——关联交易转移定价的有效管理

关联交易的转移定价是企业集团的战略行为,但不适当的转移定价会给国家税收、市场秩序等各方面带来负面的影响。推行预约定价制有助于税收机关对关联交易转移定价进行有效的管理。     

论关联交易转移定价的税务规制

关联交易具有一定的积极作用,但是,如果滥用非正常的关联交易,则会对国家税收、中小投资者和债权人利益、资本市场健康发展等造成不利影响。转移定价是关联交易的核心问题。从税收角度而言,企业(特别是一些外商投资企业)滥用关联交易转移定价,往往会造成国家税收的流失,因此,应当加强关联交易转移定价的税务规范。本文在对国内外关联交易转移定价税务规范进行介绍和比较的基础上,对我国关联交易转移定价的税务规范提出若干建议。     

新税制下关联企业转让定价的税收筹划

近年来,国家相继出台了新规,对关联交易转让定价的规范进行了进一步的完善,要求企业不断更新知识,采取新的方法应对税制的变革,要更好的求得生存,提高竞争能力,转让定价是很多关联交易都会涉及的,其税收筹划也有很大的代表性,本文从新税制下关联企业的角度出发探讨了如何进行转让定价的税收筹划。     

中美转让定价税制的比较分析及对我国的启示

税收是一个国家最主要的财政收入,税收由政府征收,取自于民、用之于民。自然地,税收的征收则成为各国税收征管部门着力关注的一个焦点。而在此环节中转让定价是企业(主要是跨国企业)进行避税的一种常见手段,利润转移,税基侵蚀的现象相继出现。为了有效地控制关联企业的转让定价行为,我们采取的是制定转让定价税制来维护税收的法制性。在建立和优化转让定价税制方面,美国实施了严格的法律程序,一直走在世界前列。因此本文通过对比分析我国与美国的转让定价税制的异同之处,挖掘我国在转让定价税制中存在的问题,得出启示,并提出有针对性的对策和建议。     

转让定价税收筹划的风险分析和应对

转让定价是关联企业税收筹划的重要手段。企业可以通过可比非控制法、转售价格法、成本加成法、交易净利润法以及利润分割法来进行转让定价。而主要的涉税风险包括政策与法律、关税、汇率、稽查等风险。涉税风险可通过技术手段、预约定价、与税务机关进行沟通来化解。     

关联企业间转让定价避税问题的法律控制

经济全球化和跨国公司的出现使各国政府注意到必须对关联交易中的转让定价,这一企业避税的主要手段进行规制。随着我国在经济全球化中的角色越来越重要,因此必须加快对我国转让定价相关制度的研究,完善我国的立法,保护国家的税收投资者和其它企业的利益。本文将从关联交易的概念、表现形式、国际国内对转移支付的相关规定以及税法上对转移定价的控制的原则的理论分析等方面入手来探讨我国关联企业转让定价的法律完善的问题。     

BEPS框架下关联企业转让定价的税收问题探讨

转让定价问题是随着全球经济一体化的增强以及跨国公司逐步增多的情况下日益突出的经济领域的热门话题。而BEPS行动计划无疑对关联企业转让定价的税收问题产生重要影响。本文介绍了关联交易利润转移的使用,并深入探讨了BEPS新规则下企业面临的风险及其对策。     

关联企业基于价格平台纳税筹划方法分析

纳税筹划是纳税人通过非违法的避税行为和合法的节税方法以及税负转嫁方法达到尽可能少纳税的行为，对企业有重大意义。该文主要从关联企业角度分析纳税筹划方法，重点阐述价格平台下进行转移定价的方式。     

从转移定价看CSR价值的流失

转移定价是指跨国企业集团内部,关联方之间以关联交易价格进行货物购销、技术转让或资金借贷等交易,把利润从高税负地区转移到低税负地区或免税地区,从而降低整体税负的定价方法。转移价格又称内部结算价格,产生于不公平的市场竞争环境。也正是由于转移价格不是市场交易的正常价格,而是关联企业内部定价,所以转移定价也成为跨国公司避税的主要手段。     

关联企业税收筹划中转让定价的运用

随着我国经济的飞速发展,越来越多的关联企业在进行合理避税时认识到利用转让定价税收筹划的重要性。文章从关联企业如何利用转让定价进行税收筹划,以及在实施的过程中应注意哪些方面进行了阐述。     

转让定价的避税性质探析

随着我国经济的不断发展及全球化趋势的加强，越来越多的企业选择了企业集团的经营模式，利用内部交易以实现整体利益最大化。关联企业，特别是外商投资企业，利用内部转让价格来进行避税已经成为公开的秘密。在我国，非常保守的估价是每年因转让定价而损失的税收高达300亿元人民币。从税法学的角度对转让定价进行了较为深入的分析并将其定性为狭义的避税手段，是一种脱法行为。     

浅谈关联方交易转移定价

关联企业转移定价是企业的战略性行为,但其也是关联企业,尤其是跨国公司避税、追求利润最大化的一个重要手段。除此之外,转移定价也为企业控制市场、调节利润等提供的方便。本文就关联方交易转移定价的动机、影响、国际调整方式、对我国调整的建议作粗浅探讨。     

中国企业境外无形资产转让定价中的税收筹划研究

当前,我国企业“走出去”的步伐明显加快,我国已经成为对外投资大国,无形资产的地位和作用更趋于核心。企业在开展跨国经营的过程中,境外无形资产转让定价中的税收筹划问题不容忽视。本文在梳理境外无形资产转让定价税收风险形成现状的基础上,明确了境外无形资产转让定价税收筹划方法及应用,指出中国企业境外无形资产转让定价税收筹划应注意问题。     

对关联方交易内部转移定价的探讨

关联方交易过程中的内部定价转移目标在于借助人为方式调整交易的价格,调节期间关联企业的成本以及利润都会发生改变,这也是降低税负压力的有效途径,促使关联企业共同获得最大化利润。对于偏离市场价格基础的转移定位问题,其必然会对市场主体本身利益形成危害,同时导致国家承受税收损失,所以做好对关联方交易内部转移定价的管理工作显得非常重要。对此,本文简要分析关联方交易内部转移定价,希望可以为相关工作者提供理论帮助。     

关联方交易转移定价的会计分析

我国上市公司利用关联交易的转移定价来粉饰财务报表，引发了一系列经济乃至社会问题。因此我国在税法中对关联方交易转移定价进行了规定，并在2001年12月21日财政部下发的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》中对关联方交易转移定价进行了规定。本文主要在会计规范方面对我国的关联方交易转移与定价与国际惯例进行对比分析，并指出我国在关联方交易转移定价方面的规定需进一步完善的问题。     

企业集团关联交易认定及其规范研究

关联交易是一种常见的经济现象,目前主要有11种形式可以认定。目前,关联交易中存在的不正常行为,主要是在不公平的情况下进行交易,一方无偿或低成本占用另一方资金;逃避债务,转移优质资产;转移利润,逃避税收;国有和非国有企业之间转移利润和费用等,严重冲击了市场经济秩序。规范关联交易行为,应加快完善监管指标体系,制定《关联交易会计准则》及定价政策与方法;统一税收政策和财务政策,依法规范关联交易行为,建立非正常诉讼制度,实现交易中的规则公平、机会公平、交易公平,保证国有资产完整安全,营造公平竞争的市场经济运行秩序。     

转让定价的避税性质探析

随着我国经济的不断发展及全球化趋势的加强,越来越多的企业选择了企业集团的经营模式,利用内部交易以实现整体利益最大化。关联企业,特别是外商投资企业,利用内部转让价格来进行避税已经成为公开的秘密。在我国,非常保守的估价是每年因转让定价而损失的税收高达300亿元人民币。从税法学的角度对转让定价进行了较为深入的分析并将其定性为狭义的避税手段,是一种脱法行为。     

公司转让定价研究与运用

自从中国加入世界贸易组织,国际贸易迅速发展,近几十年来跨国公司在全球产业链上与各国进行分工协作,获得市场和价值。同时,跨国公司利用子公司通过转让产品和服务来控制利润,进行避税。各国税务部门大大加强了对跨国公司关联交易的监管。近些年,我国税务部门对各跨国公司关联企业交易的监管力度不断加强,如何合理避税,要求各跨国公司仔细筹划关联企业之间的各类交易,使得各类交易不会违反各国的税法,从而避免税务监控与被调整风险。本文研究了国内外转让定价的相关理论,对跨国企业在中国检查自身转让定价风险、妥善安排并筹划关联交易具有非常重要的参考意义。