新税制背景下的企业增值税税务筹划及其风险防范

新增值税制在固定资产进项税额抵扣、小规模纳税人的划分标准和征收率等方面发生了诸多变化,并对企业的税收筹划产生了较大的影响。新税制背景下,企业可以选择从纳税人身份、进项税额、税率、税收优惠、会计核算等方面进行税务筹划。同时,企业应采取各种措施防范税务筹划风险。     

固定资产初始计量产生的会计与税务差异处理浅析

《企业会计准则》和《税法》对固定资产的初始入账价值、折旧、后续计量、减值准备计提的规定都不尽相同,使得固定资产的会计处理与税务处理产生了很大差异,分析清楚二者的差异及纳税调整方法,有助于财务人员正确地进行固定资产核算及税务人员更好地完成税收征管工作.     

论税务管理能力与有效税制改革

衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。     

论会计处理方法的选择对企业纳税筹划的影响

对纳税筹划影响较大的会计方法有:固定资产折旧方法、存货计价方法。这些会计方法又受到了税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响,税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的会计方法来达到"节税"效益。     

浅谈固定资产在新税制下的财务处理

2009年1月1日起，增值税由“生产型”向“消费型”的过渡，固定资产的会计处理也应随之发生变化。本文详细分析了固定资产在新税制下的账务处理问题。     

增值税改革中存量固定资产的税务处理

由于现行生产型增值税已经不适应当前经济形势的发展，其改革已是大势所趋。而不论将来是转型为收入型还是消费型增值税，都存在着存量固定资产中包含的转型前已纳进项税额的税务处理问题。本文提出了界定待处理存量固定资产范围的原则及三种税务处理办法。     

论实现税务管理现代化

“简税制、宽税基、低税率、严征管”是新一轮税制改革的方向。其中,落实“严征管”的要求,须在我国税务管理中提出税务管理现代化的观念,实现传统型税务管理向现代化管理的转变,明确税务管理现代化的科学内涵、相对标准、实现途径,对税务管理现代化进行整体性规划,通过科学设计税制体系,完善财税管理体制,建设现代化“电子税务局”,改革优化税收征管模式,建立一支具有现代管理能力的税务公务员队伍,逐步实现税务管理现代化。     

试述税务机构的改革和建设

随着新税制的实施,征管改革的逐步推行,必然要求税务机构相适应地进行改革和建设.本文试就税务机构改革和建设的必要性、规律性和法定性谈一些看法.一、税务机构改革和建设的必要性(一)税务机构改革是整个税收改革的组成部分.税制改革、征管改革决定税务机构必须改革.税务机构改革是税制改革、征管改革的组织保证.实行财政分税制和实行管征查分离的模式,必须建立相适应的税务机构.     

对设立企业税务会计必要性的有关思考

一、设立企业税务会计的必要性 1．设立企业税务会计是税收制度与会计制度的差别日趋明显的必然要求。目前,企业纳税仍然依赖于财务会计的账簿和报表,其财务人员在申报纳税时,头脑中往往没有税务资金流动的清晰、完整,系统的观念,导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得无能为力。在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。在现实情况下,企业税务会计只能成为财务会计的简单附属,而财务会计又不能全面行使税务会计的职能,二者互相牵制,影响了各自职能的充分发挥。现行的税制已日趋完善,它与会计制度的差别越来越明显。     

煤炭企业税制改革下的财务税务筹划

伴随着税制改革的全面实施,税务管理的地位显著提升,越来越多的企业认识到税务管理的重要作用。财务税务筹划作为财务决策的主要组成内容,它贯穿于财务决策全程,它也直接决定着企业财务目标能否顺利实现,且可提升企业财务管理水平,强化企业综合实力。财务税务筹划是一项复杂的工作,也是维护自身利益的有效途径,它涵盖投资、生产经营、理财等多个环节。本文先简单分析税制改革对煤炭企业财务税务筹划的影响,然后提出了税制改革下的煤炭企业财务税务筹划策略。     

如何处理税务会计与财务会计的关系

随着税制改革的深入和企业会计制度的完善 ,如何处理税务会计与财务会计的关系成为会计界讨论的一个重要问题。文章从税务会计与财务会计的渊源、我国税收制度与财会制度的内容及关系以及我国会计的历史渊源等方面论述了协调的客观性、可能性和必要性。     

试论固定资产会计处理与税务处理的差异

固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产,它是指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度的非货币性资产,它作为企业的一项重要的资产单独列示于资产负债表中,财政部制定了《企业会计准则第4号．固定资产》来规范企业固定资产的核算,2008年1月1日实施的新《企业所得税法》及其《企业所得税法实施条例》也对固定资产的税务处理作了明确的规定,由于二者的出发点不同,使得会计和税务处理上产生了差异,为了进一步探讨二者之间的差异。为财务提供真实的会计信息,本文对固定资产的确认、计量和处置方面的差异进行系统的分析会计处理。     

浅谈设立企业税务会计的必要性

当前，企业纳税仍然依赖于财务会计的账簿和报表，其财务人员在申报纳税时，头脑中往往没有税务资金流动的清晰、完整，系统的观念，导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得无能为力。在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，二者互相牵制，影响了各自职能的充分发挥。现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显。     

论铁路多经企业重组整合过程中相关问题

通过财务视角对当前铁路多元企业的重组整合工作的分析,提出整合过程中在会计、税务等方面需要重视的几个问题:一、重组整合过程中会计、税务处理:(1)财务处理.(2)流转税处理.(3)所得税处理.二、多元企业重组整合过程中要重视的几个财务问题:(1)主业与多经企业之间、重组企业之间的长期关联债务处理.(2)不良资产的处理.(3)固定资产、存货的审核问题.(4)应收款项和或有事项的处理.(5)其他长期资产的处理.     

融资租入固定资产的会计处理与纳税调整

固定资产在企业中占有重要的地位,财政部于2000年颁布实施新的《企业会计制度》,并于2001年颁布了《企业会计准则———固定资产》,二者均对固定资产的核算进行了规范。但会计核算与税务处理存在不同之处。文章仅就融资租入固定资产的初始入账价值、折旧、后续支出及期末计价等方面对其会计处理与纳税调整进行了阐述。     

中英转让定价税制比较研究

在全球经济一体化的背景下,转让定价成为更多国家面临的问题。英国属发达国家之一,它的转让定价税制及税务处理在世界上有一定的影响,也比较受关注。该文对英国和我国转让定价税制作了比较研究,分析了两国之间的差异,有针对性地提出了一些观点。     

新企业所得税法与固定资产会计准则处理差异分析

本文从新《企业所得税法》和《企业所得税实施条例》制定的税务处理方法与《企业会计准则第4号——固定资产》制定会计核算办法两者存较多的差异,主要体现在固定资产的定义、入账价值和和后续计量支出三方面,对这三方面处理差异进行了比较和分析。     

融资租人固定资产的会计处理与纳税调整

固定资产在企业中占有重要的地位，财政部于2000年颁布实施新的《企业会计制度》，并于2001年颁布了《企业会计准则——固定资产》，二者均对固定资产的核算进行了规范。但会计核算与税务处理存在不同之处。文章仅就融资租入固定资产的初始入账价值、折旧、后续支出及期末计价等方面对其会计处理与纳税调整进行了阐述。     

直接税比重、税务检查与税收遵从度

提高税收遵从度对降低税收征管成本、优化税制具有重要意义。相对于间接税制,在直接税制下,纳税人选择纳税遵从行为的收益较大;而税务检查比率越高,则纳税人的逃避税成本就越高。这些均有助于提高纳税人的纳税意愿。我国1997～2011年的31个省级面板数据的实证分析的结论显示,直接税比重、税务检查与纳税人的税收遵从度均存在正相关性。构建以直接税为主体税种的税制结构、强化税务机关的税务检查可以有效地提升纳税人的税收遵从度。     

浅谈营改增对企业财务管理的影响及应对策略——以上海企业为例

随着营改增试点工作的开展,本项税制改革对各类企业的财务管理工作将产生影响.上海的营改增试点表明,试点会产生企业减税效应、产业链发展效应和服务企业集聚效应.营改增对企业的影响主要体现在税务负担、发票管理、会计核算处理和财务报表方面.为此,我们应当完善对新税制的研究,加强管理,提高人员素质.