服务业税负分析及增值税改革的思考

一、近年来我国服务业税负情况(一)服务业税收增长快于增加值增长速度,税收比重相对提高从产值和税收收入的结构看,2005年,我国服务业增加值占GDP的比重为40.51%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的40.7%,二者基本持平。2009年服务业增加值占GDP的比重提高至43.36%,同期服务业税收收入占全国税收总收入的提高至46.96%,服务业税收比重的提高幅度明显高于服务业增加     

我国税收收入高速增长的影响因素及其实证分析

自1994年税制改革以来,我国税收收入实现了持续快速的增长,相较于GDP的增长速度,我国税收收入正处于超经济增长阶段.而税收收入的影响因素主要有经济增长因素和宏观税负因素.运用因素分析法对税收增长的两大影响因素进行实证分析,揭示出现阶段我国税收增长超过GDP增长速度是正常的、合理的,但长此以往必将损害国民经济的持续健康发展.     

税收优惠政策与高技术产业创新效率

研究目标：分析税收优惠政策对创新效率的影响以及创新效率的收敛性,测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究方法：构建随机前沿模型测度高技术产业的创新效率,采用σ收敛和β收敛检验方法检验创新效率收敛性,并采用反事实计量方法测度税收优惠政策对创新带来的实际贡献。研究发现：税收优惠政策对研发效率有显著正影响,对市场转化效率的影响为正但不显著,政策实施后效率分布也更集中;研发效率的收敛主要是由东中西地区内部之间差距的缩小造成的,而市场转化效率的收敛是由三大地区内部差距的缩小以及中西部和东部地区的差距缩小共同造成的;税收优惠政策使研发效率大约上升了8%～10%,带来的创新产出占总产出的比重也一直维持在10%以上。研究创新：从效率水平和收敛性两个角度来定量分析税收优惠政策对创新效率的影响。研究价值：为更好地采取措施提高创新效率和减小地区创新效率差距提供经验证据。     

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。     

公共财政框架下地方税体系的思考

一、我国目前地方税体系存在的问题 　　自1994年分税制改革以来,我国税收收入连年大幅度增长,税收收入占财政收入的比重、中央税收收入占整体税收收入的比重也逐年攀升,中央税收体系得到了加强.与之相比,地方税制改革严重滞后,收入增长缓慢.我国现行的地方税体系离公共财政框架下地方税体系的要求还有一定距离,具体表现在以下几个方面:……     

风险投资行业专长、政府补贴与企业创新产出质量

本文选择2009—2019年创业板高新技术上市企业为研究对象,以专利对创新产出质量进行测度,从财政补贴和研发费用税收优惠政策解释政府补贴,实证检验风险投资行业专长和政府补贴在高新技术企业创新产出质量中的作用与影响.研究发现:不同类型政府补贴对高新技术企业创新产出质量的影响呈现出异质性,其中财政补贴对创新产出质量产生显著抑制作用,而研发费用税收优惠政策则显著提升创新产出质量;风险投资行业专长显著提升高新技术企业创新产出质量;风险投资行业专长显著削弱财政补贴对创新产出质量的抑制作用,同时显著增强研发费用税收优惠政策对创新产出质量的正向推动作用.     

提升河北省财政竞争力的对策

一、河北财政收入占GDP比重现状 财政收入占GDP比重是反映一个国家或地区财力集中程度的综合指标.在国家税制统一的情况下,也是反映经济运行质量和经济结构优劣的一个重要参数.     

山东省税收收入与GDP关系的实证分析

本文主要运用协整理论和误差修正模型等对山东省税收收入和GDP的关系进行实证分析,实证分析的结果表明:在长期,两者之间存在稳定的均衡关系,但税收弹性过低:在短期,税收收入和GDP之间的关系保持大体平衡.税收收入弹性过低表明我省税制结构不尽合理,税收征管制度也存在问题,所以对于对于二者关系的研究具有很重要的现实意义.     

浅议个税起征点的合理规划

我国的税收收入已持续高速地增长了15年，税收的收入占GDP中的比重已经迅速地提升。按照目前我国的税收收入格局，现阶段实施的结构性减税目标应该是锁定为增值税以及个人所得税这两个税种上。     

运输成本、地租与区域经济增长

文章重新审视了地租的性质,在微观上地租可能来源于运输成本的节省,并在宏观上表现为资本积累的一种形式。逻辑推演认为地理区位因素导致的运输成本差异影响区域地租水平及资本积累率,并将影响区域长期产出均衡水平。基于逻辑推演文章构造并还原了各省单位产出运输费用,即运输费用占GDP比重。在此基础上实证检验发现:(1)运输成本占GDP比重与地租占GDP比重之间存在显著的负向关系;(2)运输成本占GDP比重与区域资本积累率之间存在显著的负向关系;(3)地租占GDP比重与区域资本积累率之间存在显著的正向关系;(4)运输成本占GDP比重与GDP增长率之间存在显著负向关系;(5)地租占GDP比重与GDP增长率之间存在显著正向关系。一个地区离市场越远、单位产出运输成本负担越高、单位产出地租水平越低,则资本积累率也可能越低,并影响区域长期经济增长水平。     

对我国增值税改革的思考

在目前我国的税制结构中，商品劳务课税也就是流转税收入占全部税收收入的60％以上．增值税占税收总额的比重达42.88％。1994年中国实施增值税改制，建立起以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。但随着中国宏观经济环境的变化，2009年实施了增值税转型改革，     

税收收入占GDP比重偏低的原因及对策

一、我国税收收入占GDP比重偏低的原因 1.预算外资金膨胀,企业负担重而实际税负低.在国民经济宏观管理方面,财税机制没有针对分配格局的调整进行合理的转换,造成各级政府及有关部门批准的各种行政收费和基金、集资过滥.这一乱收费现象,不但严重侵蚀了税基,分散了国家财力,还加重了纳税人的实际负担,损害了政府形象.据资料统计,除税收收入占GDP的比重外,再加上国务院和有关部门、省一级政府批准的各种规费收入占GDP的比重以及省以下政府和部门擅自确定的收费与各种名目的乱收费收入占GDP的比重,三项收入之和已超过30%,这是影响税收收入占GDP比重偏低的一个重要原因.     

基于政府角度：和谐征纳关系的构建

税收征纳关系是否和谐，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税人的纳税合作心理、权利及利益，因此，建立和谐的税收征纳关系尤为重要。从政府的角度看，通过保障纳税人权利、增加纳税激励、优化纳税服务、增加预算约束等方面营造和谐的税收征纳关系，有利于提高纳税人的纳税意识，从而保证国家税收收入的稳定。     

中国宏观DSGE模型中的税收模式选择及其实证研究

在动态新凯恩斯主义的框架下,本文构建了线性平滑税、累进税、税收预算软约束和税收比例增长模型。研究表明：不同税收模式下的增量税收冲击对各个宏观经济变量的影响存在明显的差异;预算软约束下的税收增长模型更适合中国的宏观财政DSGE模型;政府税收增加会挤入代表性消费者的劳动,从而会增加消费者的消费;货币政策冲击是总产出预测误差的主要波动来源,其次是技术冲击和税收冲击;由贝叶斯冲击的历史分解可知,技术冲击和税收冲击是推动社会总产出波动的主要力量,货币政策冲击和税收冲击是推动消费变动的主要力量。     

税收体制与中国高投资之谜：从税收分成到税制结构

税制结构与税收分成作为影响地方政府税收收入的重要内容,会对地方政府产生干预经济的激励效应,进而决定地区经济发展模式。分析税制结构对地区投资的影响,研究发现：以间接税为主的税制结构通过激励地方政府引导第二产业发展的途径促进了地区投资。进一步分析发现,以间接税为主的税制结构激励地方政府选择了“重投资、轻消费”的经济发展模式,所以其抑制了消费;且实际税制结构已超过理论最优税制结构,因此其投资激励效应开始下降。因而,必须降低间接税占比,扭转目前以间接税为主的税制结构。具体来看,需完善房产税等直接税的征收体制,提升直接税占比。同时,逐步降低增值税税率,降低间接税占比。     

提高一般公共预算收入占GDP比重的研究与思考

判断一个地区GDP、财政收入规模的大小,不仅要看其数量,更要看财政一般预算收入占GDP的比重,本文就我区一般预算收入占GDP比重的总体判断、主要原因,并就如何提高经济运行质量作初步探讨。     

税收收入与经济增长的相关分析

经济与税收是源与流的关系。从税收对经济的影响来看，它既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。1994年税制改革之后，我国税收收入年均递增1000亿元，出现了持续快速增长的势头。但经济与税收“双增长”的背后，二者相关性怎样？税收对经济的影响程度如何？如何促进税收收入与国民经济的协调发展？一、我国税收收入与经济增长的相关性1.税收收入弹性分析1994年税制改革以来，我国出现了经济增长趋缓，而税收收入增长较快的现象，税收收入增长幅度高于经济增长幅度。长期来看，作为发展中国家，我国宏观税负率的目标区间应该在20%-30…     

我国经济税源的产业与行业税负结构分析

税源是税收的基础。本文研究表明：我国经济和税源的总规模、增长速度、结构决定税收的总规模、增长速度与结构；在正常的经济运行状况下，经济税源提供的税收收入应占到税收收入总额的70％--80％；经济增长和物价水平对税收增长的影响是最为直接的、显著的；物价水平对税收收入增长的影响要强于GDP的影响；在一般条件下，税收收入增长应当与经济增长基本保持同步，税收收入对经济增长的合理弹性区间应在0．8-1.2。     

建立健全立体化的税收征管体系

<正> 影响税收规范和增长速度的因素,不仅有经济因素,还有税收征管等其他因素,特别是在一个地区既定的经济规模和经济结构条件下,税收征管体系往往是决定该地区税收收入规模和增长速度的主要因素。灵宝地税局按照专业化、信息化的税收征管改革要求,调整税务机构设置,重构税收征管流程,创新税收征管方式方法,形成信息化基础上的专业化税收征管新格局,不断提高税收征管质量和效率。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。