国内外税收法治化建设探索

税收作为国家财政收入的主要来源,对国家的经济运行发挥着极为关键的作用。为了更好地发挥税收维护国家主权与利益的职能,构建一个科学的国际税收立法体系是解决相关问题的必经之路。本文以国内外税收法治化进程为线索,进行相应分析,并提出解决措施。     

完善地方税收立法权的思考

目前,政治体制、国家规模以及社会经济结构决定了我国应确立中央相对集权,同时向地方适度分权的复合税权分配模式。地方税收立法能优化区域资源配置,使地方在清费立税、收入减少的情况下,能够通过税收立法权因地制宜地合法取得收入,完善分税制财政管理体制。     

建立健全我国生态税收体系

本文主要介绍生态税收的概念和发展历程，并在介绍发达国家生态税收实践经验的基础上，指出我国生态税收建设中的问题，提出建立完善我国生态税收体系的建议。     

税收征管机制不足及建议

中国是一个社会主义市场经济国家,税收作为国家财政收入的主要来源,是国家正常行使其政府职能的经济保障。因此,在税收方面,建立一套科学、合理、有效税收征管机制,对于保证一个国家持续稳定发展十分重要。从1994年实行新的税收制度起,国家根据实际情况不断的调整税收征管机制,以便更加符合国情和实际需要。在税收实行近20年中,税收制度有了很大的完善,但同时也存在不少缺陷,影响着税收的行政效率。     

WTO环境下的税收法制建设

在WTO关于税收法律制度的有关规定中，最惠国待遇原则和国民待遇原则构成了最基本的内容。此外，WTO有关法律文件还体现了其他一些原则，如关税减让原则，反倾销、反补贴原则，以法律手段解决争端原则，透明度原则等。作为WTO成员国，我国的税收法制必须严格遵守这些原则，因而，我国的税制有必要进行一系列改革，这既是履行WTO义务的需要，也是更好地利用WTO规则发展市场和参与国际竞争的需要。具体而言，我国税收法制应该进行以下方面的改革。     

发展绿色税收 构建和谐社会

绿色税收，又称为环境税收或生态税收，是指国家为了实现特定的环境政策目标，筹集环境保护资金，强化纳税人环境保护行为而开征的多个税种和采取的一系列税收措施组成的一个特殊税收体系。本文所说的绿色税或环境税，是广义上的环境税收，即指一切与自然资源利用及环境、生态保护相关的税收和收费。     

规范农业税减免款发放行为

多年来，农业税减免涉及面广，发放金额大，法定的发放人员少，使农业税减免款发放在程序上过于简单，在手续上存在诸多不完善等现象，出现了漏领、冒领、减免款大于纳税额，甚至乡村截留、挪用减免款现象，给农业税减免带来许多负面影响，打击了纳税者的积极性。因此，如何合理规范农业税减免款的发放程序及发放行为，已已成为农业税减免款发放工作的迫切要求，2003年，江苏省灌南县在规范农业税减免款发放工作中，做了一些深入细致的工作，具体如下：     

我国税收征管体制三系列

由于历史原因,我国税收征管体制逐渐形成三大系列:一是占我国税收总量80%以上的工商税收,以及在国家税务局和地方税务局从事税收征管工作的超过100万的税务工作人员。二是改革开放以来“跨步”大幅增长的进口税收(包括关税和进口环节增值税、消费税等),以及在海关部门从事征税、监管、缉私和统计工作的4万多海关工作人员。再有就是多数在财政系统(仅有内蒙、山西等7个省级机构在税务部门),负责所谓“农业五税”(包括农业税、牧业税、农业特产税、契税、耕地占用税)征税任务的25万农业税收征收大军。农业税征收管理部门担负着农业税、契税等…     

与农业相关的税制及优惠政策简介

我国对从事农业生产及农业生产资料供应和农产品加工听法人和自然人,主要征收农业税（含农业特产税、特业税）、增值、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得以及个人所得税等税种。     

谈偷税、避税与税收筹划

一、偷税原则上，偷税的概念是很清楚的：纳税人避而不缴纳那种并未逃脱纳税义务的税额，因而逃避了那种按税收管辖法律毫无问题是应纳的税额，甚至于违犯法律条文的字义。按更为精确和准确的说法，偷税是直接违背税法条款，并且以无形的作用对财政收入造成有害的影响的行为。《中华人民共和国税收管理法》第４０条规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税额的，是偷税。偷税是一种违法的行为。偷税有两类：一类是数额较小，情节…     

对税收信用的一些认识

随着我国经济社会的全面发展,税收成为我国财政收入的重要组成部分,而税收信用是完善税收环境,保证税收收入的重要支柱。税收信用的地位是不可或缺的。     

图书出版企业增值税税收筹划

图书出版企业需要缴纳的税种包括增值税、企业所得税、营业税、城建税及教育费附加、房产税等，其中增值税所占比重最大。为扶持图书出版企业发展，国家已经给予图书销售13%的增值税税率优惠。但是图书制作过程中的纸张、印刷、装订、稿费、审稿等一系列成本费用中，有大部分不能够取得增值税专用发票作为进项税额抵扣。图书出版企业为降低整体税负，提高利润率，有必要进行税收筹划。