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《财政监督》2003,(9):41-42
今年是对会计师事务所执业质量直接检查试点工作的开年。为做好这项工作,我办领导明确指出,要转变思路,抓住重点,讲究方法,以审计责任为中心,做好对会计师事务所执业质量的检查工作。一、转变思路自1999年以来,财政部门开展会计信息质量检查,一直是先检查企业的会计责任,再检查会计师事务所的审计责任。检查的顺序是先查企业,再查事务所。对会计师事务所执业质量直接检查,目前没有规范的检查方法供参考,这就要求检查人员要与时俱进地进行探索,研究对注册会计师执业质量检查的重点、检查工作的切入点、检查工作的步骤。二、抓住重点在总结过去4年开展会计信息质量检查工作经验和归纳以往会计师事务所执业质量存在问题的基础上,明确了对会计师事务所执业质量检查的重点内容。1.一个中心——审计责任。以审计责任为中心,是做好检查工作的关键,是检 相似文献
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一、会计监督是财政监督体系的重要内容之一新《会计法》中对会计监督归纳为五个方面:①单位内部会计监督制度;②相关人员在单位内部会计监督中的职责;③对违法会计行为的检举;④会计工作的社会监督;⑤会计工作的国家监督。从部门监督的不同角度和性质上来说,会计监督包括:企事业单位内部监督,以中介机构为主体的社会性监督,以政府财政部门、税务、审计等检查机关为主体的国家监督。三者的监督关系是国家通过财政部门等对企事业单位和中介机构进行监督,中介机构通过对企事业单位审计进行监督,企事业单位内部会计监督。而对会计实体来说,会计监督则主要分为两大部分:内部监督和外部监督。内部会计监督是包括了单位内部控制的会计监督和对会计工作的监督;外部监督是包括了会计师事务所、税务师事务所等中介机构的社会监督和国家财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门的国家监督。因此,会计监督不仅仅是会计部门的监督,还是从上到下,从外到内的社会性全过程多方位的相互交替的监督体系,是财政监督体系的 相似文献
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一、国外财政监督的做法及经验
(一)德国的财政监督制度
德国具有财政监督职能的机构包括:第一是财政部门;第二是审计部门,联邦和州设立审计署,州审计署下设审计局。联邦审计署名义上属联邦政府机构,但却具有很大的独立性,审计署署长及高级审计人员由议会任免。审计署还具有对议会经费预算使用情况进行检查的权力;第三,议会也没有财政委员会、预算委员会、审计委员会。审计委员会除负责审查国家预算外,还对审计署的工作进行审查;第四,联邦政府各部门均设有专门的监督检查委员会,负责对本部门的预算支出资金使用情况进行监督检查;第五,社会中介机构通过对有国家投资的企业、单位、社会团体的审计检查也发挥了监督财政资金运行的作用。 相似文献
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在当前我国经济领域,财政监督、审计监督、税务稽核、社会中介机构监督等各种形式的监督并行于世,这几种监督大多是通过对被监督单位的实地检查来完成的,因此在实际工作中有时难免重复。同一个单位、同一个年度有时会遇到多种检查同时进行的情况,或者是这个部门的检查刚结束,另外一个部门又进点检查。如财政部近几年组织的会计信息质量检查工作就经常与审计部门的例行审计在同一单位同时进行,由于这些被查单位或者检查单位的人员对这两种检查的性质认识不清,就错误地认为这是重复检 相似文献
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山东省莒县财政监督局不断探索财政监督检查工作新思路、新方法,根据《预算法》、《会计法》、《山东省财政监督办法》等有关法律法规,知难而进,迎难而上,取得明显的效果。2001年以来,对预算外资金"收支两条线"、支农专项资金的拨付使用情况和《会计法》贯彻执行情况进行了专项检查;接受上级委托对中介机构执业质量及经其审计的企业会计信息质量情况进行重点检查。共查出违纪金额525.03万元,催缴预算收入80.33万元,催缴应缴 相似文献
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一、准确定位会计信息质量检查首先,明确会计信息质量检查的概念。根据前面对会计信息质量检查定义表述的分析,我们把"整顿会计工作秩序,规划会计管理"作为会计信息质量检查的直接目的;以《会计法》、《注册会计师法》作为会计信息质量检查的法律依据;同时,根据工作实际,把检查对象扩展到所有的会计单位和社会审计机构,把检查内容扩展为会计单位的会计行为、会计资料和社会审计机构执业行为、执业质量。在此基础上,会计信息质量检查可以比较完整地定义为:财政部门依据《会计法》、《注册会计师法》等有关法律法规的规定,对会计单位的会计行为、会计信息和社会审计执业行为和执业质量进行全方位检查的一项财政监督工作。其次,把会计信息质量检查与传统的财务检查区别开来。一是要充分发挥会计信息质量检查全方位监督特色,检 相似文献
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<正>会计师事务所、资产评估师事务所、税务师事务所等行业中介机构作为社会资本的“看门人”,本应在保护投资者和社会公众利益、服务国家经济秩序方面发挥重要作用,但是近年来行业中介机构在资本市场监管中的问题却频繁发生,瑞华会计师事务所康得新审计失败事件、中正珠江会计师事务所康美药业审计失败事件、王瑞芳等4名资产评估中介组织人员虚假评估58亿国艺所“古墨集珍”36个资产包事件等更是将行业中介机构推上风口浪尖,让其执业质量受到社会公众普遍质疑,诱发公信力危机。 相似文献
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自2004年3月4日颁布《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》之后,中注协在全国范围内开展了两轮会计行业执业质量大检查。2006年1月中注协两次公告宣布了对176家会计师事务所的处罚,其中包括对73家会计师事务所被建议予以撤销;14家事务所被公开谴责;89家事务所被进行行业通报批评。记者在一周内采访了国内10多家事务所的合伙人和一些省市注协,对于目前会计师事务所的执业质量进行了详细调查,试图对此有一个比较宏观的描述。审计业务问题最为严重在事务所的执业质量中审计业务方面存在的问题最为严重。以实质性测试为例,根据重庆市2005年会… 相似文献
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建立健全财政监督制约机制和部门分权制度,实行财政审批和财政监督分离,既是我国加入WTO后社会主义市场经济发展的要求,也是建立符合国际惯例的财政监督体系的要求。我们应实行财政"审监分离",通过对审批进行全过程监督,做到审批程序严密、审批环节减少、审批效率提高,使行政审批责任追究制度得到严格执行。1.财政审批和监督相分离。财政业务管理和监督检查要合理分工,应将日常管理与监督检查分开:即财政不再侧重于具体项目的事前审核,而由中介机构依法审核;财政部门则转向对财政性投资工程项目实施全过程的监督,并对中介机构执业质量进行检查和管理。这样,不仅缩短了审核时限,同时加强了对中介机构和工程预决算审核的管理。2.建立严格的内部牵制制度。制定内部管理制度,保证内部职责不相容且分 相似文献
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坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进社会和人的全面发展,是建设小康社会和实现现代化的根本指导方针及新的执政理念,也是做好财政监督检查工作的行动指南。在新的形势下,财政监督工作更需要坚定不移地运用科学发展观来指导。落实科学的发展观,既要有雄厚的财力作基础,也要有规范的财经秩序作保证。社会主义市场经济和公共财政框架正在建立与完善之中,经过综合治理整顿和财政监督检查工作的全面开展,我国的财经秩序正在逐步好转.但从财政监督和审计监督的情况来看,违规挤占、挪用、挥霍财政资金,会计基础薄弱,会计信息失真,社会中介机构执业质量参差不齐,无序竞争等现象还比较突出,影响了财税政策的贯彻落实,弱化了政府的宏观调 相似文献
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财政部要求对会计师事务所五年轮查一遍,除执业质量外,职业风险基金的计提和使用情况也是检查的重点范围之一。笔者综合安徽省检查中发现的问题和会计师事务所的意见建议,就会计师事务所计提职业风险基金谈几点个人看法。一、现行政策的积极作用1.增强了会计师事务所的风险意识。财政部发布《会计师事务所职业风险基金管理办法》以来,各会计师事务所基本能按照 相似文献
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中小事务所执业领域拓展研究 总被引:1,自引:0,他引:1
据有关资料统计,截至2008年5月19日,我国有注册会计师83531人,分别在8267家会计师事务所执业。注册会计师人数不足20人(含20人)的会计师事务所达89.59%。一方面,这些事务所主要以中小企业为服务对象,以审计和验资为主要业务,其业务范围和收入来源都极其有限。另一方面,这些事务所的执业质量也令人堪忧,中注协的执业质量检查结果显示,2005—2007年受到公开谴责的事务所分别有14家、34家和52家。这些事务所都属中小会计师事务所之列.受到谴责的原因主要是未按照审计准则谨慎执业、出具虚假审计和验资报告、内部经营管理混乱等。中小会计师事务所因为较小的规模和单一的业务结构而拥有的客户较少,来源于某一特定客户的审计收入占其全部收入的比例就越高,屈从于某一特定客户的压力就越大.抵制客户购买审计意见的能力就很弱,从而很容易被俘获,使审计市场陷入无序竞争的状态。为了扩大业务收入来源、提高执业质量,中小事务所必须将自身优势与市场需求相结合,积极拓展服务领域,寻找新的利润增长点。 相似文献
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中注协在经过了半年全国会计师事务所执业质量全面检查后,于2006年1月公布了结果,并对176家会计师事务所给予了社会公开谴责和行业通报批评,这也是中注协迄今为止对会计师事务所和注册会计师波及面最广的一次惩处。其中具有象征意义的是,中注协在对存在审计程序执行不到位、审计报告意见类型不恰当以及审计工作底稿不规范等问题的89家会计师事务所进行行业通报批评的基础上,对另外73家资质不合规的事务所被中注协建议予以撤销,目前已移交相关部门处理。这意味着,中注协对会计师行业的监管不仅仅只处于谴责和行业通报阶段,更进一步深入到行业… 相似文献
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一、运筹帷幄篇(一)始计·会计监督目标。通过检查,可以加强对具有证券资格会计师事务所(以下简称事务所)的行政监督,对其执业质量进行综合评价,发现并纠正其在执业过程中执行会计、审计准则中存在的问题,督促并帮助其提高执业质量正是会计监督的首要目标:通过对 相似文献
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加强事务所执业质量监管,维护行业诚信形象,是中注协常抓不懈的一项重点工作。今年正值新修订的《公司法》实施及新会计审计准则发布之年,为规范事务所执业行为,防止事务所在提供有关工商年检审计、验资业务时走过场,防范新老准则体系转换过程中可能出现的极少数不规范执业行为,保障新会计审计准则的顺利实施,维护社会公众的合法权益,日前,中注协印发《关于2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》,对行业执业质量检查工作作出部署。本次检查确定三个方面重点:(1)具有执行证券期货业务资格的会计师事务所在新旧会计准则体系转换过程中,… 相似文献