税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

离岸金融税收征管法制及其在中国的构建

离岸金融税收征管法制主要涉及税收征管原则、国际避税和税收管辖权冲突等问题。实行优惠税制,是全球各离岸金融市场所在国在税收征管方面奉行的一项普遍原则,但各离岸金融中心在税收优惠程度上存在差异。在构建中国离岸金融税收征管法制的过程中,中国在税收征管原则上可以采取中等程度的税收优惠政策,在避税问题上也应采取适中的容忍态度并可以尝试通过预约定价（APA）机制来调整关联企业在离岸市场上的转移定价行为,在离岸金融税收管辖权冲突的解决上应积极参与国际协调。     

完善税收约谈制度 提高税收征管效能

作为一种税收征管制度的创新,税务约谈制度不仅建立起和谐的征纳关系,还实现了税收征管的帕累托改进,体现出税收工作正朝着管理服务型转变的趋势,对提高税收征管效能具有十分重要的意义.但是,税务约谈工作刚刚起步,还需要不断的完善才能更好地发挥作用,文章重点对此提出了若干建议.     

电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

"互联网+"个人所得税征管改革路径探析

随着财税改革的不断深化,个人所得税作为备受高度关注的一个税种,个人所得税的改革也随之不断深化.伴随着"互联网+"的广泛运用,完善的税制设计必须与税收征管改革相统筹、相适应.因此,在不断推进个人所得税改革的同时,必须不断加强个人所得税征管的改革.建立健全完善的个人所得税税收征管制度,有助于提高税收征管质量,有助于更好地发挥个人所得税的积极功效.     

浅谈纳税评估及其在税收征管中的应用

纳税评估是税收征管的组成部分,纳税评估的顺利开展有利于税收征管体系的完善.本文主要探讨我国现阶段纳税评估与征收管理存在的问题以及纳税评估如何在税收征管中更好的应用.     

增强税收执法刚性刻不容缓

文章对现行税收征管权威性提出质疑,详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够好,以及税收司法保障体系不完善.提出了尽快完善税收立法,加快税收司法建设,建立独立垂直的税务架构,以及坚持税费改革,规范政府分配秩序等观点,从而全面增强税收执法的刚性,确保国家税收稳步增长.     

关于税收征管问题的几点思考

税收征管模式和税收征管目标的选择是税收征管理论和实践中的重要问题。文章通过对税收征管模式与税收征管运行机制关系的分析 ,指出了我国现行税收征管模式存在的缺陷 ,提出了进一步完善的建议。最后 ,在分析税收征管效率与税收征管效力的基础上 ,提出了我国税收征管的目标。     

税源管理存在的问题及对策

税源管理是税收工作的基础,是推动税收收入稳步增长和"两基"建设巩固完善的重要保证.近年来,随着地税系统税收征管改革的不断深入,对税收征管质量提出了更高、更新的要求.在新的税收征管模式下,全面加强税源管理是地税机关基础工作中的基础.     

我国税收征管法律体系优化的路径选择

随着市场经济不断向纵深发展以及人们法治观念的不断增强,修订和完善<税收征管法>的呼声愈来愈高.在对税收征管相关法律法规零修碎朴的同时,笔者认为,要真正实现税收征管工作有法可依,必须从大处着手,对现行税收征管法律体系进行优化升级.本文在分析现行税收征管法律体系存在问题的基础上,提出可供选择的优化路径,并对新型税收征管法律体系的架构做出尝试性描述.     

基于公共品实验的个人所得税征管演化研究

从公共品角度,将税收征管设计为公共品实验,重点对我国税收的逃税率加以研究,将税收征管中的主要因素抽象为主观因素、法制因素和反馈因素,设计出相应的税收征管演化模型。详细介绍了该模型的设计思想,模拟实验结果表明税收流失与若干因素有关,提高查处力度以及提高财政支出的透明性、有效性是解决问题的有效途径。     

浅谈纳税申报大厅的发展与完善

浅谈纳税申报大厅的发展与完善田争艳纳税申报大厅，作为社会主义市场经济条件下税收征管办法改革的一项新举措，尽管还存在这样或者那样的问题与不足，还没有趋于规范与完善，但我们不得不承认，它毕竟在突破旧有计划经济条件下的税收征管模式。建立科学严密的税收征管体...     

"营改增"后税收征管效率的制度解析

自"营改增"全面推开以来,税制改革所引发的税收征收管问题逐渐显露.本研究立足新制度经济学理论,从税收征管制度的变迁、信息不对称与合法性风险等问题出发,分析了"营改增"后税收征管制度变迁所面临的主要困境,并提出税收征管制度的完善的主要途径,即推动"放管服"改革、利用新型纳税工具、推行税收政策解读辅导常态化机制、并增强与其他部门的协作四个方面入手推动征管制度的完善.     

加快农业税法制建设 不断提高征管水平

农业税收法制 ,是国家在一定历史时期为保证农业税收职能的实现而制定的以国家为主体的农业税收征纳关系的法律规范。只有建立健全农业税收法制 ,运用法律手段 ,才能有效地组织税收收入 ,保证国家农业税收管理职能的实现。农业税是农业税收中的主要税种和主体税种 ,经过多年的运行 ,在税制上存在一些问题 ,需要改革完善 ,在税法上需要建立 ,这是推动农业税收健康发展的迫切要求。一、农业税法制建设的现实问题1、农业税条例滞后。现行《中华人民共和国农业税条例》是 195 0年 6月公布实施的 ,经过 5 0年的征管实践 ,特别是改革开放以来 ,农…     

刍议新税收征管模式

国家税务总局在<关于深化税收征管改革的方案>中提出建立新的税收征管模式目前正在实施的新的税收征管模式取得了很大成效,但仍暴露出不少问题.本文将简要介绍新的征管模式存在的问题.     

哈尔滨市地方税务局税收征管问题及对策建议

十八届三中全会提出了继续深入进行财税体制改革,而完善税收征管体制又是财税体制改革中的重中之重。随着我国市场经济的不断完善与改革开放的不断深入,税收征收管理面临着诸多的新问题,同时也对税收征管模式的改革提出了新的要求。完善税收征管模式、提高税收征管的效率,能够有效降低税收征管的成本,使税收更好地发挥其对经济社会的调节作用。在财税体制改革的大背景下,哈尔滨市地税局按照国家、省地税局的要求,不断完善税收征管模式,取得了一定的成效,但也存在着不足之处。     

关于税收征管体制改革的思考

关于税收征管体制改革的思考张敏，李卫山，侯丽红税收征管改革的目标，就是要在完善现行“分离”的征管模式的基础上，围绕实现纳税人“自核自缴”这一核心，建立分工合理、程序简化、手段先进、高效率的税收征管体制。为了达到此目标，改革应从以下五个方面着手：一、建...     

自然人个人所得税的税收征管体系构建研究

个人所得税与每个有收入的自然人息息相关,该税种的改革也一直在不断推进,作为自然人税收征管体系的主体,其征管体系需要跟上时代的进步,不断地完善。相比于企业,自然人存在基数大,流动性强;收入更容易隐匿,纳税能力有限等特点,而本就不够完善的征管体系又难以适应快节奏的社会发展步伐,出现了税务机关税源信息取得困难、自行申报作用发挥不够充分等问题。因此,应尽快建立较为完善的自然人个人所得税税收征管体系,避免税收流失。     

调整和完善税收征管机制的几点建议

实施科学化、精细化管理,全面提高税收征管的质量和效率,是国家税务总局确定的新时期全国税收征管工作的指导思想,也是贯彻落实科学发展观的必然要求.现阶段各级税务机关调整和完善税收征管机制的工作重点主要集中在以下几个方面:     

我国税收宣传工作存在的问题及对策

席卷全球的金融危机使得我国税务部门的税收征管工作面临着巨大的挑战.税收宣传对于提高纳税人税法遵从意识从而高质量地完成纳税义务具有不可替代的作用.我国应该尽快解决目前税收宣传工作中存在的问题,加大税收宣传参与度,建立税收宣传常态机制,树立积极的税收宣传意识,注重税收宣传工作的针对性,建立和完善税收宣传绩效考核评估体系.