新营商环境纳税评估与税制优化的中国路径

当下,世界范围内普遍掀起营造良好税收营商环境的热潮,由世界银行开启的税收营商环境评估发挥了风向标与助推者的作用。在其最新发布的评估体系中,立足不同的评估维度,形成了若干具体评测点与量化标准,折射出新一轮驱动税收营商环境优化的发展趋势。但其具体评估指标与我国税制发展需求不相适应,不能采取简单的对标主义,将纳税评估具体指标直接用于衡量我国税制实践状况乃至评判税收营商环境的优劣。目前相关研究还缺乏针对新纳税评估体系的价值梳理及其适用有限性的深入分析。鉴于此,一方面应当立足“市场化、法治化、国际化”的营商环境建设原则,以开放包容的姿态密切关注国际营商环境发展的新动向；另一方面,应当超越纳税评估的具体指标局限,基于我国本土税制实践的演进轨迹与发展需求,从规范载体、运行机制、价值诉求的维度,厘定税制发展方向,探索有利于优化税收营商环境的中国式税制现代化路径。     

中国税务营商环境测度研究

税务营商环境作为营商环境的重要组成部分,对市场主体的投资和决策、经济增长和产业结构都会产生重要影响.构建以税收法治、税收效率、纳税成本和社会满意度为核心指标的中国本土化税务营商环境指标体系,并以广东省为例测度广东典型城市的税务营商环境综合指数,结果发现:广东省税务营商环境总体水平属于中等,区域发展比较均衡,税务营商环境综合指数与地区经济发展水平呈现一定的正相关性;比较而言,各市纳税成本指数得分率最为理想,均属中等以上水平,而税收满意度总体水平偏低,地区间差异最小,有较大的优化空间.     

以多元协同共治促进税收营商环境优化

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分与评价营商便利度的关键指标,对充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用和推动高质量发展提供有力支撑.税收协同共治围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的时代特点,探究如何实现税收治理的多部门、多主体共同参与,建立跨部门的涉税信息共享机制,从而提高税收治理效能....     

完善企业所得税纳税评估指标体系及峰值分析法的思考

企业所得税纳税评估工作中最为关键的环节就是建立科学合理的纳税评估指标和峰值测算体系。完善企业所得税纳税评估指标和峰值分析法可以为税务稽查提供准确的案源,在优化纳税服务、提高纳税人税收遵从度等方面发挥十分重要的作用。     

构建征、纳税信用相结合的税收信用体系

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中.     

纳税评估理论溯源及现存问题对策分析

纳税评估是税收征收管理过程中的一个中转环节,其职责是对纳税人提供的纳税资料进行核对和初级加工,形成足以证明纳税是否有异常的指标体系,从而在理论上推算出纳税是否合法合理.通过推行纳税评估工作,税收部门有效地提高了税收征管质量,营造了良好的税收环境,成效明显.因而纳税评估工作是既能经济可行地达到税收管理目标,又能竭诚服务于纳税人和社会的一项举措,有利于转变政府工作方式,服务于社会经济的和谐进步.     

县域营商环境评价指标构建研究

随着我国营商环境评估工作的不断推进,全国各个地市都在进行县域营商环境评估试点。县域营商环境评价指标的研究分析是县域营商环境评估工作的重要内容,也将成为提升我国县域营商环境的方向引导。我国地域广阔,经济发展区域不平衡,根据县域经济发展的特点,初步构建县域营商环境评价指标体系具有现实意义。通过调查研究,根据一定的原则确定指标体系进行评估工作,可以促进区域之间的良性竞争,推动区域经济的高质量发展。     

促进广西民营企业可持续发展的税收研究

民营企业以其特有的灵活性和良好的资源配置能力激发了经济整体活力,成为推动经济增长的中坚力量,对地方财政的贡献日益突出.民营企业目前正处于发展瓶颈期.站在税收角度,应从完善税收政策、转变税收优惠方式、探索民营企业纳税信用担保体系、优化纳税服务手段、实行“服务式”纳税评估等环节入手,为民营企业转型发展营造更优质的发展环境,促进民营企业可持续发展.     

我国纳税评估制度的缺陷及优化

纳税评估作为国际通行的税收管理惯例与做法,是税收征管改革的方向性选择,充分体现了"公平、中性、透明"的现代税收管理理念,对于实现税收资源的有效配置、科学地监控税源、营造良好的税收环境具有不可替代的作用。我国应该尽快解决当前纳税评估在认识、人员、信息、方法、专业等方面的局限性,加强对纳税评估理论的探索,建立有效的纳税评估机制和科学的指标体系,提高纳税评估的智能化水平。     

"纳税评估"理论基础及其指标体系研究

纳税评估工作是税收征管体系的核心内容。在充分考察国外成熟的纳税评估理论与方法研究基础上，探讨纳税评估在税收管理理论和实务中的枢纽作用和基础地位。最后构建了纳税评估指标体系，提出纳税评估工作今后的发展方向。     

折中范式对宜商环境评估指标体系构建的启示

在梳理我国营商环境评估指标体系文献和对比世界银行营商环境项目评价体系的基础上，引入折中范式的所有权优势、区位优势和内部化优势三个子范式进行探讨，对构建新形势下我国宜商环境评估指标体系提出基础构想。     

有关税收管理员队伍建设的思考

2005年3月总局先后颁布了《税收管理员制度(试行)》和《纳税评估管理办法(试行)》,标志了以纳税评估为核心,税收管理员为组织载体的强化税源管理工作全面铺开.纳税评估能有多大实效,税源管理能否达到预期目的,很大程度上取决税收管理员的工作.因此,当前迫切需要一支能够满足纳税评估要求的税收管理员队伍.     

税务信用承诺制度的设计与应用

信用承诺制度作为信用体系的重要环节,在信用社会的建设中正日益发挥着巨大作用.积极探索设计税务信用承诺制度,能够进一步优化纳税服务,改善税收营商环境.在信用承诺制度发展现状的基础上作出其在税务领域的推进分析,尝试设计一个税务信用承诺制度的总体应用方案,针对此方案提出若干创新与完善建议.     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性,应从纳税人角度出发,宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识,促进纳税遵从.     

论纳税评估的适法性

纳税评估是一种存在争议的制度。纳税评估本质上是一种具有自治精神的适法性行为,且不适合列入《税收征管法》的具体条文。目前需要做的工作除了技术层面的改进以外,还应该尽快明确纳税评估工作的属性,以理顺我国的税收征管体系。     

浅谈纳税评估及其应用

纳税评估是税务机关在日常税源管理过程中对纳税人的纳税申报情况,运用各项数据进行指标计算,再与已确定的指标预警值进行对比分析,纳税评估为纳税人提供自我纠错的机会,并采取相应的征管措施,以增强税源管理,提高税收遵从度.本文就是对纳税评估以及其应用的一次探讨.     

纳税评估制度的国际比较与借鉴

作为国际上税收征管的通行做法,纳税评估是连接传统的税收征管与税收检查的重要工作环节,是防范税收风险、提高税源监控能力和税收征管能力的重要手段。在我国,纳税评估工作的开展时间并不长,需要总结当前国际上纳税评估制度的成功经验,为进一步完善我国的纳税评估制度提供有益的借鉴和参考。     

基于市场主体主观感知的营商环境评估框架构建——兼评世界银行营商环境评估模式

营商环境日益成为中国政府治理的关注焦点和地方政府竞争的重要场域。以梳理营商环境现状和发现营商环境薄弱点为目的的营商环境评估是优化营商环境的前提和基础。以世界银行《营商环境报告》为代表的营商环境评估模式存在先天的不足,表现为评估的自由主义取向、指标的适用性较差和数据来源的可靠性不足,以世行评估为范本的国内营商环境评估实践也存在类似缺陷。营商环境评估要克服唯放松规制和提升效率的价值陷阱,逾越自由主义价值取向和唯定量主义倾向的鸿沟。贯彻"以人民为中心"的发展思想,在"使市场在资源配置中起决定性作用"的新时代背景下,营商环境建设要从社会资源的市场化配置需求出发,营商环境评估应以市场主体和社会公众的满意为根本判断标准。以评估主体的民主性、评估信息的可获得性、评估结果的可比性为营商环境评估框架的构建原则,从整体感知、政务环境感知和要素环境感知等三个维度设计评估指标体系。选取一定比例和数量的市场主体对营商环境的满意度进行测评,可以从"顾客"的视角把握营商环境建设的效果。     

积极开展纳税评估提高税收科学化精细化管理水平

纳税评估是现代税收征管的一项重要举措,它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制,实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。我国目前的纳税评估从机构的质量、指标的采用等方面还存在不足,需针对不足之处采取相应措施以提高纳税评估的质量。     

纳税服务质量评价体系的构建与实现方式及评价

作为“公共服务型政府”中的职能部门之一，税务机关具有专司征税的职责，因而也必须无偿提供纳税服务。纳税服务作为税收征管的基础性工作，纳税服务质量评价体系主要由评价指标体系、计分方法和考评办法三大部分构成。了解和把握纳税人的服务需求和纳税服务的满意度，重在进一步创新服务工作机制，改进服务手段，提高服务质量。税务系统纳税服务的评价主体既可是内部相关部门、组织，也可是纳税人、独立第三方组织等。评价主体多元化是保证公共部门绩效评估有效性的一个基本原则，也是提高评价结果有效性和可靠性的重要手段。