加强依法治税 切实维护纳税人的合法权益

依法治税，是指依照法律治理税收，表现为政府依法征税和纳税人依法纳税两个方面。具体来说，依法治税要求税务机关和纳税义务人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。     

我国纳税服务存在的问题及优化对策研究

纳税服务是税收征管体系的重要组成部分。新的《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，在保护纳税人权益和规范税务机关行为方面做了大量的规定，并将纳税服务由职业道德范畴提升到行政行为规范。与此同时，经济社会的发展对纳税服务工作提出了更高要求，各地税务机关都已将纳税服务工作摆上重要议事日程，在优化纳税服务，促进纳税人依法、自觉、主动纳税，切实保护纳税人的合法权益方面作了大量卓有成效的尝试。本文就当前税收工作的实际，针对优化纳税服务工作提出了浅显的建议。     

对税收稽查工作的探讨

稽查检查是税收征收管理工作的重要内容,是税务机关以国家税收法律、行政法规和税收征收管理制度为依据,对纳税人履行纳税义务情况进行的审核监督活动。通过检查可以发现纳税人是否真正按照税收法律、法规履行了纳税义务,对有逃避履行纳税义务的行为进行纠正和处罚,促使纳税人依法履行纳税义务,通过检查还可以发现税收征收管理工作中的漏洞和不足,     

税收征收管理法知识问答

纳税申报21、什么是纳税申报?纳税申报有什么重要意义和作用?纳税申报就是纳税人根据税收法律和法规以及税务机关核定的申报期限内,将生产、经营的收入情况和应该缴纳的税额,主动向税务机关提出书面报告,自动申请纳税。纳税人必须根据税收征管法的规定报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要,要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也应该按照税务机关依照税收法律、法规确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关的纳税资料。纳税中报是税收征收管理的重要环节,也是纳税人自觉履行纳税义务的法定程序。对纳税人强调如实按期填送纳税申报表,不仅是税务机关计算填开完税凭证、征收税款的重要依据,也是衡量纳税人是否守法纳税的重要依据。通过纳税人的纳税申报表,税务机关能够比较全面地掌握纳税人的生产经营情况,有利于对经济活动进行分析和加强管理,对     

国家税务总局印发落实两个减负优化纳税服务工作意见

八月底，国家税务总局为了切实减轻纳税人不必要的办税负担，构建和谐的征纳关系，制定并下发了《关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（以下简称《意见》）。“两个减负”是指税务机关在依法征税过程中要减轻纳税人不必要的办税负担，同时上级税务机关也要减轻基层税务机关额外的工作负担。[第一段]     

由铁路企业所得税汇总纳税申报引发的思考

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告，是纳税人履行纳税义务的程序。全面、及时、准确地进行纳税申报，对于纳税人依法纳税和税务机关依法征税，加强税务监管，都具有十分重要的作用。     

优化纳税服务 提高纳税遵从度

纳税服务是在税收管理中,税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要,为纳税人提供的各项涉税服务,是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分,在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念,简化办税程序,优化信息服务,提高权益保障服务水平,是进一步提高税收征管水平,提高纳税遵从度的关键。     

税收诚信问题探析

一、收诚信的内涵及其意义 "诚信"即诚实守信,指能够履行承诺而取得他人信任.在《辞海》上的解释是:诚实、不欺;遵守诺言.税收诚信通常是指纳税人按照我国税收法律规定的内容和法定的程序积极主动缴纳税款、诚实守信地履行纳税义务的税收行为.一般表现为:(1)按税法规定的时间和地点积极主动地缴纳税款;(2)具有较高的纳税自觉性,依法办理税务登记,依法进行帐簿、凭证管理,按时报送会计报表和纳税申报表,依法缴纳税款、罚款和滞纳金;(3)能够同税务机关及其工作人员密切配合,不人为设置障碍,影响征管工作的顺利进行;(4)实事求是地向税务机关提供纳税资料,接受税务机关的财务监督和纳税检查.     

刍议一般纳税人增值税查补款的会计处理

税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定对纳税人履行纳税义务情况进行监督、审查和处理的总称。对于在税务检查中发现的错账,如果纳税人只作补税不调账或调账不正确,就会造成“明补暗退”税款或重复缴纳税款,影响会计信息的真实性。本文针对一般纳税人增值税查补没有完善的会计处理的现状,提出了较为完善的一般纳税人增值税查补的会计处理方法。     

优化洪泽县地税局纳税服务体系的研究

一、引言纳税服务是税收工作的重要组成部分,是一项全新的事业,做好纳税服务意义深远。优化纳税服务体系研究的现实意义主要体现在以下几个方面：1.有利于降低纳税成本目前,纳税成本的居高不下,与税务机关的服务落后直接相关,传统＂监督型＂的征管思维下,税务机关不相信纳税人能自行申报纳税,由此制定很多的防范措施,但是根本做不到让纳税人满意。树立纳税服务理念,     

浅谈税务检查约谈工作

2003年初，在北京地税“纳税服务年”钟声刚刚敲响的余韵中，一种新的税收行政管理方法——“约谈”被引入到税务检查工作中来。税务检查约谈是税务检查部门在对纳税人实施检查前，根据自行收集的资料进行案头分析所发现的问题和线索，邀请纳税人到税务机关了解其纳税情况，责成其核实纳税事宜，要求其解释和说明税务机关提出的涉税问题，并对涉税违法、违章行为进行处理和处罚的行政管理活动。     

关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见

国家税务总局国税发〔2007〕106号为了减轻纳税人不必要的办税负担和基层税务机关额外的工作负担(以下简称"两个减负"),进一步优化纳税服务,提出如下意见。     

纳税服务过程中引发征纳矛盾成因分析及应对措施

党的十八大报告提出,要建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。加强纳税服务是服务型税务机关建设的内在要求,事关税务形象,事关税收发展。近年来,各级税务机关在纳税服务工作方面取得了不小的成绩和进步,纳税人满意度也日益提升,但不可忽视的是,征纳矛盾在纳税服务过程中仍时有发生。本文结合莆田地税纳税服务工作实际,分析征纳矛盾产生的原因,探寻化解征纳矛盾的对策,促进税收征纳关系和谐,推动税收事业全面协调可持续发展。     

大数据推进依法治税应用的研究

将大数据引入到依法治税工作,改变了过去依法治税工作只停留于宣传的层面,形成了地方政府与税务机关相互约束,相互制衡,信息及时交互的局面。以多部门信息综合收集,预警反馈的方式增强了纳税透明度,提高了征税能力,降低了征税成本。以信息化助推依法治税工作可以深入推进政府改革,加大行政机关依法执政的强度,提高行政机关科学管理的工作效率。增强纳税人诚信经营、诚信纳税的意识,保障社会的公平正义。     

浅析社会中介服务对纳税服务社会化的作用

现代市场经济体制中,社会中介服务迅速发展,很多国家十分重视社会中介组织为纳税人提供的纳税服务,从而构成以税务机关为主导、多种服务组织共同参与的纳税服务体系。本文通过对社会中介服务概念的诠释,指出社会中介服务在纳税服务中的重要作用。说明要搞好纳税服务,必须大力扶植社会中介服务的纳税服务力量,充分运用社会资源,形成全社会共同推动纳税服务工作的良好局面。     

税收征收管理法知识问答

税务行政复议45 什么是税务行政复议?搞好行政复议有哪些重要意义和作用?税务行政复议是解决税务行政争议和纠纷的一项法律制度。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人因不服税务行政处罚、强制执行措施或者税收保全措施,依法向原处理税务机关的上一级税务机关设立的复议机构提出申请,要求重新处理;复议机构根据申请人的申请书,对原处理税务机关处理是否合法与适当进行审查,并依法作出复议决定书。搞好税务行政复议,对正确贯彻《行政诉讼法》,妥善处理税务争议和纠纷,减少司法机关诉讼程序,保证税收工作顺利进行,维护纳税人及其他当事人的合法权益,具有重要意义和积极作用。     

纳税评估审核分析方法与技巧之探讨

纳税评估是税务机关根据《税收征管法》第五条关于依照法定税率计算税额、依法征收税款等规定,利用获取的涉税信息,对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核评价,并作出相应处理的税收行政管理行为。纳税评估有别于日常检查和稽查,纳税评估过程中,经初步审核、案头审核和税务约谈,有关疑点问题能消除的,不必进行实地核查,因此,纳税评估更侧重于案头的审核分析。     

加强税收环境治理,提高纳税服务质量

税收环境是经济发展环境的重要组成部分,直接关系到各类市场主体能否公平竞争,并最终影响经济的持续健康发展。税务机关作为政府重要的职能部门,应站在促进经济发展的高度,挖掘、整合环境资源,优化税收环境,为税务机关向纳税人提供优质纳税服务提供保障。本文通过对税收环境内涵的诠释,指出加强税收环境综合治理对完善我国纳税服务的重要作用。并针对现行我国纳税服务中存在的问题,提出加强税收环境综合治理的有效措施。     

纳税人,你知道如何保护自己的合法权益吗?

新的<中华人民共和国税收征收管理法>于2001年5月1日开始实施,原征管法6章62条,新征管法6章94条,对原征管法作了全面、彻底的修改.一方面强化了执法手段和措施,加大了打击偷逃骗税的力度,另一方面大量增加了保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利的内容和条款.从强调纳税人的义务和责任到注重保护纳税人权益,新征管法在强调纳税人纳税义务和应负法律责任的同时,把保护纳税人的合法权益和为纳税人服务提高到非常重要的地位,增加了多个条款,其中直接涉及到保护纳税人权益和为纳税人服务的条件有近30个,还有多个条款通过规范税务机关的行政行为保障纳税人的权益.     

开展纳税评估工作应处理好的几个关系

纳税评估是指税务机关对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料以及El常掌握的税收征管信息资料．按照一定的程序和方法。进行稽核、比对、分析,对纳税人一定时期内申报纳税的真实程度进行综合评估。它是介于纳税人已申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”．具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。针对当前纳税评估工作中存在的一些矛盾和问题。笔者认为应处理好以下几个关系,以不断提高纳税评估工作水平和税收征管质量。