审计关系人的博弈行为分析

本文运用博弈理论分析审计人，被审计人和审计授权人或委托人三方之间形成的多元代理关系中的博弈行为，提出解决审计代理普遍存在的道德风险和逆向选择对策。     

对国家审计“委托——代理”关系及监督问题的思考

1国家审计的"委托--代理"关系特征社会审计是比较典型的"委托--代理"关系,它是按照市场经济原则根据委托人的要求,为实现特定目标进行的审计,重在完成受托任务。对社会审计影响最大的因素是经济利益,因此,对于社会审计来说,容易出现由于受到经济利益的左右而产生的"走过场"甚至弄虚作假的现象。内部审计是经济组织为加强内部管理和内部控制的需要进行的监     

公司治理与内部控制有效性的关系研究——基于委托代理理论

通过对《企业内部控制基本规范》的理解,得出了内部控制有效性的涵义,并结合公司治理的理念,从委托代理理论出发,构建了公司治理的委托代理博弈模型,分析了我国公司经理层普遍存在的委托代理问题,并根据上述所构建的委托代理博弈模型提出解决措施,以及在公司就建立内部控制时,应运用的激励机制、控制机制等,提高内部控制的运行效率。     

审计委托代理最优契约研究——基于非对称信息下的心理预期差异模型

审计委托代理关系的稳定性，影响着审计过程中会计师事务所的努力程度和最终的审计报告质量。本文对在信息不对称和博弈双方心理预期不一致的条件下，运用Stackelberg博弈均衡理论，讨论委托代理关系的稳定性和最优契约的建立，及其对审计质量的影响，并对强化委托代理管理提出了相关建议。     

基于博弈分析的上市公司审计委托模式变革

本文通过对现行直接委托模式的博弈分析,提出上市公司审计委托模式优化的两种制度选择:或引入行业监管背景下的专业组织代理委托模式;或推行上市公司会计报表审计市场保险制度。     

委托代理关系与内部审计的本质

现代企业三大理论之一——委托代理理论,主要述及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。从委托代理的角度来考察内部审计的本质,有利于我们正确理解现代企业内部审计的作用,促进企业目标的实现。本文试图从对委托代理关系的分析入手,通过对国际内部审计师     

我国民间审计独立性的经济学分析

本文运用经济学的分析方法，对民间审计独立性进行了分析。为进一步揭示独立性缺失的根源，采用了委托-代理理论以及博弈分析方法进行了分析，结果发现：一是传统审计委托-代理模式的扭曲；二是管理当局与审计人员双方之间的“合谋成本”不高，“合谋收益”却很高，博弈的结果是双方最终选择了违约、不独立的均衡点。     

内部审计与公司治理的互动与共生

内部审计和公司治理都是基于委托代理问题产生和发展的,内部审计是公司治理的重要组成部分,同时公司治理又影响着内部审计的效率和质量.文章指出内部审计在公司治理系统中发挥了"内部职守人"的作用;对于不同公司治理模式,内部审计部分地消除或降低了代理冲突,并对企业的长期可持续发展提供了巨大支持.     

构建适应教育产业化的高校财务控制机制

当前,我国高校财务治理结构存在着诸多问题,直接影响着学校的内部财务控制机制的建立。本文提出,应在教职工大会、校务会和财经领导小组的委托代理链条上分别设置审计委员会、内部审计机构和总会计师,建立起适应教育产业化的高校财务控制机制。     

内部治理审计的委托代理分析

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立足于第二层或更低层的委托代理关系,是管理层对下一级进行监督、评价和咨询的管理控制机制。如何协调内部审计在不同委托代理关系中所扮演的不同角色,全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文对此进行了研究和探讨。     

基于博弈论的高校内部控制审计研究

高校作为组织,其本质是利益相关者的契约集合体,审计部门和高校管理层二者之间的行为策略是相互影响的,二者之间存在着利益博弈行为。通过博弈建模和均衡策略分析发现,应采取"加大审计检查和执法力度;规范审计操作,提高审计质量;强化管理层内部控制管理意识;强化外部监管"等措施促进博弈的结果向"管理层内控得力,审计部门审计"这个理想的纳什均衡转换。     

基于经济责任审计视角的高校二级学院领导班子建设

新形势对高校二级学院领导班子提出了更高要求,经济责任审计成为高校加强内部管理,提高资金使用效益、预防腐败行为发生的重要途径。本文借鉴委托代理、人本管理、权力制衡等理论基础,分析高校二级学院领导班子建设的发展现状及面临的挑战,并结合领导干部经济责任审计实践经验,围绕重大事项决策、内部控制制度建立和执行、教学科研总体绩效、资金管理与使用等方面,探讨二级学院领导班子建设的对策。     

上市公司审计质量多阶段三方博弈分析

信息不对称的条件下,在上市公司审计委托代理关系中将导致审计质量不能满足审计报告使用者的客观需求。如何避免委托公司与代理事务所合谋舞弊是审计研究领域极为关注的问题。基于审计质量实为各参与者进行多阶段相互博弈的结果,文章构建会计师事务所、公司管理层与政府监管机构三方之间的不完全信息多阶段动态博弈模型,并采用逆向归纳法求解,发现三者间的行动策略存在相互作用且会影响审计质量。进而提出提升政府监管机构的监管力度、加强会计师事务所的内部管理、正确认识市场局限性是提高上市公司审计质量的有效对策。     

内部控制审计对审计意见的影响研究——基于2009年我国A股公司数据

本文利用委托代理理论对内部控制审计进行分析,并基于2009年我国A股上市公司数据,实证分析了内部控制审计对审计意见的影响。研究结论表明:内部控制审计对审计意见有显著影响。     

从委托代理角度谈内部审计机构的设置

本文从委托代理角度对我国内部审计机构设置的变化进行了分析,阐述了委托者需求对企业内部审计机构设置的影响,并探讨了内部审计机构设置的具体形式。     

“委托及代理资产业务”“委托及代理负债业务”帐户的背后

“委托及代理资产业务”“委托及代理负债业务”帐户的背后………４内部制度控制与风险管理。搞好社会审计组织内部管理是风险控制的重要保障，重视风险管理，一是加强审计质量管理，审计人员在执业中要严格遵守作业规范，业务查证报告实行三级负责制：即所长、部长、项...     

大学审计委员会制度探讨

本文运用委托代理理论、公共物品理论和治理理论,分析了公立高校法人治理结构不完善的问题,提出了建立大学审计委员会制度:即在大学建立董事会制度,董事会下设立审计委员会,形成了决策、执行、监督三权分立的制衡机制。还探讨了大学审计委员会的设置及其与内部审计、审计委员会与外部审计之间的关系,指出了高校审计委员会的基本职责。     

高校内部审计的新思路

高校内部审计正在接受组织行为多样化的挑战。高校组织行为的变迁集中到一点就是组织利益相关方(个人、部门)的利益博弈行为。因此,代表高校行使利益相关方审计委托权的内部审计部门,应当从利益相关方的视角,以高校事务的权利结构和参与程度为出发点,切实履行各利益相关方的利益协调功能,扮好“裁判员”与“法官”的角色。     

浅谈工程项目审计后评价依据

一、工程项目审计后评价的理论依据(一)委托代理理论在委托代理理论下,审计委托人、审计主体、审计客体之间产生了逆向选择和道德风险问题。为了让审计更好地为委托人工作,保证审计建议的有效实施,就有必要经由内部     

试论内部审计的独立性

由于生产力的进步，社会经济活动不断发展，财产所有权、经营权、管理权和实际控制权逐步实现了分离。在此发展过程中，内部审计随着组织内部管理中的委托代理关系形成的“委托代理责任”的产生而产生，伴随着“委托代理责任”的发展，内部审计的涵义、实践、制度、职能、目标也不断发展与完善。