坏帐准备的会计与税收处理差异分析

《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)和《企业会计制度》(财会[2000]25号）的发布实施，使得坏账准备的会计处理与税收处理之间形成很大差异。本试对此列举分析如下：     

短期股权投资的会计核算与税务处理差异分析

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]B4号)，《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》(国税发[2000]B18号)，从不同角度对企业股权投资具体操作作了规定，由于两存在许多差异，依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法进行的税务处理有     

无形资产的会计与税务处理差异比较

财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则第6号-无形资产》，对无形资产会计事项进行了规范；而国家税务总局颁发的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号，以下简称《扣除办法》）中，对涉及无形资产的会计事项从税收上作出了规定。无形资产的研究开发、计价、摊销，无形资产的捐赠与受捐、无形资产的投资、转让等，     

企业所得税会计与税务处理差异

我国现行《企业会计制度》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）以及有关税收法规，分别从会计和税法的角度对企业所得税作了明文规定。两者存在许多差异，本文从以下方面作解析。     

固定资产减值准备的会计及税务处理

对于固定资产减值准备，企业应当按照《企业会计制度》、《企业会计准则——固定资产》以及《财政部关于执行&;lt;企业会计制度&;gt;和相关会计准则有关问题解答四》(财会[2004]3号)的有关规定进行会计处理；在申报企业所得税时，企业应当按照《财政部、国家税务总局关于执行&;lt;企业会计制度&;gt;和相关会计准则问题解答三》(财会[2003]29号)有关规定对固定资产减值准备的提取、转回和转销分别进行纳税调整。现举例分别说明如下。     

税务筹划:无形资产会计与税法差异

在国家税务总局2000年5月16日颁发的《企业所得税税前扣除办法》（以下简称《扣除办法》）中，对涉及无形资产的会计事项从税收上作出了规定；2001年1月18日，财政部颁布的《企业会计准则——无形资产》（以下简称《准则》），对无形资产会计事项进行了规范（同时体现在《企业会计制度》中，以下简称《制度》）。无形资产的研究开发、计价、摊销，无形资产的捐赠与受捐，无形资产的投资、转让等，按《准则》、《制度》的会计处理与税法规定有诸多差异。如何正确进行无形资产会计处理和涉税会计事项调整，如何利用两者的差异进行税务筹划，这…     

技改贴息资金的财务、会计及税收处理

根据财政部、国家经贸委印发的《技术改造贷款项目贴息资金管理办法》（财经字［1999］101号，以下简称《办法》）的规定，对按规定条件申请经批准、实际落实到项目承担单位的技术改造贷款，予以全额贴息，时间一年，贴息资金直接补贴到项目承担单位。但实践中，由于处理方法不一，为此，财政部印发了《关于企业技术改造贴息资金财务处理的函》（财企［2000］485号，以下简称《函》），对贴息资金的财务会计处理作了规定。笔者现以该函为依据，结合财务会计、税收法规制度的有关规定，介绍贴息资金的财务会计及税收处理。一、 财务会计处理…     

股权投资会计处理与税务处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》、《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》，对于企业股权投资规定存在许多差异，依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法处理有所不同。本试对两差异进行比较。     

固定资产减值准备的会计及税务处理

对于固定资产减值准备,企业应当按照《企业会计制度》、《企业会计准则——固定资产》以及《财政部关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答四》(财会[2004]3号,以下简称“《解答四》”)的有关规定进行会计处理;在申报企业所得税时,企业应当按照《财政部国家税务总局     

关于事业单位固定资产加速折旧的探析

财政部于2016年7月发布了《政府会计准则第3号——固定资产》,本文结合财税[2014]75号文件,从会计与税收两个维度探讨事业单位固定资产加速折旧政策,并提出事业单位在运用固定资产加速折旧企业所得税优惠政策时对产生的会计与税收差异进行处理的方法。     

谈财务会计和所得税会计对固定资产处理的异同

在经济领域中，会计和税收是两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。因此，二者存在较大的差异。国家税务总局于２０００年发布了《企业所得税税前扣除办法》（以下简称《办法》），进一步明确了所得税扣除方法，加强了企业所得税的征收管理工作。而财政部为了提高会计信息质量，进一步加强会计制度的国际化，于２０００年１２月２９日发布了《企业会计制度》（以下简称《制度》）。这两项法规在各自领域的影响都是相当大的。在《制度》和《办法》中，都对固定资产的计价、折旧和修理等问题做出了明确的规定。通过对二者的比…     

新旧所得税法与会计政策差异有哪些

一、企业投资借款费用方面的差异 (一)根据《国家税务总局关于执行&;lt;企业会计制度&;gt;需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)文件的新规定，纳税人对外投资而发生的借款费用，符合《企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三十六条规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。     

企业向关联方借款的利息支出如何在所得税前扣除

企业向关联方借款发生的利息支出如何在企业所得税前扣除是纳税人非常关注的问题，目前，企业所得税法规中涉及关联方利息扣除的规定主要集中于企业所得税法第四十一条、第四十六条，企业所得税法实施条例第三十八条、第一百一十九条，《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）以及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称（《办法》）第九章中。     

谈《企业会计制度》与《企业所得税税前扣除办法》下的纳税调整

2001年起实施《企业会计制度》（以下简称《制度》），是针对会计核算的一次重大改革；2000年实施的《企业所得税税前扣除办法》（以下简称《办法》），是针对企业税前扣除的专项规定。前者直接决定了企业所得税纳税调整的基础——会计利润，后者严格规定了企业所得税纳税调整的内容。因此，两者对企业所得税纳税调整的计算，影响深远。一、《制度》与《办法》在纳税调整中的意义《制度》与《办法》都显著地反映了深化原则性、体现合理性、增强操作性、喻示导向性的精神与优点。主要表现在：要求遵循真实性、合法性、配比性、相关性、确定性…     

存货成本的会计处理和纳税调整

存货初始成本计量的差异分析 《企业会计制度》和《企业会计准则——存货》规定“存货应当按照实际成本入账”;《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84 号文,以下简称“84 号文”)第十条:“纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。”可以看出,两者基本一致。 1 . 非货币性交易方式取得存货的差异分析 参照《财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79 号)规定,在非货币性交易中,因存货交换时交易双方已按视同销售行为进行了税务处理,确认了应税所得或损失,调整了应纳税…     

企业所得税纳税调整的具体内容

企业按照会计规定计算的税前会计利润与按税收定计算的应纳税所得额之间由于计算口径或计算时间不同会产生差异，在缴纳所得税时，应当按照税收规定对税前会计利润进行纳税调整。国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》，进一步明确了税前损除的制度。笔现将企业所得税纳税调整的具体内容介绍如下。     

国内新旧所得税准则的比较与分析

我国长期以来企业所得税会计处理依据的是财政部1994年发布的财会字【1994】第025号《企业所得税会计处理的暂行规定》（下称原规定）,2001年颁布的《企业会计制度》中关于企业所得税会计处理基本上沿用了上述文件的规定。2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》（下称新准则）与原规定比较不论是理念还是方法都有重大变化。本文通过对比新旧企业所得税会计准则,详细分析了两者的区别,以期对其他财务人员能有所帮助。     

浅谈资产准备对所得税的影响及其会计处理方法

新的《企业会计制度》和《企业所得税税前扣除办法》发布后,企业的会计核算发生了很大的变化,对所得税的调整项目也做了新的规定,当会计制度与税法不一致时,应按会计制度进行核算,纳税时再作调整。在实际工作中,如何进行会计与税法的协调,本文就资产准备的计提与所得税的会计处理,谈谈具体的核算办法。     

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告

现将《企业重组业务企业所得税管理办法》予以发布，自2010年1月1日起施行。本办法发布时企业已经完成重组业务的。如适用《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）特殊税务处理，企业没有按照本办法要求准备相关资料的．应补备相关资料：需要税务机关确认的，按照本办法要求补充确认。     

国家税务总局企业资产损失所得税税前扣除管理办法

第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）（以下简称《通知》）的规定,制定本办法。第二条本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,