生态赤字税：绿色发展与税制改革*

本文在量化生态占用并评估生态价值基础上,提出运用税收实现超额生态占用价值补偿的税收方案,也称生态赤字税。根据税制生态化的改革思路,本文运用CGE模型分析了征收生态赤字税和降低所得税的政策效应。本文研究发现：(1)在各税收方案中,生态赤字减少,就业增加,支持双重红利假说,全行业中间投入减少相对总产出减少更大,名义GDP保持增长;(2)实际GDP在生态赤字税基础上仅减少企业所得税的方案中下降,同时减少个人所得税则能实现增长,此时减税额低于生态赤字税收入;(3)在开征生态赤字税同时,降低个人所得税在保持经济增长方面较好,降低企业所得税在减少生态赤字方面较好,但降低企业所得税所减少的生态赤字价值低于降低个人所得税时劳动和资本增加值的提高。本文建议在完善生态占用核算基础上开征生态赤字税,并减轻所得税,促进经济增长由资源环境消耗转向劳动和资本投入的绿色发展。     

生态占用、绿色发展与环境税改革

将税收负担从劳动力和资本要素转移到自然资源的使用和污染的排放已成为环境税改革的基本思路。基于中国将资源税扩展到对自然生态空间的占用的改革,本文在量化自然生态空间占用及其价值核算基础之上,提出了基于生态赤字价值补偿的环境税方案(1),并运用CGE模型从区域层面分析了征收环境税和降低个人及企业所得税的政策效应。模拟结果表明,在短期内,各地区生态占用减少,东部地区和中部地区投资需求及就业人数增加,税收方案能够引导经济增长从生态占用转向资本和劳动力要素。总产出和中间投入普遍下降,但中间投入减少相对更大,因此各地区保持经济增长,其中西部地区增长率偏低。从长期看,东部和中部地区名义GDP增长率出现短期较大幅度的下滑,随后增长率逐年增长,其中东部地区增速的下降主要是因为第二产业总产出增速放缓,中部地区总产出及中间投入的波动与GDP增长的波动在时间上对应,西部地区增长率及总产出和中间投入稳定增长,各地区增长得益于第二产业投入产出效率的提高。因此,本文建议开征环境税约束生态超额占用,相应收入用于减轻所得税,其中东部地区侧重降低企业所得税,中部和西部地区侧重降低个人所得税。     

基于生态足迹模型的县域可持续发展能力评价——以江西省德兴市为例

利用生态足迹模型,以江西省德兴市为例,对县域可持续发展能力进行了评价。研究结果表明,2003-2007年德兴市人均生态足迹逐年增长,资源消耗水平依然严重;万元GDP生态足迹呈下降趋势,经济转型初见成效;但生态赤字逐年增加,可持续发展仍存在一定的压力。     

基于能值生态足迹和生态效率的贵州省可持续发展评价

利用能值生态足迹模型以及绿色GDP核算初步评价了贵州省2000—2017年可持续发展状况,并选取已经扣除了非期望产出的绿色GDP作为产出指标测算贵州省生态效率,进一步评价其可持续发展水平。研究结果表明:(1)贵州省人均能值生态承载力较稳定,无较大波动;人均能值生态足迹呈现不断上涨的趋势;研究期间贵州省始终处于生态赤字状态;六种生态生产性土地中,化石燃料用地和耕地对生态足迹的贡献度最大。(2)贵州省绿色GDP的增长速度远低于GDP的增长速度,绿色GDP在传统GDP中的占比呈不断下降的趋势,不可更新资源产品的消耗量大是主要原因。(3)DEA结果显示,2000—2017年,有7个年份是DEA有效,DEA无效年份资本投入和劳动力投入存在冗余,投入和产出未达到最佳状态。     

基于“国家公顷”生态足迹模型的广东省生态安全研究

从国家公顷概念的角度出发,利用广东省与国家土地平均生物生产力的比较关系修正了传统生态足迹模型中的均衡因子与产量因子,更加准确地计算了广东省人均生态足迹及人均生态承载力及其变化趋势。结果显示,研究期内广东省土地生态供给出现持续赤字的情况,人均生态赤字呈现先下降后上升的趋势。通过人均生态赤字与人均收入建立的协整关系模型发现,广东省人均生态赤字的逐年累积效应显著,而人均收入用于消减生态赤字的效应相对滞后。因此,转变经济增长和居民消费方式仍是广东省社会、经济、环境协调发展亟需解决的关键问题。     

南京市生态足迹变化和城市可持续发展的影响研究

通过研究1992～2005年南京市生态足迹的变化,文章认为南京市人均生态赤字与人口、GDP表现出明显的相关性。根据人均生态足迹的研究结果,化石燃料用地占主导地位。在人均生态承载力上,南京市人均生态承载力中耕地占到整个生态供给的近90％。从2002年开始,南京市赤字已超过12．99×10^4km^2,超过南京市自身国土面积的20倍,处于不可持续状态。因此．南京市需尽快进行社会经济结构调整,严格控制人口增长．对耕地实行严格的保护,提高能源利用效率和降低能源消耗等,从而减少生态赤字．促进社会经济可持续发展。     

绿色GDP核算体系与发展循环经济

循环经济是一种生态经济,而绿色GDP核算可作为发展循环经济的切入点。绿色GDP核算,既是经济全球化催生的结果,又是真实反映国民经济净增长的需要,也是树立科学发展观,转变增长方式的必然。要通过完善核算方法、建立科学的政绩考体系、建立环境补偿机制等措施,确保绿色GDP核算体系的完善。     

基于生态足迹法的河北省生态承载力动态研究

本文利用生态足迹法研究了河北省2006~2011年生态足迹和生态承载力,并计算了万元GDP生态足迹。计算结果发现,2006~2011年,河北省人均生态足迹逐年增加,由2.8173 hm2增加到3.3233hm2;人均生态承载力变化不显著,基本维持在0.5640hm2~0.5759hm2之间;人均生态赤字由2.2509hm2增加到2.7548hm2,年均增加4.1%。万元GDP生态足迹则由0.97 hm2降低到0.46 hm2,资源产出效率在增加。     

环境税设计的依据和征收方法研究

环境经济政策是环境税设计的基础理论,环境税和碳排放交易的制度设计能减少温室气体效应。研究认为,征收环境税首先需要对碳排放量进行科学准确的测定,同时也要核算行政执法的成本投入。英国环境税设计的重点是能源税、道路交通税、航空税和废弃物税。环境税制体系设计要考虑与相关联税种的关系和处理。在欧洲,政府和产业界签订环境自律协议制度是对环境保护管理的创新。     

基于能值分析法的天津市绿色GDP核算

运用能值法对经济活动中的资源环境损耗成本进行货币化,并从传统GDP中扣除,得到天津市2000～2009年绿色GDP核算结果。结果表明,10年间天津市绿色GDP从2000年的629.24亿元增长到2009年的2 780.46亿元,占传统GDP的比重在32.1%～41.2%之间;经济活动造成的资源成本不断增加,占传统GDP的56.3%～63.2%,说明天津市的经济增长严重依赖各种资源特别是矿产资源的消耗;另外,随着资源投入的持续增加和环境负荷不断增大,10年来,天津市生态经济系统的可持续性呈逐年降低的趋势。     

秦巴山区保护与发展生态型经济区政策研究

以我国4个主体功能开发区划分为依据,在＂生态主导,科学开发＂的理念指导下,对秦巴山区进行板块规划,构建秦巴山区保护和发展生态型经济区三大政策体系：《秦巴山区功能性区域板块规划》（自然保护区—南水北调调水区—粮食生产区）;《秦巴山区区域产业定位》（药—水—茶—桑—游）;《秦巴山区生态型经济区保障机制》（产业置换和生态补偿）。用绿色GDP替换现行GDP经济发展评价指标体系。变环境经济价值补偿为环境生态价值补偿。建立全员参与,以生态环境税为实现形式的生态环境补偿复合机制。     

税收增长对经济增长的负面冲击

1994年税制改革以来,我国各地区税收收入连年高速增长,导致全国税收收入占GDP的比重迅速上升。研究发现这种税收收入的快速增长给经济增长带来严重不利影响。它降低了经济增长率和税后单位资本的产出水平,并且中西部地区税收增长对经济增长的负面冲击高于东部地区。这种情况对于我国保持经济长期稳定增长,有效实施西部大开发战略可能不利,政府应适时调整税收政策。     

An instrumental variables approach to estimating tax revenue elasticities: Evidence from Sub-Saharan Africa

This paper exploits the significant response of real GDP growth of Sub-Saharan African countries to exogenous international commodity price and rainfall shocks to construct instrumental variables estimates of the tax revenue elasticity IV estimates yield that a 1% increase in GDP increases tax revenues by up to 2.5%.     

Are corporate tax rates, or countries, converging?

The statutory rate and effective tax rate imposed on corporation income—as well as the dispersion of these rates—began to decline in the 1980s. Is this due to changes in the domestic determinants of corporate taxation or increases in international pressures for tax competition?This paper finds clear evidence that the corporate tax rate is insulated from a country's revenue needs: across countries, there is no association of the expenditure-GDP ratio with the corporate statutory rate and only weak evidence of a positive association with the average rate. There is suggestive, but not definitive, evidence that the domestic role of the corporate tax as a backstop to the individual income tax is important: across countries, there is indeed a strong association between the top individual rate and the top statutory corporate rate.There is intriguing evidence about the role of international competitive pressures on corporate taxation. Measures of openness are negatively associated with statutory corporate rates, although not with revenues collected as a fraction of GDP. Strikingly, larger, more trade-intensive countries do collect more corporate tax, but this may be because these countries are more attractive venues for investment.     

Government Spending, Taxation, and Oil Revenues in Mexico

The paper analyzes the intertemporal relationship between oil duties, taxes, government spending, and GDP in Mexico during the 1981–98 period. The results from estimating a VAR model, impulse response functions, and variance decompositions on the quarterly series of taxes, government spending, oil duties, and GDP suggest that there seems to be a substitution effect between oil duties and tax revenues, and that tax revenues are not able to absorb temporary decreases in oil duties. Also, increases in tax revenue might lead to increasing government spending, but short–run increases in government spending are not likely to lead to political pressure to reduce the expected budget deficit via increased taxation and/or oil revenues. Lastly, GDP is not stimulated in the short–run by temporary increases in government spending and, thus, stabilization measures adopted in recent years to reduce the size of the government are not likely to significantly undermine GDP growth.     

产业升级、生态优化与经济发展——对皖江地区发展循环经济的思考

皖江地区良好的区位条件、优越的自然禀赋与相对较高的经济社会水平引来投资开发的热潮,实现经济快速发展而又不引起生态环境品质下降,因而走循环经济发展模式是地区发展的必由之路。本文从分析皖江地区经济社会与生态环境条件入手,阐释了产业升级与发展循环经济的关联,生态环境优化与循环经济的关联,在此基础上提出相应的策略。皖江地区发展循环经济的总体思路是,以区域协调为依托,以产业政策为导向,以环保法律为保障,经济补偿为调节手段,技术创新为突破点,绿色GDP为目标。     

Top marginal taxation and economic growth

The article explores the relationship between top marginal tax rates on personal income and economic growth. Using a data set of consistently measured top marginal tax rates for a panel of 18 OECD countries over the period 1965–2009, this article finds evidence in favour of a quadratic top tax–growth relationship. This represents the first reported evidence of a nonmonotonic significant relationship between top marginal income tax rates and economic growth. The point estimates of the regressions suggest that the marginal effect of higher top tax rates becomes negative above a growth-maximizing tax rate in the order of 60%. As top marginal tax rates observed after 1980 are below the estimated growth-maximizing level in most of the countries considered, a positive linear relationship between top marginal tax rates and GDP growth is found over the sub-period 1980–2009. Overall, results show that raising top marginal tax rates which are below their growth maximizing has the largest positive impact on growth when the related additional revenues are used to finance productive public expenditure, reduce budget deficits or reduce some other form of distortionary taxation.     

世界自然遗产地张家界市森林生态效益研究

参照森林绿色核算体系,收集世界自然遗产地张家界市森林资源清查的数据,从价值量以及森林生态服务价值量方面对森林生态效益进行核算。根据SEEA的森林账户经济指标,对张家界市基于森林的绿色GDP总值和净值进行丁核算。结果显示：张家界市绿色GDP总值占当年GDP的比重为100．03％;绿色GDP净值占当年GDP的比重为97．86％,森林培育资产产出大于资产的耗减,说明森林对张家界市GDP的贡献总量是不断增加的。