浅论注册会计师审计的法律责任

注册会计师审计的法律责任是是关系到每个审计工作者切身利益的问题,本文通过对审计责任的认定及这册会计师所面临的法律责任的讨论,提出了注册会计师应该注意的几个问题。     

注册会计师职业责任潜在风险与实际风险的矛盾

注册会计师是审计报告的签发者,也是审计质量的保证人。但是由于多种复杂因素的共同影响,导致了审计风险的必然存在,而注册会计师应该为审计失败所导致的经济法律责任承担属于自己的份额,即职业责任。但现实中注册会计师的职业责任认定和实施出现了巨大的偏差,属于职业责任的范围被扩大,职业责任的处罚力度却极端减小。     

注册会计师自身错误承担审计责任的成因及对策

注册会计师自身错误承担审计责任指注册会计师因未遵守审计准则而发表了不恰当审计意见进而承担的责任。审计责任风险包括固有风险、控制风险、检查风险等,审计风险发生后,会造成严重的后果。承担审计责任的原因主要在于,部分注册会计师缺乏必要的职业道德,对被审计单位生产经营情况缺乏了解,审计程序运用不当等。为规避注册会计师审计责任,应强化注册会计师的风险管理能力,严格遵守中国注册会计师审计准则,承接能够胜任的审计业务,充分了解被审计单位生产经营情况,保持必要的独立性,恰当运用分析程序和函证程序。     

注册会计师审计法律责任的界定

随着现代企业制度发展到公众公司这种高级形式,注册会计师审计责任由原始的契约责任扩大到对第三方承担责任。注册会计师维护社会公众利益是国家以法律形式赋予的神圣任务,不是行业固有的特征,不具有本源性。只有在注册会计师的审计能力与社会责任、自身利益与社会利益之间做出新的制度安排,寻找新的平衡点,才能合理界定注册会计师的审计法律责任。     

对我国注册会计师法律责任若干的问题思考

目前注册会计师面临的法律责任有逐渐加大的趋势。如果注册会计师不按照独立审计准则的要求执行业务,就必须承担法律责任。从审计期望差异、经济压力、内控审计的局限性、审计风险增加等方面分析注册会计师法律责任形成机理,应采取提高审计质量、加快法务会计建设、改变会计师事务所的组织形式等措施,以规避注册会计师的法律责任。     

浅析注册会计师的法律责任

近几年来,我国会计市场接连发生重大诉讼案件,许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到案件中,在社会上产生了很大的反响。正确认识法律责任、规避法律诉讼,已成为广大注册会计师和会计师事务所不可忽视的重要课题,也是世界各国审计理论研究的重点。本文主要通过两个案例从注册会计师法律责任的成因入手,通过对成因的分析来阐述注册会计师法律责任的界定问题,并阐述如何尽可能的规避法律诉讼、降低注册会计师的法律责任。     

审计法律责任探析——基于审计能力与社会需求有机统一的视角

审计责任的原始形态是一种契约责任,与第三者无关。要想科学合理地界定注册会计师审计的法律责任,必须在注册会计师的审计能力与社会责任、自身利益与社会利益之间重新作出制度安排,寻求新的平衡点,并把注册会计师审计的法律责任置于公司治理结构的框架下,在上市公司、注册会计师与信息使用者三方之间实现一种利益与损失的平衡。     

注册会计师审计责任的分析

随着注册会计师的诉讼不断增多，会计师事务所及注册会计师不可避免地要承担审计责任。但并非所有的责任都应由注册会计师来承担，有的责任属于被审计单位的会计责任，或信息使用者的误用造成的。因此明确审计责任，尽可能降低审计责任风险，对会计师事务所及注册会计师来说是十分重要的。     

我国注册会计师法律责任现状初探

对我国注册会计师法律责任现状的研究,不仅关系到注册会计师行业本身的生存和发展,也影响着整个社会经济的健康运行。在研究我国现有的注册会计师民事法律责任体系的基础上,给出完善我国注册会计师法律责任的若干建议。同时从另一个角度指出,过重的法律责任会导致审计收费的增高、审计服务量的减少,以及社会成本的提高,因此注册会计师法律责任过重的举措也是不可取的。     

关于中国CPA的民事法律责任

注册会计师在执业过程中收益与风险并存,地位与责任并重。解决好注册会计师法律责任问题,对于我国证券市场健康有序的运行、市场经济的法制建设将起到不可估量的作用。我国现阶段CPA民事法律责任缺失,诉讼门槛起点太高,赔偿金额难以确定,法律法规滞后。应明确CPA民事法律责任的性质和归属原则,明确CPA承担民事责任的前提和充分条件,建立民事责任赔偿、民事责任的抗辩及会计师事务所法律责任风险防范机制。     

注册会计师的审计责任问题研究

随着知识经济的到来,注册会计师的职责已由最初的为公司股东查错防弊,发展到为整个经济鉴证服务,注册会计师审计作为市场控制的一个重要组成部分,对市场经济的健康发展和市场经济秩序的维护发挥了重要作用,成为社会有序运行的经济警察。但令人担忧的是,世界各国的注册会计师先后进入了自己的"诉讼爆炸"时代,引发了空前严重的审计危机,我国也不例外。所以,明确注册会计师的审计责任,增强其执业水平,维护社会道德与诚信是时代赋予我们的新的使命。本文从审计责任的基本概念出发,明确了其分类以及相互之间的关系;对审计责任研究的意义和条件进行了分析;列举了一些承担审计法律责任的可能因素;最后针对问题提出了一些解决措施。     

会计责任与审计责任的界定

会计责任和审计责任是一对联系紧密的概念.两者通过受托经济责任紧密地联系在一起;同时,会计责任和审计责任是注册会计师审计中两个不同的概念,它们涉及到注册会计师和被审计单位的责任划分和可能承担的法律责任.     

论注册会计师法律责任的规避

注册会计师法律责任按照应该承担责任的不同,可分为行政责任、民事责任和刑事责任三种。注册会计师产生法律责任的直接原因既有注册会计师事务所和注册会计师自身因素以及人们对注册会计师的"期望差距",也有环境因素和法律因素等间接原因。规避注册会计师法律的责任,从主观角度应建立"合伙制"的会计师事务所,拓宽会计继续教育的形式,适当增加培训时间和内容;从客观角度应完善相关法律的规范,优化注册会计师的执业环境,完善上市公司法人治理机构,降低人们对注册会计审计的过高期望。同时,注册会计师还要增强必要的自我保护的意识。     

基于演化博弈视角下注册会计师审计职业责任的研究

本文以注册会计师审计职业责任为研究对象,在有限理性假设的前提下,通过对注册会计师和被审计单位管理层二者构建演化博弈模型,在演化模型的基础上引入雅克比矩阵对模型的稳定性展开分析,进一步揭示出在审计过程中对注册会计师职业责任的主要影响因素,以期实现对主要影响因素的约束来达到提高审计质量,减少审计合谋的目的。     

会计责任与审计责任的界定

会计责任与审计责任是一对 联系紧密的概念,两者同受托经济 责任紧密地联系在一起;同时,会 计责任和审计责任是注册会计师 审计中两个不同的概念,它们涉及 到注册会计师和被审计单位的责 任划分和可能承担的法律责任。随 着我国社会主义市场经济体制的     

会计责任和审计责任的比较

审计责任和会计责任是注册会计师审计业务中常用的两个概念,在注册会计师行业迅速发展和不断开放的今天,进一步理解和区分两者的联系和区别,合理界定各自的责任范围,对维护注册会计师和企业各方的合法权益,充分发挥审计在现代经济管理中积极作用,促进我国经济持续、健康、稳定地发展有重要的现实意义。     

我国注册会计师法律责任产生的原因分析

探析注册会计师法律责任难于落实的原因,从表因分析,主要来自于被审计单位的会计责任、注册会计师自身的审计责任、会计师事务所方面的责任、社会公众的过度期望以及来自同行业竞争的压力。但从根源分析,我国就注册会计师法律责任的规定并不完善,让有心之人有机可乘;审计制度自身也存在一定的问题,仅把责任归咎于在这个制度上运作的组织或人其实有些片面;我国市场经济秩序存在诸多不公平,也是滋生责任问题的一大可能。     

审计责任与会计责任在审计中关系

审计责任和会计责任是注册会计师审计业务中常用的两个概念,它们之间既有联系又有区别,但会计责任和审计责任是两种不同性质的责任,既不能相互替代,也不能相互转嫁.由于会计与审计的关联性、社会不正之风及注册会计师的审计风险意识不强、审计能力制约,在社会上,在经济领域里,或在审计界,至少存在着会计责任与审计责任认识上的误区,存在着审计责任替代或免除会计责任的扭曲现象,在注册会计师事业迅速发展的今天,进一步分清两者的区别和联系,合理界定各自的责任范围,对于发挥审计在现代经济管理中的积极作用有重要的现实意义.     

会计责任与审计责任两者之间的误区之我见

会计责任是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性。保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。审计责任是指注册会计师按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见的责任，审计责任是针对注册会计师而言的。该文则在此基础上对会计责任与审计责任两者之间的误区进行一番探讨。     

法治和德治——重塑注册会计师的职业形象

解决我国注册会计师审计的审计质量不高的问题 ,重新塑造注册会计师的社会公信力和职业形象是注册会计师职业界所应深思的一个问题。应从建立完善注册会计师审计责任的制度角度对注册会计师进行约束 ,提高注册会计师的风险意识和责任意识 ,并通过加大职业诚信道德建设 ,双管齐下 ,促进注册会计师自觉提高审计质量 ,重新塑造注册会计师的社会公信力和职业形象。