税收增长超GDP增长的相关因素分析

自1994年税收制度改革以来，税收收入实现了持续快速的增长，2005年全国税收收入突破3万亿元，十二年间，税收收入增加了6倍，而同期CDP总量增加了3．9倍。税收十二年间年平均增长率为18．25％，而同期CDP年平均增长率为8．27％（可比价格计算）。伴随着税收高速增长，税收超经济增长的原因成为热点话题，本文拟从CDP的核算口径、税收制度设计和税收管理理念的角度，对税收增长因素进行分析，指出在税收制度重复征税设计不变的情况下，税收增长将具有长期性。     

民营企业可持续发展探析

近十多年来,民营经济一直以50%的高速增长,1994年曾高达170%,远高于同期GDP的增长率。同时,民营经济在国民经济中的地位也越来越重要,2000年民营企业为国家上缴税收1177亿元、占全国税收总量的9.3%;在大多数县(市)的财政收入中,民营企业税收占当地财政收入的比重已超过1/3,在少数县市则超过80%。民营企业为拉动经济增长、缓解就业压力、稳定社会秩序做出了巨大的贡献,现已成为国民经济中一个不可忽视的重要组成部分。但是,民营企业“短寿”已成为不争的事实。2002年中国第五次私营企业抽样调查表明,民营企业的平均经营年数为7.04年。企业…     

我国税收增速变动征管成因的定量研究——1978—2005年数据的实证检验

本文根据税收努力理论构建了我国预测的税收份额的决定方程,并由此计算出我国预测的税收份额,结合我国实际税收份额,计算出我国1978-2005年间税收努力指数.本文以税收努力指数作为计量我国税收征管水平变动的代理变量.分析结果表明,税收努力指数的增长率与调整后税收增长率保持了较强的相关性,并且它们还具有良好的回归关系,我国征管水平提高率对我国调整后税收增长率的解释能力达到88.74%.我国征管水平的变动解释了我国税收增速变动的绝大部分原因.     

常州私营企业发展现状及对策研究

常州私营企业的现状 　　常州积极鼓励、支持和引导非公有制经济发展,着力为私营经济创造良好的社会氛围和宽松的发展环境,私营企业自主创业热情高涨,经营规模和整体实力连年跨上新的台阶,成为引领地区经济持续快速增长的重要力量.全年规模以上私营工业完成产值1510.7亿元,增长26.8%,在全市规模以上工业产值中所占比重达60.3%,对全市工业增长的贡献份额达60.6%.2005年常州私营企业实现税收104.2亿元,占全部税收的比重达59.5%.大致说来,常州私营企业的发展有以下特点: 　　……     

对当前税收分配若干问题的思考

1994年实行分税制以来,由于党政领导重视,税务机关强化征管,广东的税收增长很快,每年增收100亿元以上,占全国增收额十分之一以上。2000年广东税收是1993年税收的6.43倍,7年间增长了5倍多,在全国税收总额中占七分之一强,增长速度快于全国的增长速度,就算扣除物价因素,这一速度也是惊人的。为了使广东税收持续、稳定地增长,笔者认为在税收分配中政府应处理好以下关系。     

20个人眼中的“税”

刚刚结束的两会,税改成为热门话题。因为,税收增长得太快,人们感受的税痛越来越真切。刚刚结束的两会,税改成为热门话题。因为,税收增长得太快,人们感受的税痛越来越真切。2011年,全国税收总收入近9万亿,同比增长22.6%,税收占GD P比重超过19%。值得注意的是,2011年GDP约为2000年GDP的4.7倍,相比之下,2011年的税收收入则是2000年的7倍。这还不包括在税之外,更为庞大的而且根本找不到统计数字的＂费＂。     

影响中国税收增长率变动的经济因素分析——基于1978—2006年中国税收收入时间序列数据

近年来,中国税收呈现高增长态势。税收增长率远超经济增长率,税收高速增长以及税收结构不合理在一定程度上抑制了消费增长。然而,影响税收增长率变动的经济因素是多元的,主要受到经济增长水平、价格水平等影响。实证分析表明,经济波动决定税收增长率的变动,经济波动与税收增长率变动存在长期均衡变动关系,价格对税收增长率也有较大影响。     

我国税收与GDP关系的再思考——从消除1985年数据异常点影响的视角

我国税收统计数据中,1985年的数据比较以前数据有巨大的增长,形成了一个数据异常点,其主要原因是我国在1984年10月实施了第二步"利改税",同时颁布实施了六部新税收条例.本文假设"利改税"发生在1978年,于是对1978-1984年"虚国营企业所得税"进行补值,这样就消除了1985年数据异常点的影响.经过相关性和时间序列分析,本文认为1978-2005年间,我国经济总量的变动决定了税收总量的变动,税收增量的变动主要受税收政策变动影响,其与经济增量变动的相关性微弱.因此,税收与经济总量保持了协调增长,增长率却相互独立.     

中国税收负担与经济增长关系的计量分析

笔者研究税收与经济增长之间的关系,在对格雷纳模型修正的基础上,运用面板数据分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系,实证分析的结果表明:东部经济带平均宏观税负较高,对经济增长的抑制作用比较显著;中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部经济带,其税收对经济增长的作用不显著.同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之间的关系,分析的结果表明:我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率,不利于经济增长.对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响,对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率,有利于经济的增长.本文进一步对税收政策的制定提出建议.     

如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题

1994年分税制财政体系改革以来,我国税收一直保持着高速增长,1997年以后,甚至出现了税收增长率超过GDP增长的"税收超常增长"现象.理论界很大一部分学者认为,税收超常增长"会产生'效率损失',对经济产生抑制作用".我认为,虽然我国的确存在税收高速增长的现象,但称其为"超常增长",并引起大量经济学家的担忧,呼吁减税以避免对经济产生不利影响,是不必要的.     

从福建发展观如何解决城乡居民收入差距

城乡居民的收入增长落后于经济增长 "十五"期间,福建城镇居民收入增长与经济增长趋于同步.2000年至2006年城镇居民人均可支配收入从7432元增至2006的12321元,五年增长65.8%,年均增长10.6%,同期GDP年均增长10.8%,与经济增长趋于同步.而农村居民收入落后于经济增长.2001年至2006年农民人均纯收入增长率比较低,均低于同期GDP增长率.2000年至2006年,农民人均纯收入从3230元增至2005年的4450元,增加1220元,人均纯收入年均增长6.6%,只有同期GDP年均增长率10.8%的61.1%,明显落后于经济增长.     

中国流通业税收贡献的实证分析

流通业作为连接生产与消费、承上启下的行业,对经济增长贡献巨大。本文运用税收增长率、宏观税负、边际税负、税收增额贡献率、资产税收贡献率、税收协调系数等税收贡献指标,对中国流通业的税收贡献进行实证分析。结果表明:在流通业中,批发、零售贸易和餐饮业的税收贡献过度,交通运输、邮电通信和仓储业的税收贡献不足;中西部地区流通业税收贡献总体高于东部地区。因此建议,采取适当降低一般纳税人适用的税率、将物流业的营业税率统一调整为3%、运用企业所得税政策扶持流通行业私营企业和个体经营的发展、加大对中西部地区流通业发展的税收扶持力度等措施鼓励流通业的发展,提高消费信心,促进内需。     

经济增长、产业结构调整与税收增长

在我国经济增长率和税收增长率双双下降同时,产业结构调整步伐却在加速。2013年我国第三产业占GDP比重首超第二产业,2014年该比重达到了48％。显然,深入分析经济增长和产业结构调整与税收增长之间的关系十分必要。本文从学理角度对税收增长与经济增长的同向非固定系数性对应关系进行了分析,从结构角度对产业结构调整与税收增长的关系进行了深入探讨,并在此基础上提出协调三者关系的对策思路。     

税收步入良性轨道

最近几年,中国税收的发展异常迅速。继1999年全国税收收入突破10000亿元大关后,2000年和2001年又先后增收2349亿元和2511亿元,全国税收收入迈上了15172亿元的台阶。如何看待税收增长?如何看待税收和经济的关系?国家税务总局局长金人庆的这篇文章值得一读。     

"可税与否"未改变我国GDP与税收的基本关系——基于1978～2005年数据的实证检验

文章对我国GDP构成中不可税部分加以剔除,计算出1978~2005年可税GDP。使用相关性分析和时间序列分析的方法,研究了我国1978~2005年税收和可税GDP的总量及增量之间的关系,以及税收与可税GDP增长率之间的关系。研究结果发现:税收、可税GDP的总量和增量是协整的,并且具有高度的相关性。可税GDP增长率与税收增长率的相关性微弱,并且实际GDP增长率对实际税收增长率的解释能力很低。对照剔除前的计算结果,文章发现对GDP不可税部分的剔除并没有明显改变税收与GDP在总量、增量和增长率方面的基本关系。     

城镇居民间接税负担的演变

本文研究了进入新世纪以来,税收收入高速增长对于城镇不同收入家庭间接税负担的影响.收入越高的家庭负担的间接税越多,但是税收占收入的比例却是低收入家庭的比例大于高收入家庭的比例,间接税是累退的.从2000年到2005年,所有家庭的税收负担比例都增加了,税收累退的程度没有变化.通过把税收负担变化分为税收征管和经济结构引起的实际税率变化和家庭消费结构变化两部分,本文发现实际税率提高是近年来所有家庭税收负担增加的主要原因.     

近年来我国的税收增长问题分析

经济决定税收,税收反作用于经济.1994年税制改革以来,我国的税收收入保持了较快的增长势头,税收收入的增长率一直高于GDP的增长率.本文从影响税收收入的主要因素入手来分析导致税收收入高速增长的原因.     

河南省环境质量与经济增长关系探析

河南省作为中部崛起的领军省份,连续五年实现了较快的增长速度,GDP年均增长11.4%,高出全国2个百分点.2005年,其GDP已然位列全国第五.河南省工业投资增长率达60%以上,工业生产投资增长比例显著高于其他行业的投资,是拉动河南经济的重要力量.     

浅谈私营企业的税收筹划问题

税收是经济的重要调节杠杆，特别是在中国社会主义市场经济不断发展完善之时，税收的调节作用尤显突出。促进私营企业的发展，从税收角度来说，面临的一个重要的问题就是如何优化私营企业的税负。     

中国税收收入超经济增长的若干原因分析

近年来,中国出现税收增长率远高于GDP增长率的现象。产生这一现象的原因,首先是经济原因。轻税产业或行业在GDP中的比重不断下降,从经济增长转换为税收增长需要一定的时滞。其次是制度因素。如,非税GDP的存在、外贸进口核算方法、出口退税核算制度等,都会导致二者发生背离。最后是管理因素。如,税务部门提高税收征管能力,可使税收收入摆脱税源的约束实现快速增长。