五部门联合发布我国第一部企业内部控制基本规范

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会日前联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》），这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。财政部副部长王军在此间举行的新闻发布会上宣布，该《规范》将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。根据这一《规范》，执行《规范》的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。     

从“5大要素”出发加强企业内控评价

《企业内部控制基本规范》（下称《基本规范》）及其相关配套文件已由财政部等5部委正式颁发，将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，同时也鼓励非上市的大中型企业执行。     

对企业推行内部控制建设的思考——中国石油化工股份有限公司内部控制建设实践的启示

《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行．并鼓励非上市的大中型企业执行。本文试图根据中国石油化工股份有限公司内部控制建设的实践，就新形势下持续有效地把内部控制建设作点探讨。     

政策法规

《企业内部控制基本规范》2009年7月1日起施行6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行基本规范的上市公司,     

如何完善上市公司内部控制

上市公司内部控制建设关系到广大投资者的切身利益，一直受到监管层的高度重视和市场的普遍关注。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《关于印发（企业内部控制基本规范）的通知》、《企业内部控制基本规范》，通知要求上市公司自2009年7月1日起执行．鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的出台无疑为企业尤其是上市公司彻底理清自身风险带来了契机。也更为中国企业走出去参与全球竞争奠定了管理基础。本文基于这一规范及新会计准则体系谈谈上市公司的内部控制问题。     

内控评价在实际工作中的创新与应用

文章基于部分企业内控管理现状,按COSO内控基本规范的要求及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等理论模型,结合目前企业常用工作方法,从设计健全性、执行合规性和运行效果等三个方面对内控体系要素进行评估,并设计运行效果监控指标,形成内控监控指标体系,对企业内控有效性评价结果进行评分,进一步判断内控体系整体有效性。通过对内控评价方法的优化与创新,更加有效地推进内控体系完善,提升内控评价管理水平,对优化企业内控评价工作具有指导意义。     

浅议企业内部控制自我评价与内部审计的关系

内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法,体现了内部控制评价的新观念.在内部控制自我评价过程中,企业内部审计人员发挥了重要作用,同时,内部控制自我评价又能够提高企业内部控制执行的有效性,并对企业内部审计工作起到推动作用.因此,在实践过程中,应该根据企业实际情况,遵循成本效益原则,制定符合企业实际的内部控制自我评价方法,推动企业内部控制制度的有效实施.     

杜绝虚假财务报表的解决方案

财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委会联合发布《企业内部控制基本规范》，首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市其他大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》中内部控制是指由企业内部机构（董事会、监事会、经理层）和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。     

对企业推行内部控制建设的思考——中国石化工股份有限公司内部控制建设实践的启示

<正>《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的大中型企业执行。本文试图根据中国石油化工股份有限公司内部控制建设的实践,就新形势下持续有效地把内部控制建设作点探讨。     

深市主板上市公司内部控制自我评价报告披露研究

本文对深市主板上市公司2008年度的内部控制自我评价报告进行统计分析后发现,内部控制信息披露的强行性规则未得到全面有效执行,报告还存在格式不规范、信息含量低等问题,披露质量需进一步提高,针对存在的问题笔者提出了相关的建议。     

中小型国有企业内部控制有效性评价问题研究

《企业内部控制基本规范》要求企业对内部控制的有效性进行评价,但落实到操作层面没有给企业提供实质性指导.同时,目前学术界对中小型国有企业内部控制评价问题关注较少.本文针对中小型国有企业自身规模有限、内审人员专业性限制、企业渴望提高自身经营效率等特点,确定了其内部控制有效性评价的主体、原则、方法,并以客运服务企业为例确定评价指标体系,为中小型国有企业如何开展内部控制评价提供参考.     

强制披露内部控制信息政策对财务报告质量的影响

近年我国先后颁布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,强制要求国内上市公司对外披露内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告。实行强制披露政策能否提高财务报告质量,此举能否满足投资者对财务信息的需求?文章将采用实证的方法研究此问题。     

湖北省上市公司内部控制自我评价研究

内部控制自我评价信息是上市公司内部控制工作对外的反映。本文通过对湖北省上市公司披露的2009年内部控制相关数据的统计,对比分析了深交所和上交所上市公司内部控制自我评价现状,进而研究影响上市公司内部控制自我评价的相关因素,并运用SPSS统计软件进行假设检验,提出针对性建议。     

浅析现代企业治理机制下的内部控制制度

我国经济正处在欣欣向荣的时期，真实，完整的会计信息对维护市场经济秩序和促进社会经济的发展尤为重要。然而，在我国现实经济生活中，一些单位会计信息严重失真，各种违法舞弊事件纷纷上演。这在很大的程度上是由于没有健全的内部控制制度或者内部控制制度没有得到很好的实施。2008年5月22日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。     

中化集团控股上市公司内部控制审核报告分析

《企业内部控制基本规范》发布之后,要求从2009年1月1日从上市公司和中央企业中率先开始执行。本文以中化集团控股的12家上市公司为研究对象,对其2009年度的内部控制审核报告进行调查分析,总结了其中存在的问题,并提出了相应的建议,以期为《内部控制基本规范》的普遍实施总结经验,进一步的改进。     

浅淡《企业内部控制审计指引》

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行,2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。这标志着适合我国企业内部控制规范体系已基本建成。其中内部控制审计制度的确立,提升注册会计师执业质量,维护社会公众利益,都具有重大的现实意义和深远的历史意义。     

浅析优化企业内部控制的措施

自2009年7月1日起,国家规定上市公司首先施行《企业内部控制基本规范》,并鼓励非上市的大中型企业执行。目前我国上市公司及大中型企业在运行过程中,内部控制制度还存在着诸多问题,本文就企业内部会计控制方面存在的主要问题进行分析,并提出一些措施。     

陕西上市公司内部控制评价报告分析

本文以陕西上市公司2007—2012年内部控制自我评价报告为例，分析和研究了陕西上市公司内部控制实施情况和相关的披露情况。认为，首先，企业内部控制自我评价报告应该着重披露企业在进行内控的过程中存在的问题；其次，从评价的可操作性上看，不具有可操作性；最后，从评价的结果来看，很少关注如何提高和改善内部控制的有效性。     

浅析开展企业内部控制审计的主要内容

近年来,随着社会主义市场经济的建立和完善,全球经济一体化进程加速,企业之间经济的竞争日趋加剧,重大会计信息披露失真的情况也比较严重。为了强化企业的内部控制和管理,4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》,要求企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评,价披露年度自我评价报告,同时可以聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行评价。本文主要介绍了我国企业内部控制的现实状况,阐明内部控制审计的主要内容,以期与内控建设及审计人员探讨之。     

内控规范将有助提高公司治理水平与竞争力

《企业内部控制基本规范》的发布备受企业关注，国有大中型企业也将根据新规进行对照梳理，进一步加强内部控制，防范经营风险。 本期德勤视点的主题即为内部控制规范，德勤专家为我们分析了一项调查中反映出的企业内控中存在的问题与不是，同时对企业执行内部控制规范提出建议。