我国所得税法中经济性重复征税问题探讨

为了鼓励本国企业之间以及企业的跨国投资，世界各国都通过制定不同的税收优惠政策，对本国的投资活动进行鼓励、促进。其中，消除经济性重复征税是税收优惠政策的重要内容之一。本文在简要评介世界各国消除经济性重复征税的典型做法的基础上，分析我国所得税法中关于消除经济性重复征税的现行政策及存在的问题，提出了相应的政策建议。     

企业成本管理方法在征税成本管理中的应用

加强税收成本管理是现阶段我国税收管理工作的重点，征税成本管理又是税收成本管理的重点环节。税收服务由于其具有特殊商品的性质，决定了可以按企业的成本收益原则对征税成本进行管理。企业成本管理方法和经验在征税成本管理中的应用主要包括：加强成本管理基础条件建设、树立与社会主义市场经济相适应的成本管理观念、建立现代成本管理模式和优化成本结构等。     

企业年金EET税收优惠模式下的免税率与征税率研究

税收优惠模式不明与力度不足是制约我国企业年金发展的主要因素之一。本文在国内学者普遍认为EET是我国企业年金最佳模式的基础上，建立了企业年金基金平衡模型，测算实现目标替代率最优参数组合下的缴费率为8．52％，即EET模式下企业年金缴费环节的免税率；构建EET模式的精算模型，估算出EET模式下企业年金待遇给付环节的征税率为23．2％；最后指出我国应尽快明确企业年金税收模式、科学精算税优模式下的企业年金各环节的免、征税率。     

借鉴德国2000年税制改革经验优化我国所得税制

2000年德国通过了税制改革方案，旨在降低税率、减轻经济性重复征税、提高企业竞争力从而达到促进经济发展的目的。目前，我国所得税制还存在许多问题。在企业所得税制方面，存在内外资企业税负不均和抑制投资的费用扣除标准问题；在个人所得税方面，存在不同类的所得税负不同、扣除标准单一的问题；在二的协调方面，存在对股息所得的重复征税问题。本针对上述问题，提出了相应的政策建议。     

政府征税权的扩张及其控制

本文在界定国家征税权与政府征税权相互关系的基础上，重点分析了政府参与社会财富分配对财产权的保护与侵蚀作用，阐述了政府征税权与私有财产权存在着此长彼消的对立关系，政府征税权扩张与滥用的基本原因（税收法律规定、政府职能决定和纳税能力确定）与后果，以及财产权与征税权在博弈中实现协调与平衡的机制，认为税收公平化是协调征税权与财产权的原则，在控制政府征税权基础上保护私人财产权是财税法对财产权与征税权矛盾进行协调的价值取向。     

避免企业所得税中的重复征税

世界各国纷纷进行所得税税制改革的原因之一是为了尽量消除企业所得税和个人所得税之间的重复征税。重复征税包括法律性重复征税和经济性重复征税。我国新税法实施条例在纳税人方面排除两类纳税主体，税率方面降低法定适用税率，所得额方面消除股息重复征税，减轻了两个所得税重复征税。应进一步协调所得税。避免重复征税。     

国际上对电子商务应否课税的立场与未来选择

电子商务是一新兴事物,自产生伊始,各国均重视有加,基于互联网意味着未来（the Internet isthe future）的理念,各国均将互联网上升到战略高度。因此,对于可能影响世界经济格局的电子商务,各国均是慎之又慎,故对于网上交易是否征税的问题,争论异常激烈。各国也基于自己利益的不同考虑,分别采取不同的态度。建议电子商务免税者有之,认为应该征税者有之。如果决定对电子商务征税,又出现了如何有效征税的问题。     

电子商务和税收

电子商务是存在于企业与企业、企业与客户、企业内部的一种联系网络，它贯穿于企业行为的全过程，由于网络贸易的全球性、隐秘性、无纸化操作的特点，往往给税收征管造成困难，致使税款大量流失。一些发达国家已对上采取了一些对策。根据我国实际情况，应实行电子征税手段。     

征税标准与税率：以函数参数体现的政策及其对管理的要求

作对征税标准及税率进行了总体评述，指出征税标准及税率以函数和参数体现的政策，并提出税目中存在政策重心。通过对各征科标准的本质区别的分析，提出以征税标准的数学特性作为政策实施的参考依据，并提出了可变复合征税标准。作还对现行的滑准税和复合税进行了分析，并就各种征税标准对管理的要求提出了看法。     

企业税收筹划的博弈分析

由于存在税收立法的缺陷，税务执法的任意性，以及企业人以税收策划之戍本和技术性问题，企业和税务机关之间无法拥有透明全面的信息，为此在纳税、征税的多与个之间存在博弈，博弈可达成纳什均衡。     

企业税收筹划探讨

市场经济确立了企业的市场主体地位 ,也强化了企业的利益意识。企业为实现其利润最大化目标 ,必然会采取有关措施减轻或免除企业税负。虽然企业有多种减免税负的途径和方法 ,但在国家税制不断完善和依法治税的环境中 ,税收筹划就成为了企业的必然之选。     

新会计制度与税收法规的差异协调和处理

我国新会计制度与税收法规双轨运行，随着会计制度改革的深化，二者的差异和矛盾也日益扩大，必然会增加纳税人遵从税法、会计制度的成本，加大广大财会人员和税务工作者理解执行具体政策规定的难度。然而，税法与会计制度的差异具有可协调性。寻找两者的衔接点和有效的协调方武，是降低企业会计核算成本，保证国家税收的有效路径。     

电子商务税收问题的思考

电子商务的虚拟性、无形性和无地域性,造成经营所得来源地和课税对象的识别模糊,加大税务检查和征管难度.随着电子商务的发展,我国电子商务政策的取向应为:完善现行税法,补充电子商务税收条款,健全税收征管制度,加大网上交易管理.     

房地产企业税收筹划问题研究

以一家房地产企业的业务流程为线,探讨了房地产企业如何在房产开发前、房产建设中和房产建成获得收益时如何进行有效的税收筹划的问题.     

宏观税负的国际比较与我国税负调整

通过宏观税负的国际比较，看出我国税负的确偏高。随着全球经济一体化的加快，通过减税以增加本国企业国际竞争力已成世界性的趋势。为适应国内外的形势，我国应加快税制改革，实施适度减税的政策，增加城乡居民的收入以扩大内需，增加民间的投资能力和企业的竞争力，使国民经济持续快速发展。     

电子商务环境下的税收问题

电子商务环境下商业交易呈现出新的特点,引发了我国税收政策及征管体系方面的一些问题。应抓紧研究,尽早提出应对电子商务的税收政策和管理措施,引导电子商务健康、有序发展。     

我国增值税扩围改革研究文献述评

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占据主要地位,这对市场经济的运行造成了一定的扭曲,不利于经济结构的转型,因此增值税扩围改革势在必行。增值税扩围意味着营业税最终被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一改革中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文主要对近年来国内学者关于增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期能为改革实践和有关研究提供参考。     

新一轮税改致力于完成的六大任务

启动新一轮税制改革,首先必须明确它所要完成的任务。这些任务包括:恰当界定宏观税负水平;政府收入行为及其机制的规范化;融入经济全球化;与财政安排体系相协调;税收中性与税收调控相结合;提升国家竞争力。     

论我国不动产税制改革及难点问题透析

2003年十六届三中全会就已经提出我国要在时机成熟时改革不动产税制、开征物业,但到目前为止,不动产税制改革仍是摆在我们面前的一项重要课题。作者分析了不动产税制的现状及其改革的现实性和难点问题,提出了相应对策。     

福建省扶持中小企业发展的财税政策研究

大型民营企业和民族品牌都是从中小企业发展而来的,中小企业生存的环境,也是大型民营企业成长的土壤。福建省政府和地方政府响应国家的号召,为扶持中小企业发展制定了一系列的政策,执行14年以来,取得一定成效。通过调研,发现中小企业在财税方面负担仍然较重,政府的财税政策在执行过程中仍然存在诸多问题,需要引起管理者重视。通过数据分析存在的主要问题,为政策制定和执行者提供建议。