税收信用体系建设与建立征信国家

市场经济的本质是信用经济，税收信用是信用体系的一部分。建立税收信用体系，一方面可以为建立征信国家提供纳税信用信息，完善信用数据库；另一方面，一个征信国家有完善的征信服务。信息资源共享，可以帮助税务部门更好地监控税源，激励纳税人提高纳税信用。所以，应尽快在我国建立起税收信用体系。     

论信用信息的界定

如何科学地定义信用信息并为其划定边界,是社会信用体系理论的基础问题之一,该问题长期存在争议.在实践中,狭义信用信息是全球通用的信用信息概念,含义上几乎能与征信数据等同,而且是能够商业化的信息.广义信用信息则是将诚信、公德、合规等含义赋予之,扩大了其中信用概念的内涵和外延,试图使其能够适用于社会信用体系、诚信教育和政府信用监管等方面.界定信用信息的方法有多种,在比较列举法和排除法的利弊之后,凸显出拆分法的可行性.     

税收信用的理论分析及政策建议

税收信用是社会信用体系的重要组成部分,也是税收制度的构成要素。研究税收信用对进一步深化税制改革具有较强地指导作用和现实意义。建立健全我国税收信用体系要加强信用方面的立法执法;完善公共财政制度,加强政务信息披露;强化内外监督,规范税收执法;强化制度约束。     

纳税信用理论研究

纳税信用评估工作在中国走的是“先实践，后理论”之路，纳税信用理论研究甚少，更不用说纳税信用评估了。更为重要的是，我国税收实践对税收法律关系的认识仍没有实现观念上的转交(即税收征管当局一直把纳税人当作被动的管理对象，而没有将自身视为一个公共服务部门，没有将征纳关系视为一种服务和被服务的合作信用关系)，税收征管当局也没有很好地从公共产品和税收信用角度来理解税收的法律关系。因此，纳税信用评估在实践中遭遇一系列的问题。因而，本试图从税收法律关系入手，从理论上对纳税信用加以浅探，以便能从观念上更好地指导我国纳税信用评估工作，推动我国税收征管制度的创新。     

完善税收信用体系的若干思考

一、完善税收信用法律制度
　　创造一个诚信纳税的税收信用环境，仅靠道德的宣传说教是远远不够的，利益的冲动经常会越过道德的门槛。因此，完善税收信用法律制度，必须实行有效的法制化管理，促使人们诚信纳税，对那些违背税收诚信原则的行为予以打击，使那些有侥幸心理不诚实的人望而却步，这是非常必要的。     

大数据技术驱动税收信用管理创新：逻辑、架构与实现路径

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收信用数据治理未成体系、税收信用评价指标体系尚不完善、缺乏共享机制与数据标准、税收信用体系缺乏动态评价与反馈机制等挑战,提出涵盖税收信用数据仓库、税收信用数据溯源机制、税收信用动态评价机制等在内的大数据税收信用管理应用架构。在此基础上,从实践层面探索税收信用管理创新的实现路径,即构建税收信用数据中枢、设计嵌入大数据技术的税收信用体系行动方案、建立税收信用评级动态调整与反馈制度、构建税收信用动态管理模式以及保障税收信用体系运维安全。     

构建科学税收信用体系的设想

税收信用作为社会诚信的一个重要组成部分,日益引起了国家和社会的高度重视,但我国目前税收失信现象屡见不鲜。本文从税收信用缺失的原因出发,提出了我国构建科学税收信用体系的具体设想,即构建“一个机制,两个平台,三个信用”。     

完善我国税收信用体系的构想——借鉴美国、加拿大经验

税收信用体系规范着征税主体、用税主体和纳税主体的涉税行为,是社会信用体系的重要组成部分之一,在社会主义市场经济中有着举足轻重的地位。近年来我国税收信用体系的完善成为了一个全社会普遍关注的问题,如何治理税收信用缺失、构建完善的税收信用体系势在必行。本文在借鉴美国、加拿大税收信用体系的基础上,结合我国的实际情况,提出了完善我国税收信用体系的构想,以实现"依法治税"、"以德治税"。     

纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响研究——基于税收征管环境的调节效应

建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制,对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象,运用PSM方法,检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度,表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。     

纳税信用评级披露与企业税收遵从——来自上市公司的证据北大核心CSSCI

2014年实施的纳税信用评级披露制度是一项重要的税收征管机制创新。本文将纳税信用评级披露纳入到'A-S逃税模型',分析表明,纳税信用评级披露弱化了信息不对称,提高了纳税信用对于降低企业融资成本的作用,进而激励企业提高税收遵从度。进一步,本文利用2009~2016年我国A股上市公司数据和模糊双重差分法评估了纳税信用评级披露对企业税收遵从的影响,研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业税收遵从度,且对于历史逃税水平较高的企业作用更加明显。研究结论对于从柔性税收征管的视角提升国家税收征管能力具有重要的政策启示。     

加拿大税收信用体系中的"自我遵从"和"失信惩戒"

加拿大是个高税负的国家,同时,它又是一个税法遵从度非常高的国家。加拿大的税收征管体制是建立在纳税人"自我遵从"的基础之上,这得益于其完善的税收信用管理体制。本文介绍了加拿大税收信用体系的基本情况,并探讨了其对我国税收信用体系建设的借鉴意义。     

中国为信用把脉

信用,在中国现代汉语词典中的含义是"能够履行和别人约定的事情而取得的信任".这一定义更多地加入了社会学概念,把道德与信誉、信义、信任混淆起来.而在西方,信用这个词是纯经济学概念.它表示价值交换的滞后产生的活动,信用主要体现为商业领域和个人流通领域的赊销行为.按照西方信用的概念,我国现在的"信用"状况如何呢?     

论公司信用

公司信用的建设对于建立商事信用体系具有举足轻重的作用。公司信用的范围、主观和客观状态、权利抑或义务、违背公司信用的后果等内容都是界定公司信用的内涵时需要着重考虑的因素。同时,中外学界对公司信用的性质产生了激烈的争论,存在资本信用理论和资产信用理论两大阵营的诸多学说。从含义、理论基础、意义、弊端等方面全方位分析该学说,并据此为我国公司信用的修改提供了立法建议,力求在尊重市场规律的前提下,通过法律的手段对市场进行宏观调控。     

运用税收大数据优化纳税信用管理服务的实践与思考——基于贵州探索建立“纳税信用管家”服务的调查

纳税信用是社会信用体系的重要组成部分,良好的纳税信用对企业生产经营、金融融资、发展壮大发挥着巨大作用。为更好帮助企业管好、用好纳税信用,国家税务总局贵州省税务局对贵州纳税人纳税信用管理服务状况开展专项调查分析,通过税收大数据分析纳税信用管理服务现状及存在问题,并通过走访座谈、发放问卷等方式了解纳税人信用诉求,在此基础上,充分运用税收大数据,探索搭建“纳税信用管家”服务,实现失信风险提前预警、评价扣分及时修复、良好信用充分激励,持续推进精细化服务。     

人工智能对税收治理的影响分析北大核心CSSCI

人工智能是知识社会中重要的技术手段与方法,它对经济社会运行格局造成的影响正在逐步深入,也将越来越多地与税收治理的各个层面深度融合,并将推动税收治理从"专业分工"加速向"系统集成"转变,让更加精准的信用测度成为可能。同时,人工智能将助力税收治理走向信用监管,不但有效降低税收征管成本,还会让税收治理结构更加扁平化,并由此影响税收结构的设置,让税收治理模式由标准化向个性化转变。     

试论税收审计与税务稽查的关系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，它们有各自的含义和应用范围。在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税条稽查”既有区别又有联系。     

论建立税收信用管理体系

当前我国信用体系脆弱已成为制约经济发展的瓶颈，要解决好社会信用危机的问题，需要建立一套适应市场经济体制的道德体系和社会监督保障机制，切实加强法制建设。要维护法律在防范和化解信用风险和危机中的权威性、严肃性，把社会信用建立在法制的基础上。     

我国纳税信用体系建设现状及优化路径研究

纳税信用是税收征纳环节产生的信用关系,健全的纳税信用体系有利于减少经济交易风险、促进宏观经济调控和调节财政收入等。然而受制于历史和现实原因,我国纳税信用体系建设相对滞后,主要表现在纳税信用法治体系不健全、纳税人主动纳税意识不强、纳税信息采集不完整、纳税信用评级制度不完备、纳税信用奖惩体系不完善等五个方面。完善纳税信用体系应从以下方面入手：健全纳税信用法治体系,确保征纳各方法律权益;培养纳税人税收遵从度,增强纳税人主动纳税意识;建立纳税信用信息共享机制,提高纳税信用信息采集完整性;健全纳税信用评价体系,提高纳税信用评价权威性;健全纳税信用奖惩机制,提升税收征管科学性和有效性。     

论政府采购信用体系的构建

一、政府采购信用体系的基本含义政府采购信用体系是一种在公开、公正和公平的原则下，规范和约束供应商的信用行为的监督管理机制。其中供应商的信用行为泛指供应商在为政府采购提供服务过程中的全部行为，包括投标、签约、交货、质量、价格、技术、安全、环保、工期、工资支付等方面的承诺与践约。供应商的信用行为综合反映了其在质量、技术、财务、服务和管理等方面的能力。     

信用：一个新的视角

在经济学中，信用是一个使用广泛的概念。它看似清楚、明确而实际上却有些模糊不清。这直接导致列信用本质的认识不够深刻。本文从合同这一新的视角出发，通过对信用问题的深入分析，试图明确信用概念，相示信用的本质。同时对信用、信誉、信任的相互关系以及信用概念的拓展等提出了新的见解。