出口骗税的治理对策

出口退税在推动我国外向型经济发展方面正在扮演着重要的角色。但是,某些不法分子利用这一政策采取各种手段骗取出口退税,造成了国家税款的流失,弱化了出口退税的杠杆作用。本文从当前我国出口骗税的特点入手,有针对性地提出了完善增值税制度、完善出口退税政策体系、建立协调机制和加大惩治力度等治理出口骗税的对策。     

假出口真骗税

出口退税是我国为鼓励出口,提高出口产品在国际市场竞争力而实施的一项税收优惠政策。享受这项税收优惠的前提是真实的贸易出口。但个别企业为获得出口退税,采用伪造报关单、通过购买增值税专用发票,向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段,骗取出口退税。近日,一起由外汇局、国税、海关等部门多方协作查处的虚假出口骗税案尘埃落定：该案涉及的犯罪嫌疑人8人被逮捕,已查实企业虚假出口贸易金额2594万美元,涉嫌骗取出口退税金额2603万元人民币。     

“升级”出口退税贷款

新型出口退税账户托管贷款既可满足企业的流动资金需求,又有出口退税作为支撑,兼具实用性与安全性。2008年以来,国家连续七次提高纺织品、家具等商品的出口退税率。这一举措在推动国内企业相关产品的出口,保持国内宏观经济稳定增长的同时,也成为某些外贸企业的牟利手段。骗取出口退税的案件时有发生,并且骗税手法更加隐蔽。对于已开办出口退税账户托管     

化解出口退税纠纷

对出口退税主体的争议、使用了“失控发票”、骗取出口退税等,是外贸企业办理出口退税时特别需要防范的风险。     

国家税务总局关于发布《出口货物税收函调管理办法》的公告 （2010年8月30日 国家税务总局公告2010年第11号）

为加强出口退税管理,有效防范和打击骗取出口退税。国家税务总局根据骗取出口退税活动的新特点,制定了《出口货物税收函调管理办法》,现予以发布,自2010年9月1日开始施行。     

涉嫌犯罪的税务案件移送中若干问题

涉嫌犯罪的税务案件包括逃税案;抗税案;逃避追缴欠税案;骗取出口退税案;虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案;伪造、出售伪造的增值税专用发票案;非法出售增值税专用发票案;非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案;非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案;非法制造、出售非法制造的发票案;非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案。税务机关在依法查处上述违法行为过程中,发现违法行为涉及的金     

浅析热钱流入与出口骗税的关联性

近年来,人民币连续升值吸引大量热钱流入我国境内。热钱流入会推高资产价格、引发股市震荡、增大通货膨胀压力。从热钱流入渠道看,部分热钱通过国际贸易,采取虚报进出口货物价格或循环出口等隐蔽手段,经地下钱庄进行外汇结算,规避严格的资本项目监管,获取利差与汇兑收益,同时骗取出口退税。本文在介绍热钱流入原因、途径的基础上,分析了热钱流入与出口骗税的关联性,并提出了防范和打击通过虚假贸易手段引入热钱并骗取出口退税的对策。     

国家税务总局、商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知（2006年2月13日 国税发[2006]24号）

为确保我国外贸出口的持续健康稳定发展，进一步规范外贸出口经营秩序，严蔡出口企业从事”四自三不见”等不规范的出口业务，严格出口货物退（免）税管理。防范和打击骗取出口退税的违法犯罪活动。现将有关问题通知如下：     

当前经济形势下对出口退税政策的思考

在当前全球金融危机的背景下,上调出口退税率成为我国促进出口增长的一种惯性选择。本文认为,不应把出口退税作为从整体上挽救外贸出口下滑趋势的基本手段,这既有财政负担的原因,也有出口退税政策目标合理定位的原因。出口退税政策应更多体现转变外贸出口增长方式的要求,而不应单纯作为刺激出口的政策工具。当前我国要促进出口增长,除调整出口退税政策外,还应更多地利用汇率、贸易融资等手段。     

应加强出口货物税收专用缴款书的审核工作

随着外贸出口业务的迅速增长，要求申请开具出口货物税收专用缴款书(以下简称“专用缴款书”）的企业也越来越多。某税务所每月开具“专用缴款书”达500～600份，约占日常税收征收用缴款书的十分之一。“专用缴款书”是出口企业和市县外贸企业出口退税的重要凭证之一，加强“专用缴款书”的审核和开具，对于加强出口退税管理，防范和打击骗取出口退税十分重要。     

严厉打击骗取出口退税的违法犯罪活动——国务院召开全国打击骗取出口退税工作会议

日前，国务院在北京召开了全国打击骗取出口退税工作会议。中共中央政治局常委、国务院总理朱镕基出席会议并作重要讲话。朱镕基指出，当前在一些地区不法分子骗取出口退税问题相当严重，不仅直接干扰了正常的出口退税，造成国家财政收入大量流失，而且严重扰乱了正常的经济秩序，滋生腐败，毒化社会风气，危害极大。要像打击走私和骗汇一样，再出重拳，严厉打击骗取出口退税的违法犯罪活动。各级党委、政府和有关部门必须统一思想，加强领导，周密部署，通力合作，全面深入地开展打击骗取出口退税的专项斗争，为我国改革开放和社会主义现代化建设事业创造良好的环境．     

国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)税管理的通知

国税发[2006]24号2006年2月13日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,商务主管部门:为确保我国外贸出口的持续健康稳定发展,进一步规范外贸出口经营秩序,严禁出口企业从事“四自三不见”等不规范的出口业务,严格出口货物退(免)税管理,防范和打击骗取出口退税的违法犯罪     

出口退税合规要点剖析

出口退税有助于外贸企业提升其商品在国际市场的竞争力,为外贸企业的高质量发展提供助力。与此同时,出口退税操作涉及海关、税务等多个领域的法律法规,如何确保出口退税的合规性,也成为不少外贸企业面临的挑战。特别是近年来国家相关部门不断加大对虚开增值税发票、骗取出口退税行为的打击力度,不少企业由于对出口退税合规性的重视不足,被认定为存在骗取出口退税行为并遭遇行政处罚。鉴此,厘清出口退税合规操作要点,对外贸企业而言具有重要的实践意义。     

财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知

正为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服     

缴纳税款后又骗取出口退税行为的性质之辨

缴纳税款后又骗取出口退税行为应当定性为骗取出口退税行为。学界对此行为性质产生争议的根本原因在于我国刑法第204条第2款的规定立法本意有误;违背犯罪构成理论,混淆了偷税罪与骗取出口退税罪的界限;违背罪刑相适应原则;违背禁止分割评价的定罪原则;违背罪数理论;是立法随意的表现。本款规定既不科学也不合理,应予删除。     

当月新税法速递

根据国家税务总局、公安部和海关总署新近发出的通知,骗取出口退税、深化反避税将是下一步查处的重点,而且将加大行业联查和集团跨区域联查的力度。国家税务总局、公安部和海关总署新近发出通知,要求继续深入开展打击骗取出口退税违法犯罪活动工作,重点检查电子、纺织服装和家具等产品,10个省和5个计划单列市被列为今年开展该项工作的重点地区。据统计,2012年税务稽查     

“皮包公司”怎能骗取2000万退税款

2003年4月初，由国务院“807专案组”督办的普少荣等人里取出口退税案终于水落石出，北海市中级人民法院对此案作出一审判决。以骗取出口退税罪叛处普少荣无期徒刑并处罚金2100万元；以骗取出口退税罪叛处巫裕强有期徒刊15年并处罚金1000万元；以骗取出口退税罪叛处原北海市国税局进出口管理分局局长徐绍福有期徒刑4年。     

朱镕基总理在四省（市）打击骗取出口退税工作座谈会上强调：深入开展打击骗取出口退税犯罪活动 努力保持外贸出口较快增长良好势头

中共中央政治局常委、国务院总理朱镕基近日在江苏南京召开的打击骗取出口退税工作座谈会上指出，打击骗取出口退税是继严厉打击走私和骗汇活动之后，又一次集中力量打击进出口环节犯罪行为的专项斗争。各地党委、政府和有关部门一定要按照中央经济工作会议要求和国务院作出的部署，加强领导，精心组织，通力合作，务求这场专项斗争的全面胜利。他强调，     

正确区分两种不同类型的退税

“出口货物退(免)税”和“出口供货企业超税负结算退税”是两种不同类型的退税方式。“出口货物退(免)税”或称“出口退税”，是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。它是国际贸易中通常采用的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。“出口供货企业超税负结算退税”或称“出口供货结算退税”，是在出口货物使用增值税税收专用缴款书管理办法后，将出口货物的供货企业开具“税收(出口货物专用)缴款书”时预缴税金的多缴部分结算退还给供货企业的一种退税方式。它是国家为加强出口退税管理，防范骗取退税犯罪行为的发生而采取的一项税收措施。“出口退税”和“出口供货结算退税”至少在五个方面存在不同：1、货物销售方不同。“出口退税”的货物销售方为有出口经营权的出口企业；“结算退税”的货物销售方为生产企业或农产品收购单位；2、购货方不同。“出口退税”的购货方为外商；“结算退税”的购货方为出口企业。3、退还的税款性质不同。“出口退税”退还的是出口货物在国内各个环节形成的增值税或消费税；“结算退税”退还的是供货企业多缴的税款。4、退税款的计算依据不同。“出口退税”是按出口货物离...     

骗取出口退税行为的危害及惩治措施

骗取出口退税是一种严重的犯罪行为。《全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定》中明确规定对骗取出口退税行为应给予严惩。国家税务总局也对采取伪造、涂改,贿赂或其他非法手段骗取退税的企业规定了相应的制裁措施。应该说,近年来国家对骗税活动的打击是富有成效的。但骗税是一种非法暴利活动,受利益驱使,特别是在1998年以来国家三次提高出口退税率后,骗税活动在个别地方又有所抬头,并有进一步扩散蔓延的趋势,成为继走私和骗汇之后,影响国民经济正常运行的突出问题。与其他危害社会主义经济秩序的非法活动相比,骗取出口退税是一个相对复杂的过程,涉及到多个步骤。每一个步骤都是骗税链条上不可缺少的环节。一笔"假出口、真骗税"买卖的完成,一般涉及到外贸企业、外贸企业所在地中间商、货物出口海关等六个直接环节。其通常做法是,先由外贸企业给出出口额度,并向当地中间商寻求货源,该中间商与供货企业所在地中间商联系,由供货企业所在地的中间商负责