试论我国出口退税预警指标体系的构建与流程设计

2008年下半年以来,为应对国际金融危机的影响,国家接连出台了包括提高出口退税率在内的诸多促进外贸出口的政策,支持了我国外贸出口。但是,高出口退税率必然带来出口骗税问题。出口退税预警是防范出口骗税的主要手段之一,不仅符合国家税务总局整体工作要求,也是当前在出口退税管理上采取的主要措施。本文就构建我国出口退税预警指标体系与流程设计进行了分析探讨,以期为有效防范出口骗税行为的发生,从制度上做出有益探索。     

我国现行出口退税机制存在的问题和对策

出口退税政策的主要作用在于提高出口货物国际竞争力．优化出口产品结构并促进外贸出口持续发展．是我国重要的宏观经济调控手段之一。     

宽松政策下我国出口退税调整效果探析和政策建议

国际金融危机对我国经济冲击明显，为了减缓外贸萎缩对我国经济的冲击，我国政府将出口退税调整作为稳定外贸出口的主要财税刺激手段，连续七次上调出口退税税率。本文在对当前出口退税调整新特征、退税收益分配、外贸调节、产业结构升级、财政税收、贸易摩擦等效果分析和评价基础上，对当前我国出口退税政策困境提出了针对性的对策和建议。     

宽松政策下我国出口退税调整效果探析和政策建议

国际金融危机对我国经济冲击明显，为了减缓外贸萎缩对我国经济快速发展冲击，我国政府将出口退税调整作为稳定外贸出口的主要财税刺激手段，连续七次上调出口退税税率。在对当前出口退税调整新特征、退税收益分配、外贸调节、产业结构升级、财政税收、贸易摩擦等效果分析和评价基础上，针对当前我国出口退税政策困境提出了具有针对性对策建议。     

出口退税帐户托管贷款及其风险控制研究

出口产品退(免)税,简称出口退税,作为一项财政激励机制和为数不多的一种符合国际惯例的调节手段,已被 WTO 诸多成员国广泛采用。出口退税帐户托管贷款业务伴随着出口退税的发展而产生,逐步发展成为我国出口创汇企业的一种重要贸易融资手段,出口退税帐户托管贷款及其风险控制研究对商业银行来说也显得尤为重要。出口退税制度产生出口退税帐户托管贷款需求现阶段,出口退税作为对我国出口商出口的有力激励,不仅促进了外贸出口的持续高增长,同时也给出口退税帐户托管贷款业务带来了广阔的     

出口退税机制改革对地方经济的影响

出口退税制度是促进我国国民经济发展的一项重要制度。对出口产品实行退税制度是国际惯例，是国家支持外贸出口的重要手段。我国从1985年开始实行出口退税政策。实践表明，出口退税政策对增强我国出口产品的国际竞争力。推动外贸体制改革和出口增长发挥了重要作用。但经过多年的运行，退税制度也逐步显现了一些现行体制无法解决的问题，从而导致了出口退税资金无法及时到位，欠退税问题十分严重的问题，已经影响了企业正常经营和对外贸易发展，给国家财政、金融运行带来隐患。     

解读现行出口退税政策及其建议

出口退税是世界贸易组织WTO所允许的措施,不仅利于加大出口,促进国民经济的发展,而且使得出口的商品以公平公正的价格参与到国际市场竞争中。出口退税政策属于国家宏观调控的一个重要手段,对促进国家进出口贸易发挥着重要的作用。近年来,我国不断加大对外开放力度,对外贸易不断增长,在国民经济中的地位也显著提高。但是我国现行的出口退税政策经过了多年的改革和调整,由于政策的不断调整,从当前的实施状况来看,我国出口退税政策还存在一定的不足,有待于进一步完善。本文就从出口退税的理论依据、出口退税对我国经济产生的影响、完善我国现行出口退税政策的建议等方面对该问题进行了分析和阐述。     

解读现行出口退税政策及其建议

出口退税是世界贸易组织WTO所允许的措施,不仅利于加大出口,促进国民经济的发展,而且使得出口的商品以公平公正的价格参与到国际市场竞争中.出口退税政策属于国家宏观调控的一个重要手段,对促进国家进出口贸易发挥着重要的作用.近年来,我国不断加大对外开放力度,对外贸易不断增长,在国民经济中的地位也显著提高.但是我国现行的出口退税政策经过了多年的改革和调整,由于政策的不断调整,从当前的实施状况来看,我国出口退税政策还存在一定的不足,有待于进一步完善.本文就从出口退税的理论依据、出口退税对我国经济产生的影响、完善我国现行出口退税政策的建议等方面对该问题进行了分析和阐述.     

出口退税率下调效应探讨

作为一种国际惯例，出口退税是为了鼓励本国产品出口，使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免因进口国征税造成出口商品双重税收负担，提高企业产品的出口竞争优势而采取的在产品出口时退还已缴纳税款的办法。在我国，出口退税政策在不同经济背景下经历了数度演变，已经成为经济发展特别是外贸出口增长的重要宏观调控手段。     

出口退税政策改革对甘肃财政经济的影响

一、出口退税政策改革原因及内容 　　对出口产品实行退税政策是国际惯例,是国家支持外贸出口的重要手段.根据WTO规则要求,各成员国可以对本国出口产品实行退税,但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款.在此范围内,各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力,确定恰当的出口退税水平.我国从1985年开始实行出口退税政策,特别是1998年-1999年为减缓亚洲金融危机的影响,国家先后几次提高了部分出口商品的出口退税率,出口平均退税率从6%调整到现行的15%,极大地支持了出口贸易企业出口产品国际市场竞争能力的提高,为推动外贸体制改革和出口增长发挥了重要作用. 　　……     

出口骗税的治理对策

出口退税在推动我国外向型经济发展方面正在扮演着重要的角色。但是,某些不法分子利用这一政策采取各种手段骗取出口退税,造成了国家税款的流失,弱化了出口退税的杠杆作用。本文从当前我国出口骗税的特点入手,有针对性地提出了完善增值税制度、完善出口退税政策体系、建立协调机制和加大惩治力度等治理出口骗税的对策。     

论出口退税政策的有效性及调整空间

在现阶段宏观经济背景下出口退税政策可以作为调节对外贸易、缓解人民币升值压力的重要的宏观调控手段,本文肯定了前期出口退税政策调整所发挥的作用,用实证分析的方法证明了出口退税与对外贸易发展的正相关性,分析并初步测算了退税率的调整空间及对人民币升值压力的缓解程度。     

出口退税政策对我国外向型经济的影响

本文首先回顾了我国出口退税政策的历史沿革,并从中归纳出我国出口退税政策的基本特征。其后,从出口贸易量、出口产品结构和国家外汇储备等方面,分析了出口退税政策对我国外向型经济的影响。     

出口退税研究的宏观视野--兼谈我国出口退税政策的设计

出口退税受一国经济体制、贸易策略、外汇政策、财税制度等诸多因素的影响.只有将出口退税纳入宏观视野,综合考虑各项因素,恰当地给出口退税定位,才能使设计出的制度符合我国国情.文章分析了宏观背景下出口退税的影响因素,并对如何完善我国出口退税政策提出了自己的建议.     

1994年以来出口退税率的过度调整及其原因

考察中国出口退税率变化的基本情况,可以发现1994年以来出口退税率调整存在过度倾向。从表面来看,调节出口规模、减轻中央财政压力和支持产业结构调整等多重政策目标是出口退税率过频过大调整的原因,但是问题的根源还主要在于出口贸易调控工具的有限性、出口退税负担机制改革的不彻底以及产业结构调整政策体系的不健全。     

对出口退税申报时限问题的思考

出口退税申报时限是出口退税制度中的一项重要规定。本文对我国现行出口退税申报时限制度存在的问题进行了梳理,分析了产生问题的原因,并从加快立法进程和完善税收征管的角度提出了相应的政策完善建议。     

我国出口退税政策效应分析

本文通过对我国1994～2005年出口增长率与出口退税综合退税比率、退税兑现比例之间经验数据回归分析发现,出口退税的充分性和及时性对出口增长率都有明显的影响。虽然出口退税的充分性作为调节进出口贸易差额的政策工具十分有效,但退税率调整的当年或次年往往会引起出口增长率的大起大落,自营出口增长的稳定性较差。因此,国家可以通过扩大资源类产品进口的方法来减少进出口贸易顺差,对一般性商品出口仍应坚持“征多少、退多少”、按征税率退税的中性原则。     

提高出口退税能够“稳就业”和“稳外贸”吗?

近年来,全球贸易保护主义抬头加剧了各国之间的贸易摩擦。本文以中美贸易为例,探讨中国出口退税政策在稳就业、稳外贸以及应对贸易摩擦中的作用机制。首先基于1994-2020年季度数据发现:中国就业的波动较平稳;净出口则呈现高波动特征;中国就业和净出口呈现弱顺周期。这些周期特征与其他国家存在显著差异。其次构建了一个含有不完全金融市场和价格不完全传递的对称两国开放经济DSGE模型,数值模拟发现:在本国出口退税冲击和它国技术冲击下,模型能够较好地拟合中国就业和净出口的周期特征,其中财富效应和由贸易条件变化引起的支出转移效应是主要的内在传导机制。借助模型对中美贸易摩擦的反事实实验发现:中国单方面提高1%出口退税时,中国就业增长0.05%,净出口增长0.28%,呈现较强持续性,提高出口退税能够稳就业和稳外贸;当中国提高1%出口退税和美国提高1%进口关税时,中国就业增长0.03%,净出口增长0.16%,呈现较强持续性,勒纳中性不成立,此时出口退税在稳就业和稳外贸中的作用尽管有所削弱,但依然有效。     

出口退税政策调整对地方外向型经济发展的影响

本文对我国2007年6月19日的出口退税政策调整进行了简要介绍,并就此次调整对地方外向型经济发展的正面、负面影响做了分析。最后,就地方政府和相关企业如何应对此次调整提出了几点建议。     

出口退税政策调整对我国外贸出口影响的实证研究

本文首先对出口退税率调整对我国外贸出口的影响进行了单变量实证分析。在此基础上,又对出口退税额、汇率、价格、GDP等因素变动对外贸出口的影响进行了多元回归分析,结论为:出口退税额、汇率、价格、GDP变动1%,分别会引起外贸出口额产生0.311%、0.334%、0.755%和0.986%的变动。