中国的涉外税法与国际惯例及WTO规则的冲突与协调

中国涉外税法与国际税收惯例及WTO的规则在经济全球化的进程中存在许多冲突,特别是在涉外所得税与关税方面,对于税收管辖权、税收优惠、防范国际避税、国际税收协定等方面的规定。分析涉外税法与国际税收惯例、WTO的一些规则及相互冲突等问题,并对中国涉外税法及适用进行相应的一些改革,这对于达到与国际税收惯例及WTO规则的协调很有必要。     

税务会计原则与财务会计原则的区别

税法是税务会计的风向标和指导原则,税法中大多会体现出税务会计原则,税收原则具体体现在税收核算原则上,即是税务会计原则.相对而言,财务会计原则就要比税务会计原则更加明确精准,也更加具备公认性,具有大众性.另一方面来讲,税务会计原则又要比财务会计原则更加强硬,具备法律强制性,由于其脱胎于税法之中,所以直接与法律相关,依据有法必依原则,一旦违反,必定会受到相应的惩罚.本文主要分析税务会计原则与财务会计原则的区别.     

浅析新税法和新准则的原因及其差异

现行<企业会计准则>与税法间存在差异是有目共睹的,会计与税法的目的不同是产生差异的主要原因.会计准则的目的,是为会计信息的使用者提供可靠,相关的财务资讯,而税法的目的主要是保证国家的财政收入,利用税收杠杆进行宏观调控.由于二者的目的不同,所遵循的原则也必然存在较大原则差异.原则的差异导致会计和税法对有关业务的处理方法不同.     

论意思自治原则在我国涉外商业贷款协议中的法律适用

意思自治原则是国际商业贷款协议法律适用中的首要原则。本文介绍了在我国涉外商业贷款协议法律适用中意思自治原则的地位和运用,并结合相关立法提出对我国涉外商业贷款协议法律适用中运用意思自治原则的立法完善建议和意见。     

我国涉外税法在技术引进中的应用

同世界上多数国家一样,中国涉外税法实行纳税人所得来源地和居住地相结合的管辖权原则。在实践中发生的税收管辖权冲突和重复征税问题,中国采取单边抵免的方法和与其他国家缔结双边税收协定划分彼此税收管辖权等方法。因为,一个主权国家是按照属人原则和属地原则行使其管辖权的     

新会计准则下所得税相关问题处理

所得税会计以税法为依据,以财务会计为基础。由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异。研究我国所得税会计准则制定原则、所得税核算方法的应用,对更加全面地核算所得税会计差异,为决策者提供更加相关的所得税会计信息有重要意义。     

WTO原则下我国税收政策的调整

中国加入WTO,符合世界经济一体化的发展趋势,也是中国经济贸易发展的客观要求,但是,作为外商投资“指挥棒”的涉外税收优惠政策尽管一直以来在吸引外资、促进地区经济发展等方面发挥了积极作用,可是由于相关的优惠政策自制定以来,已经近十年未作调整,不能完全适应新的经济形势的需要。因此,在新的经济形势背景下,重新审视现行涉外税收优惠政策并进行相应调整,就显得特别重要。一、现行涉外税收优惠政策存在的问题我国现行涉外税收优惠政策存在的问题主要表现在以下几方面:1.对内资和外资企业实行不同的税制企业所得税税法包括内资企业适用…     

论量能课税原则

税收公平原则,通常指纳税人的地位必须平等,税收负担在纳税人之间进行公平分配.它是各个时期众多国家所确认的税收和税法基本原则.由于在不同社会形态或处于同一社会形态的不同国家间对于"公平"的理解和实现的标准有所不同,税收公平原则由最早的亚当·斯密的绝对公平原则演变为受益说、负担能力说,并与福利观念相结合.最终,负担能力说被吸收入税法,并发展成为体现税收公平原则的量能课税原则.本文对从量能课税原则的内涵、法源、地位和一般适用等方面进行阐释,从而展示出该原则对于解决税法理论和实践中的相关问题的重要意义.     

两岸商事仲裁比较刍议

一、相关立法建设比较上世纪50年代起,我国大陆开始制定有关仲裁的行政规章,并根据是否有涉外因素把仲裁区别为涉外仲裁与国内仲裁。涉外仲裁方面,以1956年中国国际贸易促进会对外贸易仲裁委员会(现中国国际经济贸易仲裁委员会)及1959年中国海事仲裁委员会的组建为标志,逐步按照国际通行做法建立、完善涉外仲裁制度。与涉外仲裁不同,大陆仲裁法实施前的国内仲裁仍然无须仲裁协议,国内仲裁机构可以根据地域管辖和级别管辖原则行使仲裁管辖权,当事人对仲裁内容不服的,可重新向人民法院起诉.因此,这种仲裁实则是行政仲裁。1994年8月31日,仲裁法…     

税务会计原则与财务会计原则的区别

税法是税务会计的风向标和指导原则,税法中大多会体现出税务会计原则,税收原则具体体现在税收核算原则上,即是税务会计原则。相对而言,财务会计原则就要比税务会计原则更加明确精准,也更加具备公认性,具有大众性。另一方面来讲,税务会计原则又要比财务会计原则更加强硬,具备法律强制性,由于其脱胎于税法之中,所以直接与法律相关,依据有法必依原则,一旦违反,必定会受到相应的惩罚。本文主要分析税务会计原则与财务会计原则的区别。     

涉外信托的法律冲突及法律适用

涉外信托法律冲突问题是国际私法中一个较复杂的问题.本文在介绍涉外信托法律适用一般原则的基础上,对海牙<关于信托的法律适用及其承认的公约>进行评述,最后对我国关于涉外信托的法律适用提出立法建议.     

从税法原则谈我国物业税开征的现实困境

物业税是否开征、何时开征成为社会大众关注的焦点.税法原则是税收立法、执法、司法乃至法律监督必须遵守的基本准则.本文从我国房地产税制及权属登记现状、信息共享受限及社会大众纳税能力较低等国情出发,对我国开征物业税的相关问题进行探讨.     

关于会计制度与税法差异与协调的思考

近几年,我国会计制度和税法变革较大,这使得会计制度和税法之间的差异变得越来越明显。这种差异的存在是客观的,并具有可协调性。协调两者的差异要从我国实际出发,遵循一定的原则,既从税法角度主动与会计制度相协调,又要从会计制度的角度解决与税法的矛盾。     

浅析新税法和新准则形成的原因及其差异

现行《企业会计准则》与税法间存在差异是有目共睹的,会计与税法的目的不同是产生差异的主要原因。会计准则的目的,是为会计信息的使用者提供可靠,相关的财务资讯,而税法的目的主要是保证国家的财政收入,利用税收杠杆进行宏观调控。由于二者的目的不同,所遵循的原则也必然存在较大原则差异。原则的差异导致会计和税法对有关业务的处理方法不同。     

浅谈企业会计制度与税法的差异及其对企业所得税的影响

财务会计和税收分别遵循不同的原则,因其分属不同的领域、基于不同的目的、服务于不同的对象,其差异表现在许多方面.本文通过对企业会计制度与相关税法之间差异的分析,阐述其产生差异的原因及其对企业所得税的影响.希望能对正确理解与运用企业会计制度,准确执行税法,提高税务稽查能力有所裨益.     

两岸商事仲裁比较刍议

一、相关立法建设比较 上世纪50年代起,我国大陆开始制定有关仲裁的行政规章,并根据是否有涉外因素把仲裁区别为涉外仲裁与国内仲裁.涉外仲裁方面,以1956年中国国际贸易促进会对外贸易仲裁委员会(现中国国际经济贸易仲裁委员会)及1959年中国海事仲裁委员会的组建为标志,逐步按照国际通行做法建立、完善涉外仲裁制度.     

浅谈涉外税收优惠与无差别待遇原则

加入WTO后，我国对外开放程度进一步提高，国际经贸往来显加强，相关法律也相应需要不断完善，尤其是涉外税收法制更面临着新的机遇和挑战，其中之一就是无差别待遇原则。有许多人提出为更好地贯彻无差别待遇原则，应该取消涉外税收优惠。我认为不应该这样。     

新准则下经营租赁会计处理及税法差异浅析

自从新准则修订实施以来,我国会计准则逐渐实现与国际会计财务报告准则接轨,不仅准则相关概念界定更加明确,而且促进会计信息的规范化.但是会计准则也造成经营租赁中会计处理以及税法与旧准则下的会计处理与税法之间存在一定的差异性.本文通过对新准则对经营租赁的修订内容、新准则下会计税法处理以及新准则下经营租赁会计处理及相关问题、新...     

减税视角下预算法的优化路径

减税一直以来都是我国税制改革的重点,目前的减税政策依靠税法作为减税的理论依据,多关注税收征收方面,内容上存在单一性的问题,而预算法的相关理念对于实质性减税是不可或缺的.目前,预算法和税法在减税方面并未做到良好协调;预算法本身的绩效预算制度改革成效不佳;预算法条文亦很少提及纳税人的权利问题.若要解决以上问题,一方面要将预算法与税法统合起来,贯彻预算法中的预算收支平衡原则,另一方面要构建完善可行的、易监督的绩效预算制度,并且通过多种渠道、多个层面对纳税人的预算权利予以保障,以维护纳税人的纳税获得感.     

固定资产后续支出在实务中应如何处理

企业的固定资产在投入使用后所产生的后续支出因会计和税法在规定上不同,因此导致在实务处理中存在差异,该差异往往倒致实务操作的混淆.正确解读会计与税法关于后续支出的含义及相关处理规定,区分二者之间在处理上的共同点和差异点,掌握相关事项的处理原则,就能保证对会计信息准确辨析的基础上对固定资产的后续支出做出正确的处理.