增值税抵扣与消费税抵扣的区别

增值税的抵扣是指进项税额在销项税额中进行扣除，需注意的是，并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。按照增值税法规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：1．从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3．购进免税农产品按照买价的10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额：4．     

企业固定资产进项税额的核算问题

企业固定资产进项税额的核算问题□傅为忠《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）规定，企业购置固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，而是将其直接计入固定资产成本，构成固定资产价值的一部分。根据《条例》及《工业企业会计制度》的规定，企业在购...     

浅议固定资产的扣税问题

固定资产是企业资产中一项最为重要的资产。笔者认为,在固定资产核算中关于增值税的处理有欠妥当,下面将分别阐述理由及处理建议。 《企业会计制度》规定,企业购入固定资产所支付的增值税,不得作为进项税额从销项税额中抵扣,把它作为固定资产价值的组成部分计入固定资产成本。本文认为上述规定有三点不合理之处。 1.加重企业的纳税负担。 由于固定资产的单位价值较大,由此计算的增值税额也较多。由于《条例》规定,购置固定资产所支付的增值税不得从销项税额中扣除,所以导致企业申报的销     

试论增值税转型改革后对固定资产会计核算的影响

我国修订前的增值税暂行条例实行的是生产型增值税,不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额,存在重复征税问题,制约了企业技术更新改造的积极性.增值税转型改革的核心是由生产型增值税转为消费型增值税,其转型后,必然对企业固定资产会计核算产生影响,并因此要求企业会计处理做出相应调整.     

生产用固定资产增值税抵扣的探讨

2009年增值税改革在全国开展，从此企业购置固定资产进项税额可以抵扣，我国增值税类型从生产型全面转化为消费型，这必然会给企业经营活动以及其他涉及固定资产增值税抵扣的单位带来很大变化。本文将重点研究这种政策变化对企业纳税及企业的变化的影响，提出自己的一些见解。     

新制度下固定资产的会计处理

国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税，即“生产型”增值税转变为“消费型”增值税。转型后增值税征税范围中允许抵扣的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具。准予抵扣的固定资产使用期限须超过一个会计年度。房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。     

增值税转型

温总理在说明政府出台的扩大内需的十项措施里，提到了“增值税转型”。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国原来除试点外大部分地区的增值税类型为“生产型”，即不允许扣除外购固定资产已征的进项增值税。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。     

关于我国现阶段增值税转型改革的思考

2009年1月1日起实施的《增值税暂行条例》允许纳税人抵扣符合条件的购进固定资产进项税额,实现了增值税由生产型向消费型的转换,这一变化给企业核算带来新的影响。作为中国第一大税种,如何通过进一步改革充分发挥增值税的特有优势,是目前一个重大任务。本文就增值税转型的若干问题进行讨论,以求更全面、更准确地认识我国增值税转型。     

增值税转型改革中的问题与建议探析

我国增值税改革已经取得了一定成效，但在改革的过程中仍旧有一系列的问题存在，比较突出的问题就是税务机关在审查纳税主体的资格方面有一定的欠缺，需要进行进一步完善；而在存量固定资产方面，存在增值税不能抵扣的问题；在无形资产方面的规定，仅仅包含了新购固定资产抵扣，而并没有无形资产抵扣；高新技术企业的赋税，相对于其他企业来说比较多，对于高新技术的发展有害无利。对于增值税转型过程中产生的问题，应当进行持续的改革以及深化，也就是说允许无形资产以及存量固定资产进行一定的税额抵扣活动；对于高新技术企业，可以给予一定的税收优惠政策，使人员素质得到提升，我国税制得到进一步的完善。     

增值税改革

一、增值税定义 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。     

增值税转型后会计处理不当引起的税务风险研究

自2009年1越1日开始,以维持现行增值税税率不变为前提,所有增值税一般纳税人抵扣其新购进身背所含的进行税额,未抵扣的进项税额结转下期继续抵扣,范围为全国内的各个地区和行业,这是增值税转型改革方面的主要内容。转型后的增值税允许抵扣的固定资产主要包括与生产经营有关的设备、工具和器具,例如机器、机械、运输工具等,然而增值税抵扣范围没有将不动产,例如房屋、建筑物等纳入其中。因而,如果会计处理不当便会导致企业面临税务风险。在本文中,笔者从以下几方面探讨了自查,防范增值税转型后由于会计处理不当给企业带来的税收风险的措施。     

我国银行业“营改增”的难点分析及税制选择

银行业是金融业的核心产业,目前,我国营改增面临税基难以确定、进项税额无法抵扣及征收成本大等问题.解决这些难点问题,要根据不同的业务适时选择计税方法及税率,即对贷款利息收入全额计税,对手续费佣金收入、金融商品买卖收入、汇兑损益及其他业务收入采用差额征收增值税,对贷款类利息支出及当年新购进固定资产按固定比例抵扣进项税,坚持综合税负不变原则.     

增值税转型改革的意义初探

一、增值税的纳税原理及其分类 增值税属于流转税的一种，是以商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值为对象征收的一种税。由于在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中难以准确计算，所以我国采用国际上普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。     

财政部、国家税务总局出台农民专业合作社税收优惠政策

7月9日财政部消息．财政部、国家税务总局近日出台了有关农民专业合作社的税收优惠政策．并已于今年7月1日起正式实施。根据两部门发出的通知．今后国家对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品．将视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。同时．增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品．可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。     

国务院出台多项税收优惠政策支持汶川地震灾后重建

《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于6月30日发布实施。在税收政策上，其中包括自7月1日起，对受灾严重地区实行增值税扩大抵扣范围政策，允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额予以抵扣，但国家限制发展的特定行业除外。     

关于几种增值税进项税额抵扣的探讨

进项税额抵扣直接影响国家的税收收入和企业实际税负，在《增值税暂行条例》中第八至十条对准予抵扣和不予抵扣的进项税额作出了规定，但其中部分条文过于笼统，可操作性较差，又缺乏相应的立法解释、司法解释或执法解释，造成了课税要素规定的缺位，使税企双方对一些进项税额能否抵扣存在不同的认识，本文拟就其中一些存在争议的进项税额抵扣问题进行探讨，以期明确进项税额抵扣的界限，有利于税务机关依法征税，便于企业依法合理纳税。     

关于煤炭企业生产矿井巷道消耗材料增值税进项税额抵扣的政策研究

本文针对煤炭企业生产矿井在增值税进项税抵扣税务处理上遇到的问题，从国家有关增值税政策规定入手，结合煤炭企业生产工艺流程和增值税进项税额实务操作及抵扣现状，借用国内部分省市对煤炭企业增值税处理的相关规定等方面进行分析，提出煤炭企业生产矿井增值税抵扣范围可以细化的政策依据。     

增值税开票价格对交易双方账面利润的影响研究

增值税是一种价外流转税,增值税是对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。增值税的纳税额为企业当期增值税销项税额减去当期增值税进项税额的差额,即就交易增值部分按规定税率计算纳税。由于它的课税对象是增值额而非商品或劳务的全部价值,避免了各流转环     

关于增值税转型改革的几点思考

目前在东北地区，中部六省部分地区实施的扩大增值税进项税额抵扣范围的改革，既是中央振兴东北老工业基地和中部地区的重大举措，也是以后在全国铺开的增值税转型改革的试点。本文研究探讨了试点改革中存在的问题及解决的办法。     

中国实施增值税转型效应的实证分析

本文研究了我国增值税转型改革的历史和现实背景,对增值税转型改革的经济、社会和收入效应进行理论分析;根据中国的经济结构等具体情况,研究增值税转型改革的效应,并应用统计数据,综合考虑国际经济形势、国内多种政策调整,研究增值税转型实施的实际效应;最后,根据上述研究,提出规范增值税税制、减少增值税税收优惠范围,扩大增值税征税范围,扩大固定资产进项税额抵扣范围,科学、合理设置增值税税率等相应税收政策建议。